ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 19.10.2020
Просмотров: 1781
Скачиваний: 1
Тема 7. Показатели достаточности нормативного капитала банка
1. Понятие нормативного капитала банка, его сущность и значение
Основу нормативного капитала банка составляют его собственные источники (капитал) банка.
Собственные источники (капитал) банка являются расчётной величиной. Для определения их суммы могут использоваться различные методики, выбор которых зависит от целей исчисления капитала (при составлении баланса для публикации, для исчисления экономических нормативов).
Так, например, принципиальные различия имеют методики расчета собственного капитала банка, применяемые при 1)составлении краткого баланса, входящего в состав годового отчета банка и 2)расчета капитала, для оценки его достаточности.
Согласно методике расчета собственного капитала банка, изложенной в Инструкции по составлению годового отчета банками Республики Беларусь № 323 от 27 ноября 2006г., его величина определяется путем суммирования остатков средств в уставном, резервном и других фондах банка, созданных за счет отчислений из прибыли, и фондах переоценки статей баланса, эмиссионного дохода, накопленной (нераспределенной) прибыли. При этом сумма средств уставного фонда уменьшается на сумму выкупленных банком у акционеров собственных акций, а из величины накопленной банком прибыли вычитается сумма использованной прибыли отчетного года.
В данном случае капитал банка и собственные средства банка имеют лишь количественные различия.
При использовании методики исчисления капитала банка для оценки его достаточности между рассчитанным собственным капиталом банка и его собственными средствами имеются не только количественные, но и качественные различия.
В состав СКБ входят элементы собственных средств, отвечающие таким принципам как:
- стабильность;
- субординация по отношению к правам кредиторов;
- отсутствие фиксированных начислений доходов.
*** В данном случае под собственным капиталом банка следует понимать созданные им фонды и резервы, обеспечивающие банку стабильность функционирования и возможность сглаживания потенциальных убытков, а также находящиеся в использовании банка на протяжении всего периода его деятельности.
В связи с этим в состав не включаются отдельные элементы собственных средств, например, средства фонда дивидендов. Но в тоже время СКБ может включать в себя отдельные виды привлеченных средств (теоретически приравненных к собственным) и которые могут выполнять функции капитал, например - субординированный кредит. Он характеризуется:
- достаточно длительными сроками привлечения (краткосрочный – от двух до пяти лет, долгосрочный от пяти лет и более);
- отсутствием возможности истребования кредитором ранее предусмотренных договором сроков погашения;
- выплатой основной суммы долга только после окончания срока действия договора.
Примечание: подробнее о субординированном кредите – см. п.14 инструкции №137
СКБ выполняет ряд функций: защитную, оперативную, регулирующую.
1. Защитная функция заключается в защите интересов вкладчиков, так как СКБ может служить источником выплаты средств по обязательствам банка при его ликвидации, а так же позволяет функционировать банку при возникновении непредвиденных расходов и потерь.
2. Оперативная функция заключатся в том, что банк за счет резервов, фондов и прибыли может осуществлять затраты по формированию основных фондов, приобретать нематериальные активы, осуществлять инвестиции в уставные фонды. На начальной стадии функционирования банка за счет собственных средств осуществляются все первоочередные расходы и активные операции. За счет этого источника целесообразно формировать также долгосрочные активы и осуществлять высокодоходные, но рискованные операции, т.е. осуществлять затраты, в которые опасно «втягивать» средства клиентов.
3. Регулирующая функция заключается в том, что центральные банки устанавливают обязательные для всех коммерческих банков экономические нормативы, напрямую связанные с величиной СКБ. Таким образом, центральные банки имеют реальную возможность регулировать деятельность банков.
Пример нормативов (связанных с размером собственного (нормативного) капитала), установленных для банков РБ:
достаточность капитала;
максимальный размер кредитного риска на одного должника (группу взаимосвязанных должников);
суммарной величины крупных кредитных рисков;
максимальный размер кредитного риска по средствам, размещенным банком в странах, не входящих в группу «А» и др.;
Таким образом, собственный капитал банка является основой его коммерческой деятельности, обеспечивает финансовую устойчивость банка и его платежеспособность, служит источником покрытия непредвиденных расходов, являющихся следствием различных рисков банка.
2. Методика расчета нормативного капитала банка для оценки его достаточности
Методика расчета нормативного капитала банка для оценки выполнения нормативов безопасного функционирования разработана в соответствии с рекомендациями Базельского комитета по банковскому регулированию и надзору. Согласно данной методике собственный (нормативный) капитал банка подразделяется на основной (капитал I уровня) и дополнительный (капитал II и III уровня).
Размер основного капитала рассчитывается путем суммирования следующих показателей:
- величина зарегистрированного уставного фонда;
- эмиссионный доход;
- фондов банка (кроме фонда дивидендов) и прибыли прошлых лет, подтвержденных внешним аудитом;
Полученный результат, в соответствии с предусмотренной методикой, уменьшается на суммы:
- собственных акций банка, переданных ему в залог;
- средств, затраченных банком на выкуп у учредителей собственных акций;
- убытков прошлых лет и текущего года;
- вложений в нематериальные активы (за вычетом начисленной амортизации) и в дочерние банки и юридические лица;
- долевого участия в уставных фондах других юридических лиц, где доля банка составляет 20% и более.
Дополнительный капитал II уровня определяется в результате суммирования таких показателей как:
- прибыль прошлых лет, не подтвержденная аудиторской организацией;
- прибыль текущего года;
- фонды, сформированные за счет прибыли, включенной в дополнительный капитал;
- переоценка основных средств, незавершенного строительства и неустановленного оборудования;
- привлеченный долгосрочный субординированный кредит (заем);
- переоценка ценных бумаг (за исключением именных приватизационных чеков «Имущество»), имеющихся в наличии для продажи;
- переоценка прочих статей баланса.
Дополнительный капитала III уровня включает краткосрочный субординированный кредит.
При расчете капитала банка следует учитывать следующие установленные ограничения:
- долгосрочный субординированный кредит включается в расчет дополнительного капитала II уровня в сумме, не превышающей 50% величины основного капитала;
- краткосрочный субординированный кредит включается в расчет дополнительного капитала исключительно для покрытия величины рыночных рисков и должен составлять не более 250 процентов от капитала I и II уровней;
- дополнительный капитал (II и III) включается в расчет НКБ в сумме, не превышающей величину основного капитала.
Расчёт показателя «нормативный капитал банка» можно представить следующим образом:
НКБ = (ОКI +(ДКII + ДКIII)) - Им – НСР - Ид.у. – ВЗ– СКпр – При, где
НКБ –нормативный капитал банка;
ОК I – основной капитал банка (капитал первого уровня);
ДК II - дополнительный капитал банка второго уровня;
ДК III - дополнительный капитал банка третьего уровня;
Им – иммобилизация;
НСР - недосозданный специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, под обесценивание ценных бумаг и по операциям, не отраженным на балансе;
Ид.у. - имущество, переданное банком в доверительное управление;
ВЗ – выданные займы;
СКпр – субординированный кредит (займ) предоставленный;
При – превышение суммарной величины кредитных рисков на инсайдеров и взаимосвязанных с ними лиц над ее максимальным размером (за вычетом сумм резервов под соответствующую часть задолженности).
Рассчитанный таким образом нормативный капитал банка используется при исчислении ряда нормативов безопасного функционирования, в том числе – нормативов достаточности капитала.
Существуют понятия капитала БРУТТО и НЕТТО. Капиталом БРУТТО можно считать сумму основного и дополнительного капитала, а капиталом НЕТТО – их совокупную величину, уменьшенную на суммы иммобилизации; выданных займов; недосозданных резервов по активам банка и операциям, не отраженным на балансе; имущества, переданного банком в доверительное управление; предоставленного субординированного кредита и превышения совокупной суммы рисков по инсайдерам и связанным с ними лицам над ее максимальным размером.
Основной смысл вычитания сумм недосозданного резервов на покрытие возможных убытков по активам банка и операциям, не отраженным на балансе, заключается в том, что таким образом предпринимается попытка откорректировать размеры прибыли, являющейся одним из составных элементов капитала банка, и учесть в расчёте капитала её реальную величину. Известно, что отчисления в данные резервы относятся на расходы банка. Недоформирование этого резерва фактически приводит к искажению финансовых результатов деятельности банка, выражающемуся в завышении прибыли банка.
Под иммобилизацией понимается недостаток источников собственных средств банка на покрытие затрат капитального характера. Расчёт иммобилизации производится путём суммирования остатков по тем балансовым счетам, на которых учитываются средства, являющиеся источниками для осуществления капитальных затрат банка: амортизация собственных основных средств, включая средства, сданные в аренду, уставный фонд, эмиссионный доход, фонды банка, включая фонды переоценки, прибыль прошлых лет и отчётного года с учетом использования, Исчисленный общий размер источников капитальных затрат сопоставляется с размером фактически произведенным банком затрат по приобретению зданий, сооружений и основных средств, а также по осуществлению других затрат капитального характера.
3. Нормативы достаточности нормативного капитала
Под достаточностью капитала понимается общая оценка надёжности банка, степень его подверженности риску. Экономический смысл норматива достаточности капитала заключается в определении возможности банка покрыть собственным капиталом вложения в неликвидные и высокорисковые активы.
Нормативы достаточности капитала - это установленное предельное процентное соотношение размера (части) нормативного капитала банка и рисков, принимаемых на себя банком.
В настоящее время Национальным банком установлено два норматива:
- достаточность нормативного капитала;
- достаточность основного капитала.
Нормативные значения данных показателей дифференцируются в зависимости от продолжительности функционирования банка. Норматив достаточности нормативного капитала в первые два года после государственной регистрации вновь создаваемого (реорганизованного) банка не должен быть менее 12 %, в последующие годы деятельности – не менее 8 %. Норматив достаточности основного капитала в первые два года после государственной регистрации банка не дожжен быть менее 6 %, в последующие годы деятельности – не менее 4 %.
Расчет нормативов достаточности капитала можно представить в следующем виде:
НКБ (ОКБ) х 100%,
ДК = КР + А х (ОР+РР)
где ДК – достаточность капитала (нормативного или основного);
НКБ –нормативный капитал банка;
ОКБ – основной капитал банка;
КР – общая сумма активов и внебалансовых обязательств за вычетом суммы
созданных резервов, оцененных по уровню кредитного риска (величина кредитного риска); (см. вопросы лекции 4 и 5);
ОР – величина операционного риска (см. вопрос лекции 7);
РР – величина рыночного риска (см. вопрос лекции 6);
А - число, равное 8,3 (при расчете значения достаточности нормативного капитала) и 16,7 (при расчете значения достаточности основного капитала) для банков, осуществляющих деятельность в первые два года после их государственной регистрации, равное 12,5 и 25 соответственно для банков в последующие годы деятельности.
*** Отчетность по нормативам достаточности капитала входит в состав отчетности о соблюдении банками пруденциальных норм. Требования, касающиеся форм отчетности по нормативам безопасного функционирования банка содержаться в Инструкции о порядке составления и представления банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями пруденциальной отчетности в Национальный банк Республики Беларусь от 31 октября 2006 г. № 172.
Нормативы достаточности капитала ежемесячно рассчитываются в форме отчетности № 2801 «Расчет достаточности нормативного капитала». Данная форма предназначена для осуществления Национальным банком контроля не только за соблюдением нормативов достаточности капитала, но и норматива минимального размера нормативного капитала для действующего банка.
4. Оценка активов по уровню кредитного риска
Активы банка для расчета нормативов достаточности капитала в зависимости от степени кредитного риска вложений подразделяются на семь групп, для которых устанавливаются соответствующие степени рисков, выраженные в процентах (0, 20, 35, 50, 75, 100, 150). Основными критериями классификации активов по группам кредитного риска являются рейтинги стран и банков, в которых осуществлено размещение средств и рейтинги контрагентов, имеющих обязательства перед банком. Определение рейтингов осуществляется специальными рейтинговыми агентствами «Moody`s Investors Service», «Fitch», «Standard & Poor`s». Данные о присвоенных рейтингах публикуются в их специальных изданиях или размещаются на их официальных Интернет-сайтах.
На степень кредитного риска того или иного вида активов могут оказывать влияние не только указанные выше рейтинги, но и другие факторы, например: вид актива, вид валюты, тип эмитента (при размещении средств банком в ценные бумаги); вид обеспечительных обязательств (при размещении средств банком в форме кредитов); своевременность возврата срочных активов. Вес риска отдельного вида актива может зависеть одновременно от нескольких факторов. Данные о группировке активов банка по группам кредитного риска представлены в табл.1.
Табл. 1. Группировка активов банка по группам кредитного риска
|
Группа кредитного риска |
Активы банка |
Степень кредитного риска, % |
|
I |
Наличные денежные средства и драгоценные металлы; Средства в Национальном банке; Средства на счете фонда обязательных резервов в Национальном банке; Ценные бумаги Правительства Республики Беларусь, Национального банка, номинированные в белорусских рублях; Средства в центральных банках стран группы «А», международных финансовых организациях и банках развития; Ценные бумаги правительств, центральных банков стран группы «А», международных финансовых организаций и банков развития; Кредитная задолженность республиканских органов государственного управления в белорусских рублях; Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты в белорусских рублях, обеспеченные гарантиями Правительства, Национального банка, залогом ценных бумаг Правительства, Национального банка, номинированных в белорусских рублях, другими способами обеспечения с использованием данных ценных бумаг; Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные гарантиями, поручительствами: правительств, центральных банков, стран группы «А», международных финансовых организаций и банков развития; гарантийными депозитами денежных средств в белорусс4их рублях, в ОКВ (если валюта гарантийного депозита совпадает с валютой долга), в СКВ; залогом ценных бумаг: правительств, центральных банков стран группы «А», международных финансовых организаций и банков развития; другими способами обеспечения с использованием данных ценных бумаг; |
0 |
|
II |
Ценные бумаги Правительства, Национального банка, номинированные в иностранной валюте; Ценные бумаги правительств, центральных банков стран группы «В», банков группы «А», местных органов управления стран группы «А», юридических лиц группы «А»; Платежные инструменты (дорожные чеки идр.) банков группы «А», юридических лиц группы «А»; Средства в центральных банках стран группы «В», банках группы «А»; Кредитная задолженность республиканских органов государственного управления в иностранной валюте; Кредитная задолженность местных органов управления стран группы «А», юридических лиц группы «А»; Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты в иностранной валюте, обеспеченные гарантиями Правительства, Национального банка; кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты в белорусских рублях, в иностранной валюте, обеспеченные залогом ценных бумаг Правительства, Национального банка, номинированных в иностранной валюте, другими способами обеспечения с использованием данных ценных бумаг; кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты в иностранной валюте, обеспеченные залогом ценных бумаг Правительства, Национального банка, номинированных в белорусских рублях, другими способами обеспечения с использованием данных ценных бумаг; Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные залогом ценных бумаг правительств, центральных банков стран группы «В», банков группы «А», местных органов управления стран группы «А», юридических лиц группы «А», другими способами обеспечения с использованием данных ценных бумаг; Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные гарантиями, поручительствами правительств, центральных банков стран группы «В», банков группы «А», местных органов управления стран группы «А», юридических лиц группы «А»; Кредитная задолженность, обеспеченная залогом драгоценных металлов в слитках; Кредитная задолженность, застрахованная от риска невозврата долга в страховой организации - юридическом лице группы «А»; |
20 |
|
III |
Кредитная задолженность, образовавшаяся в результате предоставления физическим лицам кредитов на строительство (приобретение) жилых помещений. полностью обеспеченная залогом жилых помещений, принадлежащих на праве собственности физическим лицам, залогом имущественных прав физических лиц на строящиеся (приобретаемые) жилые помещениия; |
35 |
|
IV |
Ценные бумаги правительств, центральных банков стран группы «С», банков группы «В», банков Республики Беларусь, местных органов управления и самоуправления стран группы «В», местных исполнительных и распорядительных органов Республики Беларусь, юридических лиц группы «В»; Платежные инструменты банков группы «В», юридических лиц группы «В»; Средства в центральных банках стран группы «С», в банках Республики Беларусь; Кредитная задолженность местных органов управления и самоуправления стран группы «В», местных исполнительных и распорядительных органов Республики Беларусь, юридических лиц группы «В»; Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные залогом ценных бумаг правительств, центральных банков стран группы «С», банков группы «В», банков Республики Беларусь, юридических лиц группы «В», местных органов управления и самоуправления стран группы»В», местных исполнительных и распорядительных органов Республики Беларусь, другими способами обеспечения с использованием данных ценных бумаг; Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные гарантиями, поручительствами правительств, центральных банков стран группы «С», банков группы «В», банков Республики Беларусь, юридических лиц группы «В»; местных органов управления и самоуправления стран группы «В», местных исполнительных и распорядительных органов Республики Беларусь; Кредитная задолженность, застрахованная от риска невозврата долга в страховой организации – юридическом лице группы «В»; |
50 |
|
V |
Активы, включенные в розничный портфель; |
75 |
|
VI |
Ценные бумаги правительств, центральных банков стран группы «D», банков группы «С», местных органов управления стран группы «С», местных органов управления и самоуправления стран группы «D», юридических лиц группы «С»; юридических лиц Республики Беларусь; Платежные инструменты банков группы «С», юридических лиц группы «С»; юридических лиц Республики Беларусь; Средства в центральных банках стран группы «D», банках группы «С»; Кредитная задолженность местных органов управления и самоуправления стран группы «С», местных органов управления и самоуправления стран группы «D», юридических лиц группы «С»; юридических лиц Республики Беларусь; Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные залогом ценных бумаг правительств, центральных банков стран группы «D», банков группы «С», местных органов управления и самоуправления стран группы «D» , юридических лиц группы «С»; юридических лиц Республики Беларусь, другими способами обеспечения с использованием данных ценных бумаг; Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные гарантиями, поручительствами правительств, центральных банков группы «С», местных органов управления стран группы «С», местных органов управления стран группы «D, юридических лиц группы «С»; юридических лиц Республики Беларусь; Кредитная задолженность, обеспеченная поручительствами физических лиц; Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные залогом имущества, имущественных прав, переводом правового титула на имущество и имущественные права; Кредитная задолженность, застрахованная от риска невозврата долга в страховой организации – юридическом лице группы «С»; страховой организации – юридическом лице Республики Беларусь; Прочая кредитная задолженность, не вошедшая в число вышеперечисленных групп; Долевое участие в уставном фонде юридического лица в размере до 20 процентов Здания, сооружения и другие основные средства; Прочие активы, не вошедшие в число вышеперечисленных групп; Просроченная задолженность, классифицированная по III группе риска, а также задолженность, классифицированная по IV – V группам риска (в соответствии с требованиями Инструкции №138) – в части кредитной задолженности, задолженности по средствам, размещенным в других банках; Ценные бумаги, не оплаченные в срок, векселя и депозитные сертификаты, классифицированные по IV – V группам риска, а также акции, облигации и иные ценные бумаги, классифицированные по III- IV группам риска (в соответствии с требованиями Инструкции №138); |
100 |
|
VII |
Ценные бумаги правительств, центральных банков стран группы «Е», банков группы «D», местных органов управления стран группы «Е», юридических лиц группы «D»; Средства в центральных банках стран группы «Е», банках группы «D», Платежные инструменты банков группы «D», юридических лиц группы «D»; Кредитная задолженность местных органов управления и самоуправления стран группы «Е», юридических лиц группы «D»; Кредитная задолженность, застрахованная от невозврата долга в страховой организации – юридическом лице группы «D»; Просроченная задолженность, классифицированная по III группе риска (в соответствии с требованиями Инструкции №138) – в части кредитной задолженности, задолженности по средствам, размещенным в других банках, отнесенной к данной группе; Задолженность, классифицированная по IV – V группам риска (в соответствии с требованиями Инструкции №138) – в части кредитной задолженности, задолженности по средствам, размещенным в других банках, отнесенной к данной группе; Ценные бумаги правительств, центральных банков стран группы «Е», банков группы «D», местных органов управления стран группы «Е», юридических лиц группы «D», не оплаченные в срок, векселя и депозитные сертификаты, классифицированные по IV – V группам риска, а также акции, облигации и иные ценные бумаги, классифицированные по III- IV группам риска (в соответствии с требованиями Инструкции №138), - в части ценных бумаг, отнесенной к данной группе. |
150 |