ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 19.10.2020
Просмотров: 1777
Скачиваний: 1
Классификация ресурсов банка
В зависимости от источников ресурсы подразделяются на:
- собственные;
- привлеченные.
Собственными источниками банковских ресурсов являются: акционерный капитал, образованный при создании банка; заработанная банком прибыль; фонды банка, созданные за счет прибыли; фонды переоценки.
Привлеченные средства могут формироваться на депозитной и недепозитной основе. Основным признаком классификации в данном случае является то, кто выступает инициатором операции:
- к депозитам относят средства, размещенные в банке по желанию клиентов;
- ресурсы недепозитного характера представляют собой средства, которые привлекаются банком по его собственной инициативе. Такие ресурсы образуются у банка, как правило,при покупке ресурсов на межбанковском рынке.
В зависимости от условий привлечения ресурсов депозитного характера и возможности их изъятия собственником депозита выделяют депозиты срочные и до востребования.
Ресурсы банка можно классифицировать по их стоимости: бесплатные; дешевые; дорогие.
Бесплатными можно считать часть собственных средств (накопленная прибыль, фонды банка, привлеченные ресурсы, по которым не предусмотрено начисление процентов).
Относительно дешевыми являются ресурсы привлеченные на условиях до востребования.
К дорогим ресурсам относятся ресурсы срочного характера, приобретенные на межбанковском рынке и привлеченные на основе выпуска долговых ценных бумаг.
Стоимость ресурсов влияет на доходность банка, а условия привлечения - на его ликвидность, поскольку от условий привлечения (срочные, до востребования) зависит вероятность их одновременного изъятия.
Привлеченные ресурсы можно классифицировать по типам клиентуры (типам контрагентов). Обычно выделяют ресурсы, привлеченные от банков, юридических лиц и физических лиц.
Ресурсы классифицируются по видам валюты (группам валют). По этому признаку выделяют, как правило, ресурсы в национальной и иностранной валюте (иностранную валюту можно детализировать на СКВ и ОКВ).
Существует понятие «структура банковских ресурсов». Оно означает соотношение долей отдельных видов ресурсов банка в их общем объеме.
Структура банковских ресурсов может зависеть от ряда факторов:
- организационной формы банка;
- состояния рынка ссудных капиталов;
- типа банка (универсальный, специализированный);
- проводимых операций в соответствии с лицензией на осуществление банковской деятельности;
- продолжительности деятельности банка;
- состава клиентуры;
- депозитной политики банка и др.
Можно отметить, что структура банковских пассивов имеет специфику по сравнению со структурой пассивов субъектов хозяйствования. Она заключается в относительно небольшой доле собственных средств банка по сравнению с долей привлеченных ресурсов.
Это связано с рядом причин:
Банки по роду своей деятельности занимаются перераспределением временно свободных средств клиента, т.е. работают в основном с «чужими» средствами;
Банковские активы намного ликвиднее, чем активы хозяйственных (нефинансовых) организаций, так как находятся в денежной форме, а не «заморожены» в виде основных средств и производственных запасов. Это позволяет банку быстрее мобилизовать денежные средства для выполнения своих обязательств перед кредиторами и снижает потребность в собственном каптале.
Понятие «ресурсы банка» тесно связано с понятием «корреспондентский счет банка» (это счет, на котором аккумулируются средства банка, не размещенные в различные виды активов). Наличие остатка средств на корсчете означает, что банк имеет свободные ресурсы.
2. Порядок формирования собственных источников (капитала) банка
Собственные средства коммерческого банка состоят из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в текущем году или в прошлые годы.
Фонды банка составляют основу собственных средств. Каждый из них имеет определенное целевое назначение. Различными являются порядок и источники их формирования.
Собственные средства отражаются на следующих балансовых счетах:
|
7301 «Уставный фонд» 7310 «Эмиссионный доход» |
Прибыль: 7350 «Утвержденная нераспределенная прибыль прошлых лет» 7361 «Прибыль в ожидании утверждения» 7362 «Распределенная прибыль в ожидании утверждения» 7370 «Прибыль отчетного года» |
|
Фонды банка: 7321 «Резервный фонд» 7327 «Фонд развития банка» 7329 «Прочие фонды» |
Фонды переоценки статей баланса: 7390 «Фонд переоценки основных средств» 7391 « Фонд переоценки незавершенного строительства и неустановленного оборудования» 7393 «Фонд переоценки ценных бумаг» 7395 «Нереализованная курсовая разница от переоценки иностранной валюты» 7396 «Фонд переоценки инструментов хеджирования» 7399 «Фонд переоценки прочих статей баланса» |
1. Уставный фонд. В балансе банка отражается на счете № 7301. Формирование уставного фонда (капитала) банка является обязательным условием его создания и регистрации.
Независимо от организационно-правовой формы банка его Уставный фонд полностью формируется за счет вкладов участников – юридических и физических лиц.
Банк, созданный в форме акционерного общества формирует уставный фонд в сумме номинальной стоимости акций распространяемых либо путем открытой подписки (ОАО), либо в порядке распределения всех акций между учредителями в соответствии с размером их доли в уставном фонде (ЗАО).
Средства, поступающие в оплату уставного фонда, вносятся участниками - юридическими лицами в безналичной форме. Физические лица могут осуществлять взносы наличными денежными средствами.
Внесение средств в оплату уставного фонда банков РБ может производиться как в национальной денежной единице, так и в иностранной валюте.
В учредительных документах уставный фонд банка должен быть объявлен в белорусских рублях.
2. Эмиссионный доход.
Образуется при реализации акций банка на первичном рынке по цене выше номинала. Отражается в балансе на счете № 7310.
3. Фонды банка:
3.1.Фонды, созданные за счет прибыли
7321 «Резервный фонд»
7327 «Фонд развития банка»
7329 «Прочие фонды»
Обязательные фонды: «Резервный фонд»; «Фонд развития банка»
Резервный фонд (РФ) – формируется коммерческими банками в обязательном порядке и используется для возмещения убытков банка.
Формируется за счет отчислений от чистой прибыли.
Размеры РФ находятся в непосредственной зависимости от размеров уставного фонда. Согласно законодательству РБ, величина РФ должна составлять не менее 5% от УФ.
Прочие фонды. Их количество, названия, целевое использование, размеры, порядок формирования и использования должны быть оговорены в учредительных документах или в специальных внутрибанковских положениях, утвержденных соответствующим органом управления банка.
Это могут быть фонды, аккумулирующие средства для выплаты дивидендов акционерам и индексации номинала акций, фонд текущих расходов банка, целевой фонд переподготовки и повышения квалификации персонала банка.
3.2. Фонды переоценки.
Эти фонды, образование которых связано с различными внешнеэкономическими факторами, например – инфляцией, изменением курса иностранной валюты по отношению к валюте национальной.
Фонды переоценки статей баланса:
7390 «Фонд переоценки основных средств»
7391 « Фонд переоценки незавершенного строительства и неустановленного оборудования»
7393 «Фонд переоценки ценных бумаг»
7395 «Нереализованная курсовая разница от переоценки иностранной валюты»
7396 «Фонд переоценки инструментов хеджирования»
7399 «Фонд переоценки прочих статей баланса»
4. Прибыль:
7350 «Утвержденная нераспределенная прибыль прошлых лет»
7361 «Прибыль в ожидании утверждения»
7362 «Распределенная прибыль в ожидании утверждения»
7370 «Прибыль отчетного года»
Пополнение уставного фонда.
В процессе функционирования банки могут производить наращивание уставного фонда.
Основными причинами пополнения уставного фонда являются:
- необходимость выполнения требований НБ РБ по минимальному размеру УФ;
- желание расширить масштабы активных и пассивных операций.
Пополнение может осуществляться различными способами: за счет внутренних и/или внешних источников.
Внешними источниками являются дополнительные инвестиции в уставный фонд банка прежних или новых акционеров.
Расширение круга акционеров (участников) банка не всегда является желательным для прежнего состава, так как его следствием могут стать:
- снижение дохода на акцию;
- потеря контрольного пакета акций. (Эта проблеме снимается, если выпущены привилегированные акции)
Если наращивание уставного капитала осуществляется сверх сформированного в денежной форме минимума, то пополнение уставного фонда может происходить за счет неденежных взносов участников.
Кроме пополнения уставного капитала за счет дополнительных (внешних) источников коммерческие банки могут использовать источники внутреннего происхождения. Такими источниками являются:
Нераспределенная прибыль. Она образуется как остаток прибыли после выплаты дивидендов и отчислений в резервный и другие фонды банка. Этот способ увеличения уставного капитала выгоднее для банка по сравнению с новыми выпусками акций, так как отсутствуют затраты, связанные с эмиссией ценных бумаг, но следует учитывать, что длительное сдерживание выплаты дивидендов может привести к снижению рыночной стоимости акций.
Средства различных целевых фондов, созданных банком за счет отчислений от прибыли (при условии, что за их счет не осуществлялись конкретные затраты).
3. Привлеченные ресурсы (обязательства),их экономическая характеристика
Традиционно основной объем ресурсов формируется банками за счет привлеченных средств.
В зависимости от способа аккумуляции все привлеченные ресурсы подразделяются на ресурсы депозитного характера и недепозитного характера.
Депозитные операции составляют основную часть пассивных операций банка.
Депозитные счета достаточно разнообразны. Существуют различные критерии их классификации:
По экономическому содержанию депозиты можно разделить на несколько групп:
- депозиты до востребования;
- срочные депозиты и условные депозиты;
- депозиты, оформленные ценными бумагами.
По видам валюты (национальная; иностранная);
По условиям внесения и изъятия средств;
- депозиты до востребования;
- срочные депозиты;
- условные.
По видам вкладчиков (ЮЛ, ФЛ).
Основной объем депозитов приходится на депозиты до востребования. Это обязательства банка, не имеющие конкретного срока исполнения. Без предварительного уведомления банка со стороны клиента они могут быть востребованы их собственником в любой момент.
Депозиты до востребования – это средства, которые оседают в виде остатков на определенных банковских счетах, открытых их владельцами для осуществления расчетов и платежей или для иного целевого использования. Как правило, получение доходов по этим счетам не является основным мотивом их открытия.
В банковской практике сформировались следующие виды счетов, остатки по которым можно классифицировать как депозиты до востребования:
текущие (расчетные счета), субсчета;
текущие счета в иностранной валюте;
временные счета (открываются строящимся предприятиям, для формирования уставного фонда);
благотворительные счета;
карт-счета;
транзитные счета;
корреспондентские счета (ЛОРО, овердрафт по НОСТРО) и др.
Для банков они являются практически бесплатными или дешевыми, однако слишком нестабильными. Положительно влияют на доходность банка; отрицательно – на его ликвидность.
Срочные депозиты – это обязательства, имеющие фиксированные сроки.
Эта часть ресурсов является для банка достаточно стабильной, но более дорогой. Банки заинтересованы в приросте срочных вкладов (депозитов), однако при возрастании доли срочных депозитов в совокупном объеме ресурсов может произойти снижение доходности его операций из-за привлечения более дорогих, по сравнению с ресурсами до востребования, средств.
Срочные депозиты, кроме прочих признаков, классифицируют в зависимости от сроков их привлечения, которые колеблются от нескольких дней до нескольких лет. Выбор банком сроков привлечения депозитов может быть обусловлен рядом причин:
- требованиями банковского законодательства по формированию ФОР (дифференциация нормы отчисления в зависимости от сроков привлечения);
- сроки проводимых активных операций;
- спрос и предложение на денежном рынке.
Условные депозиты – средства, подлежащие изъятию при наступлении каких-либо заранее оговоренных условий. Не получили широкого распространения в РБ. По экономической сущности они относятся к срочным депозитам.
Особую разновидность представляют депозиты, оформленные ценными бумагами. В некоторых случаях банки прибегают к оформлению срочных депозитов банковскими сертификатами, которые согласно законодательству Республики Беларусь могут быть депозитными и сберегательными. Их различия состоят в том, какой тип клиентуры может их приобретать: сберегательными сертификатами предназначаются для физических лиц; депозитные – для юридических лиц.
Недепозитные источники ресурсов
Наряду с ведением депозитных счетов банки могут использовать другие методы мобилизации денежных средств.
К так называемым «управляемым пассивам» относятся:
Ресурсы, приобретенные у центрального банка в порядке рефинансирования и через кредитные аукционы;
Ресурсы, привлеченные от других банков;
Ресурсы, полученные от продажи долговых ценных бумаг (векселя , облигации ).
Существует несколько причин привлечения подобных ресурсов:
Угроза образования дебетового сальдо по корреспондентскому счету в НБ РБ и снижение показателей ликвидности;
Возможность эффективно использовать на конкретные цели (соображения выгоды в доходах);
Мобилизации ресурсов для кредитования наиболее значимых клиентов (соображение престижа банка, поддержания собственного имиджа).
Как правило, характерными чертами управляемых пассивов являются:
- оперативность их привлечения ;
- достаточно высокая цена