Добавлен: 31.01.2019
Просмотров: 1420
Скачиваний: 6
Задание 3:
Отразите в табл. 2.5. изменения, последовательно произошедшие в статьях баланса, используя данные Журнала фактов хозяйственной жизни (табл. 2.4.)
Таблица 2.4
Журнал фактов хозяйственной жизни (хозяйственных операций)
|
Номер операции |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма |
|
1. |
Зачислен на расчётный счёт краткосрочный кредит банка |
20 000 |
|
2. |
Поступили материалы от поставщика |
8 000 |
|
3. |
Пополнен Уставный капитал за счёт нераспределённой прибыли |
17 500 |
|
4. |
Краткосрочный кредит переоформлен в долгосрочный |
29 000 |
|
5. |
Продана покупателю продукция организации (оплата не поступила) |
13 400 |
|
6. |
Выдана из кассы зарплата работникам организации |
30 900 |
|
7. |
Отпущены материалы со склада в цех основного производства |
5 870 |
|
8. |
Перечислено с расчётного счёта поставщику за материалы |
10 000 |
Таблица 2.5
Изменения в бухгалтерском балансе
ОАО «Обувная фабрика» за июль 20__г.
|
№ опер. |
Изменения в бухгалтерском балансе |
Тип изменения |
Валюта баланса |
||||||
|
АКТИВ |
ПАССИВ |
||||||||
|
увеличение |
уменьшение |
увеличение |
уменьшение |
||||||
|
1. |
1250 денежные средства |
|
1510 заёмные средства |
|
3 |
160 000 + 20 000 = 180 000 |
|||
|
2. |
|
|
|
|
|
|
|||
|
3. |
|
|
|
|
|
|
|||
|
4. |
|
|
|
|
|
|
|||
|
5. |
|
|
|
|
|
|
|||
|
6. |
|
|
|
|
|
|
|||
|
7. |
|
|
|
|
|
|
|||
|
8. |
|
|
|
|
|
|
|||
Вопросы для самопроверки:
В чём состоит метод балансового обобщения учётной информации?
Какие части, разделы, статьи предусматривает современная форма отчёта «Бухгалтерский баланс»?
Какой признак положен в основу деления активов на внеоборотные и оборотные?
Какие пассивы относят к категории собственных? Заёмных?
В чём отличия дебиторской и кредиторской задолженностей?
Сколько типов изменений в балансе предусматривает «двойная» бухгалтерия? Какие именно?
Практическое занятие № 3
Тема: Бухгалтерские счета и двойная запись
Цель занятия – обретение практических навыков работы с бухгалтерскими счетами и составления основных бухгалтерских проводок.
Задание 1:
1.1. Откройте схемы счетов по операциям ОАО «Вектор» и запишите в них начальные остатки (сальдо начальное) по состоянию на 31. 12. 20 _ г., используя данные табл.3.1 и Т-образные модели.
Таблица 3.1
|
|
Номер счёта |
Наименование счетов |
Сальдо начальное, д.е. |
|
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
1 |
10 |
Материалы |
5 450 |
– |
|
2 |
20 |
Основное производство (20) |
6 500 |
– |
|
3 |
43 |
Готовая продукция (43) |
200 |
– |
|
4 |
50 |
Касса |
10 |
– |
|
5 |
51 |
Расчётные счёта |
4 100 |
– |
|
6 |
60 |
Расчёты с поставщиками и подрядчиками (60) |
– |
3 200 |
|
7 |
62 |
Расчёты с покупателями и заказчиками |
2 000 |
– |
|
8 |
66 |
Расчёты по краткосрочным кредитам и займам |
– |
2 800 |
|
9 |
68 |
Расчёты по налогам и сборам |
– |
400 |
|
10 |
69 |
Расчёты по социальному страхованию и обеспечению |
– |
460 |
|
11 |
70 |
Расчёты с персоналом по оплате труда |
– |
1 400 |
|
12 |
80 |
Уставный капитал |
– |
10 000 |
|
Итого: |
18 260 |
18 260 |
||
1.2. Составьте журнал фактов хозяйственной жизни за январь 20__г. по форме табл. 3.2:
Таблица 3.2
Журнал фактов хозяйственной жизни (хозяйственных операций)
за __________ 20__ г.
|
№ |
Содержание фактов хозяйственной жизни |
Сумма |
Корр. счета |
Объект учёта |
Тип счёта |
|
Дебет |
Кредит |
Тип изм. |
|
1 |
Поступили наличные деньги с расчётного счёта в кассу |
1 400 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
2 |
Поступили на склад от поставщика материалы |
3 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
3 |
Материалы отпущены со склада в цех основного производства |
1 600 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
4 |
Перечислено с расчётного счёта поставщикам за материалы |
4 200 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
5 |
Начислена заработная плата рабочим основного производства |
1 700 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
6 |
Удержан из зарплаты и начислен в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ) |
180 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
7 |
Начислена сумма взносов в фонды социального страхования рабочим основного производства |
442 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
8 |
Выдана из кассы заработная плата |
1 410 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
9 |
Из цеха основного производства на склад поступила готовая продукция |
7 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
10 |
Зачислена на расчётный счёт ссуда банка сроком 2 месяца |
2 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
11 |
Возвращены из цеха основного производства на склад неиспользованные материалы |
100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
12 |
Поступила на расчётный счёт от покупателя оплата за поставленную ему продукцию |
1 800 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
13 |
Частично погашен с расчётного счёта кредит сроком 20 мес. |
200 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
14 |
Перечислен с расчётного счёта в бюджет НДФЛ |
180 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
ИТОГО: |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.3. Отразите в схемах счетов суммы хозяйственных фактов, подсчитайте обороты и сальдо конечное.
1.4. Составьте сокращённый бухгалтерский баланс ОАО «Вектор» на основе начальных и конечных сальдо по счетам.
Таблица 3.3
Бухгалтерский баланс
ОАО «Вектор»
на 31 января 20__ г.
|
АКТИВ |
на 31.01 |
на 01.01. |
ПАССИВ |
на 31.01 |
на 01.01. |
|
I Внеоборотные активы |
- |
- |
III Капитал и резервы |
|
|
|
II Оборотные активы |
|
|
Уставный капитал (80) |
|
|
|
Запасы: сырьё и материалы (10) |
|
|
IV Долгосрочные обязательства |
- |
- |
|
затраты в незавершённом производстве (20) |
|
|
V Краткосрочные обязательства Заёмные средства (66) |
|
|
|
готовая продукция (43) |
|
|
Кредиторская задолженность: поставщики и подрядчики(60) |
|
|
|
Дебиторская задолженность: покупатели и заказчики (62) |
|
|
по налогам и сборам (68) |
|
|
|
Денежные средства(50,51) |
|
|
внебюджетные фонды (69) |
|
|
|
по оплате труда (70) |
|
|
|||
|
БАЛАНС |
|
|
БАЛАНС |
|
|
Задание 2:
2.1. Откройте схемы счетов по операциям организации ОАО «Прогресс» и запишите в них начальные остатки на основании сокращённого бухгалтерского баланса-брутто (табл.3.4):
Таблица 3.4
Бухгалтерский баланс
на 31 января 20__ г.
|
АКТИВ |
на 31.01 |
на 01.01. |
ПАССИВ |
на 31.01 |
на 01.01. |
|
Основные средства (01) |
|
113 820 |
Уставный капитал (80) |
|
133 000 |
|
Запасы: сырье и материалы (10) |
|
19 400 |
Амортизация основных средств (02) |
|
5 900 |
|
затраты в незавершенном производстве (20) |
|
150 |
Заёмные средства (67) |
|
100 |
|
Дебиторская задолженность: |
|
|
Кредиторская задолженность: |
|
|
|
покупатели и заказчики (62) |
|
130 |
поставщики и подрядчики (60) |
|
200 |
|
прочие дебиторы (71) |
|
20 |
по налогам и сборам (68) |
|
- |
|
Денежные средства: касса (50) |
|
150 |
внебюджетные фонды (69) |
|
270 |
|
расчетный счет (51) |
|
9 500 |
по оплате труда (70) |
|
3 700 |
|
БАЛАНС |
|
143 170 |
БАЛАНС |
|
143 170 |
2.2. Составьте журнал фактов хозяйственной жизни ОАО «Прогресс» за январь 20__г. на основании данных табл.3.5:
Таблица 3.5
Журнал фактов хозяйственной жизни (хозяйственных операций)
за __________ 20__ г.
|
№ |
Содержание фактов хозяйственной жизни и первичных документов |
Сумма |
Корр. счета |
Тип счёта |
Объект учёта |
|
Дебет |
Кредит |
Тип изм. |
||||
Приходные кассовые ордера1. Поступили в кассу наличные денежные средства: |
|
|
|
|
|||||||||
|
1.1 |
с расчётного счёта |
2 580 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
||||||||||
|
1.2 |
от подотчётных лиц – возврат подотчётных сумм |
20 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
||||||||||
Счета-фактуры полученные и приходные ордераПоступили на склад от поставщиков: |
|
|
|
|
|||||||||
|
1.3 |
основные материалы |
4 830 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
||||||||||
|
1.4 |
запчасти |
1 170 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
||||||||||
Выписка банка2. Зачислены на расчётный счёт суммы: |
|
|
|
|
|||||||||
|
2.1 |
ссуда банка сроком 18 мес. |
2 700 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
||||||||||
|
2.2 |
от покупателей в погашение их задолженности |
130 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
||||||||||
|
2.3 |
взнос наличных денежных средств из кассы |
30 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
||||||||||
Выписка банка и платёжные поручения3. Перечислено с расчетного счета: |
|
|
|
|
|||||||||
|
3.1 |
в погашение задолженности поставщикам за материалы |
2 100 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
||||||||||
|
3.2 |
задолженность фонду социального страхования |
190 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
||||||||||
|
3.3 |
возврат ссуды банку (свыше 12 месяцев) |
1 500 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
||||||||||
|
4. |
Расчётная ведомость по ЗПНачислена заработная плата рабочим основного производства |
2 000 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
5. |
Расчётная ведомость по ССНачислена сумма соцстраха рабочим основного производства |
35 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
||||||||||
|
6. |
Расчётная ведомость по ЗПУдержан из зарплаты работников в бюджет НДФЛ |
260 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
||||||||||
Выписка банка, приходный кассовый ордер7. Получено с расчётного счёта в кассу наличными: |
|
|
|
|
|||||||||
|
7.1 |
на выдачу заработной платы |
2 000 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
||||||||||
|
7.2 |
на предстоящие хозяйственные расходы |
80 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
||||||||||
Требования-накладные8. Отпущены со склада и израсходованы в основном производстве: |
|
|
|
|
|||||||||
|
8.1 |
сырьё и материалы |
1 250 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
||||||||||
|
8.2 |
полуфабрикаты |
140 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
||||||||||
|
8.3 |
топливо |
300 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
||||||||||
Расходные кассовые ордера9. Выдано из кассы: |
|
|
|
|
|||||||||
|
9.1 |
заработная плата рабочим основного производства |
3 740 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
||||||||||
|
9.2 |
под отчёт на хозяйственные расходы |
100 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
||||||||||
|
9.3 |
под отчёт на командировочные расходы |
500 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
||||||||||
|
ИТОГО: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
2.3. Запишите суммы хозяйственных фактов за январь в схемы счетов, подсчитайте обороты за месяц и выведите конечные остатки на 31.01.20__ г.
2.4. Составьте бухгалтерский баланс на конец отчётного периода (31.01.20__) в табл. 3.4.
Вопросы для самопроверки:
Что представляет собой бухгалтерский счёт?
Каков принцип работы активного счёта? В чем отличия работы пассивного счёта?
Каков алгоритм составления бухгалтерской проводки?
В чём суть аналитической связи между бухгалтерским счётом и бухгалтерским балансом?
Практическое занятие № 4
Тема: Оборотные ведомости
Цель занятия – знакомство с техникой составления оборотных ведомостей, как элементов самоконтроля «ручной» бухгалтерии.
Задание:
1. Составьте оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам за январь (табл. 4.1) на основании учётных данных по ОАО «Прогресс» (см. практическое занятие № 3):
Таблица 4.1
Оборотно-сальдовая ведомость
по синтетическим счетам
за ______________ 20__г.
|
№ сч. |
Сальдо на 01.01.____ |
Обороты за январь |
Сальдо на 31.01._____ |
|||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||
|
01 |
|
|
|
|
|
|
||
|
02 |
|
|
|
|
|
|
||
|
10 |
|
|
|
|
|
|
||
|
20 |
|
|
|
|
|
|
||
|
50 |
|
|
|
|
|
|
||
|
51 |
|
|
|
|
|
|
||
|
60 |
|
|
|
|
|
|
||
|
62 |
|
|
|
|
|
|
||
|
67 |
|
|
|
|
|
|
||
|
68 |
|
|
|
|
|
|
||
|
69 |
|
|
|
|
|
|
||
|
70 |
|
|
|
|
|
|
||
|
71 |
|
|
|
|
|
|
||
|
80 |
|
|
|
|
|
|
||
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
||
Составил: __________________ ________________________
2.Составьте шахматную оборотную ведомость по синтетическим счетам за январь (табл. 4.2):
Таблица 4.2
ШАХМАТНАЯ ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ
за _____________ 20 _ г.
|
№ п.п. |
|
01 |
02 |
10 |
20 |
50 |
51 |
60 |
62 |
67 |
68 |
69 |
70 |
71 |
Итого обороты по дебету |
|
1 |
01 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
02 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
51 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
60 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
62 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
67 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
68 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
69 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
70 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13 |
71 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого обороты по кредиту |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
К
Д
Вопросы для самопроверки:
Для чего предназначены оборотные ведомости?
С какой периодичностью составляются оборотные ведомости?
Сколько оборотных ведомостей по синтетическим счетам необходимо составить за отчётный период?
Практическое занятие № 5
Тема: Активно-пассивные счета расчётов
Цель занятия – знакомство с особенностями проявления активных и пассивных свойств активно-пассивных счетов расчётов и активно-пассивных сопоставляющих счетов.
Задание:
1. Составьте журнал фактов хозяйственной жизни за март 20___г. (табл.4.3):
Таблица 4.3
Журнал фактов хозяйственной жизни (хозяйственных операций)
за __________ 20__ г.
|
№ |
Содержание фактов хозяйственной жизни |
Сумма, д.е. |
Корр. счета |
Объект учёта |
Тип счёта |
|
Дт |
Кт |
|
1. |
Расчёты с поставщиками: |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1 |
Поступили на склад от поставщика ОАО «Деталь» товары для перепродажи (без предварительной оплаты) |
3 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
1.2 |
Перечислен с расчётного счёта аванс поставщику ООО «Маяк» за будущие поставки материалов |
1 600 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
1.3. |
Оплачено с расчётного счёта поставщику ОАО «Деталь» за поступившие товары (см. п.1.1) |
1 200 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
1.4 |
Поступили свёрла от поставщика ООО «Маяк», оплаченные предварительно (см. п.2) |
1 600 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
2. |
Расчёты с покупателями: |
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1 |
Продана по факту отгрузки (учтена на счёте продаж) продукция покупателю ОАО «Дол» (оплата не поступала) |
7 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
2.2 |
Поступила на расчётный счёт оплата от покупателя ОАО «Дол» за отгруженную ему продукцию |
7 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
2.3 |
Поступила на расчётный счёт сумма предварительной оплаты от покупателя – завода «Сибсталь» |
5 100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
2.4 |
Продана по факту отгрузки предварительно оплаченная продукция заводу «Сибсталь» |
4 100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
3. |
Расчёты с подотчётными лицами: |
|
|
|
|
|
|
|
|
3.1 |
Выдана из кассы под отчёт сумма на командировочные расходы мастеру Иванову И.А. |
8 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
3.2 |
Утверждён авансовый отчёт Иванова И.А. с отнесением затрат на общехозяйственные расходы |
8 600 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
3.3 |
Выдано из кассы в возмещение перерасхода подотчётных сумм Иванову И.А. |
600 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
4. |
Расчёты с учредителями |
|
|
|
|
|
|
|
|
4.1 |
Пополнен Уставный капитал на основании учредительного договора |
100 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
4.2 |
Внесён на расчётный счёт вклад учредителя |
50 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
5. |
Учёт финансовых результатов |
|
|
|
|
|
|
|
|
5.1 |
Прибыль от продаж списана на счёт прибылей и убытков |
350 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
5.2 |
Убыток от прочих операций списан на счёт прибылей и убытков |
80 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
