Файл: dissertatsia_12_00_12_OSOBENNOSTI_VYYaVLENIYa_RASKRYTIYa_I_PERVONAChAL_NOGO_ETAPA_RASSLEDOVANIYa_POKUShENIYa_NA_MOShENNIChESTVO_PRI_VO.pdf

201 

 
 
9. Каков образовательный уровень субъектов мошенничества в сфере НДС: 
- высшее образование 
- в том числе высшее экономическое образование 
- высшее неоконченное образование 
- среднее общее образование 
- среднее неполное образование 
- среднее специальное образование (указать, какое) 
- начальное образование 
- образование отсутствует 
 
10. Каковы гендерные характеристики обвиняемых 
- мужчины 
- женщины 
 
11. Каковы возрастные показатели обвиняемых 
- до 24 лет 
- от 24 до 29 лет;  
- от 30 до 39 лет;  
- от 40 до 49 лет;  
- от 50 до 59 лет; 
- 60 лет и старше 
 
12. Какова занимаемая должность обвиняемого 
- генеральный директор, директор или руководитель коммерческой организа-
ции, учреждения, предприятия;  
- заместитель генерального директора, руководителя организации;  
- бухгалтер (главный бухгалтер, старший бухгалтер) 
- коммерческий директор 
- управляющий;  
- индивидуальный предприниматель 
- работник (служащий) фирмы;  
- работа не связана с организацией, участвующей в схеме по незаконному воз-
мещению НДС 
- сотрудник органов внутренних дел 
- начальник (заместитель) ФНС 
- налоговый инспектор (старший налоговый инспектор) 
- начальник подразделения ФНС 
- безработный 
- иное 
 
13. Сведения о судимости обвиняемых: 
- не судимы 
- судимы 

202 

 
- ранее привлекались к уголовной ответственности по преступлениям экономи-
ческой или служебной направленности, но дело прекращено по реабилитирую-
щим основаниям 
- ранее привлекались к уголовной ответственности по преступлениям экономи-
ческой и служебной направленности, но дело прекращено по нереабилитирую-
щим основаниям 
-  ранее  привлекались  к  уголовной  ответственности  по  преступлениям,  не  свя-
занным  с  экономической  и  служебной  направленностью,  дело  прекращено  по 
реабилитирующим либо нереабилитирующим основаниям 
 
14. Отношение обвиняемых к предъявленному обвинению: 
- полностью признали свою вину и раскаялись в содеянном  
- частично признали вину 
- не признали вину  
 
15. Преступление совершено: 
- единолично 
- группой лиц по предварительному сговору 
- организованной группой 
- преступным сообществом 
 
16. Кто являлся организатором преступной группы 
- лицо, занимающее управленческую должность в коммерческих структурах 
- лицо без определенного рода занятий 
- лицо, занимающее должность государственного служащего 
- сотрудник (руководитель) правоохранительных органов 
- сотрудник (руководитель) налоговых органов 
 
17. Представители какого вида деятельности являлись активными участниками 
группы: 
- сотрудники оперативных подразделений ОВД 
- сотрудники следственных подразделений 
- сотрудники участковых уполномоченных полиции 
- сотрудники иных подразделений ОВД 
- сотрудники подразделений налоговых органов 
- сотрудники аппарата администрации 
- руководители подразделений налоговых органов 
- главные бухгалтера 
- бухгалтера 
- лица, осуществляющие технические и вспомогательные функции 
- иные – назвать 
 
18. Поводами для возбуждения уголовного дела о мошенничестве в сфере НДС 
являлись: 

203 

 
- материалы оперативно-розыскной деятельности 
- материалы проверки налоговых органов 
- заявления потерпевших 
- сообщения иных государственных органов или учреждений 
- сообщения коммерческих или некоммерческих организаций 
- сообщения граждан о признаках преступления 
- явка с повинной 
- иное (указать) 
 

19.  При  реализации  материалов  оперативной  разработки  по  делам  о  не-

правомерном возмещении НДС из государственного бюджета, осуществлялись: 



задержание разрабатываемого с поличным (в момент получения де-

нежных  средств,  составления  фиктивных  документов,  осуществления  банков-
ских проводок); 



задержание участников преступной группы втайне от других разра-

батываемых; 



гласное задержание одного из разрабатываемых с целью установле-

ния и задержания иных лиц, подозреваемых в совершении преступления;  



одновременное задержание всех разрабатываемых 



иное (указать) 

 
20.  Какие  мероприятия  проводились  в  ходе  проверки  сообщения  о  преступле-
нии при принятии решения о возбуждении уголовного дела 
- опрос очевидцев (указать, каких именно лиц) 
- опрос правонарушителей (указать, каких именно лиц) 
- опрос иных субъектов 
- истребование документов (в каком режиме, каких документов, у кого именно) 
- назначение экспертиз (указать каких) 
- проведение предварительных исследований (указать каких) 
- получение заключения специалистов (указать каких и на предмет чего) 
- проведение ревизий 
- проведение документальных проверок 
- получение определенных предметов (указать, каких и у кого) 
- запросы в официальные органы (какие именно и на предмет чего) 
- иное (указать) 
 
21. Уголовное дело возбуждено: 
- своевременно 
-  срок  проверки  сообщения  о  преступлении  продлевался  (на  какой  период,  по 
какой причине) 
- срок проверки нарушен 
- в возбуждении уголовного дела необоснованно отказано 
- необоснованный отказ в возбуждении уголовного дела отменен 
 

204 

 
22. По уголовному делу проводилась операция «задержание с поличным» 
- проводилась 
- не проводилась 
- не проводилась, хотя были основания и тактические возможности 
 
23. По уголовному делу проводился обыск 
- да 
- нет 
- нет, хотя для этого были основания 
 
24. Обыск проводился в помещениях: 
-  организации,  участвующей  в  преступной  схеме  по  незаконному  получению 
НДС 
- организации-контрагенте 
- по месту жительства подозреваемых, обвиняемых 
- по месту жительства свидетелей 
- по месту жительства лиц, знакомых с подозреваемыми, обвиняемыми 
- по месту работы подозреваемых, обвиняемых 
- по месту пребывания подозреваемых, обвиняемых 
-  в  различных  бытовых  помещениях,  к  которым  имеет  доступ  подозреваемый 
(обвиняемый) – гараж, сарай, погреб и т.д. 
- в иных местах (указать) 
 
25.Осмотр места происшествия 
-  проводился,  до  возбуждения  уголовного  дела  (что  являлось  объектом  осмот-
ра) 
-  проводился,  после  возбуждения  уголовного  дела  (что  являлось  объектом 
осмотра) 
- не проводился, т.к. не было оснований 
- не проводился, хотя были основания 
-  проводился  осмотр  помещения  (участков  местности,  жилища  и  т.д.  –  уточ-
нить) 
 
26. В осмотре места происшествия участвовал: 
- специалист-криминалист 
- специалист-бухгалтер 
- специалист- экономист 
- специалист в сфере компьютерных технологий 
- иной специалист (указать, какой) 
- специалист не приглашался, т.к. не было оснований 
- специалист не приглашался, хотя имелись основания 
 
27. Каково качество осмотра места происшествия, судя по содержанию прото-
колов и изъятым объектам? 

205 

 
- высокое качество 
- среднее качество  
-  низкое  качество:  осмотр  носит  скорее  формальный  характер,  обследование 
обстановки на месте происшествия произведено поверхностно 
- иное (указать) 
 
28. Проводилась ли выемка? 
- да, при наличии оснований 
-  да,  хотя  были  основания  для  изъятия  предметов  и  документов  путем  иных 
следственных действий 
- нет, хотя имелись основания 
- нет, т.к. не было оснований 
 
29. Что являлось предметом выемки 
- предметы (указать, какие) 
- 

документы 

(указать, 

какие): 

учредительные 

и 

организационно-

распорядительные  документы  (устав,  учредительный  договор,  приказы  и  рас-
поряжения); учредительные документы дочерних предприятий; учредительные 
и  организационно-распорядительные  документы  иных  предприятий,  оформ-
ленных на подставных лиц; договоры и контракты с другими учреждениями и 
книга  их  регистрации;  акты  документальных  проверок  налоговой  инспекции, 
ревизионных  комиссий,  аудиторских  фирм,  других  контролирующих  инстан-
ций;  переписка,  доверенности,  черновые  записи;  бухгалтерская  и  финансовая 
документация  (квартальные  и  годовые  балансы,  главная  книга,  журналы-
ордера,  документы  учета  операций  по  расчетному  и  другим  счетам  в  банке, 
кассовая книга с отчетами кассира, документы по учету основных средств, ма-
лоценных  и  быстроизнашивающихся  предметов,  документация  по  учету  мате-
риалов, затрат на производство готовой продукции и ее реализации); товарные, 
транспортные накладные, договора с контрагентами, записные книжки и т.д. 
- иные объекты (указать, какие) 
 
30. Путем выемки изымались электронные носители информации: 
- да, осуществлялось копирование со средств компьютерной техники организа-
ции на электронные носители (жесткие, гибкие – указать, какие именно) 
-  изымались  средства  компьютерной  техники,  содержащие  электронные  доку-
менты 
-  изымались  только  съемные  носители  электронной  информации:  флеш-карты, 
компакт-диски, сим-карты и т.д. 
-  изымались  сотовые  телефоны,  планшетные  компьютеры,  электронные  запис-
ные книжки 
- иное (указать) 
 
31. Выемка проводилась у следующих субъектов: 
- подозреваемых (обвиняемых)