Файл: pantyukhin_k_yu_vyyavlenie_i_raskrytie_khishcheniy_sovershae.pdf

16 

пользуя денежные средства, полученные по целевому кредиту, приобрел 
долю  в  уставном  капитале  ООО  «Агрофирма  "Лидер"»  номинальной 
стоимостью 5,8 млн рублей. Впоследствии он передал эту долю своему 
родственнику

1

. 

Реализация заинтересованными лицами своего преступного замысла 

может быть ориентирована как на удовлетворение личного или семейно-
го интереса, так и быть связана с интересами организации, которую воз-
главляет субъект преступной деятельности. 

Необоснованное получение денежных средств с использованием эко-

номико-криминальной  схемы  «фиктивный  подрядчик  (исполнитель  ра-
бот)».

Данный  способ применяется должностными лицами организаций 

и  предприятий  при  хищении  небольших  сумм  денежных  средств 
(до 100 000 рублей), когда на заключение договоров подряда не требует-
ся проведение тендера (конкурса). Организация, являющаяся   исполни-
телем работ по договору фактически их не осуществляла. Данное юри-
дическое  лицо  –  «фиктивный  подрядчик»  –  подконтрольно  должност-
ному лицу, совершающему хищения денежных средств через перечис-
ления.   

Завышение объемов выполненных работ или их полная фальсифика-

ция  при  условии  сговора  руководителя  муниципального  учреждения 
и руководства 

организации-подрядчика.

В 

данной 

экономико-

криминальной схеме хищений принимают участие:   

–  должностные  лица  администраций,  которые  согласовывают  бюд-

жетные  заказы  и  покровительствуют  определенным  группам  предпри-
нимателей; 

–  чиновники-«предприниматели»,  которые  возглавляют  структуры, 

координирующие  распределение  заказов  в  рамках  процесса  государ-
ственных и муниципальных закупок; 

– предприниматели – генеральные подрядчики, которые выигрывают 

конкурсы  за  взятки  подрядчиков,  зачастую  располагая  лишь  перечнем 
необходимых  документов  и  не  имея  для  выполнения  заказа  реальной 
производственной, строительной базы; 

1

  Справка  об  организации  работы  по  сопровождению  приоритетных  национальных 

проектов в Чувашской Республике и работе, проводимой УБЭП МВД по Чувашии, за 11 
месяцев  2008  года,  по  сопровождению  национальных  проектов  и  других  бюджетных 
программ: письмо МВД по Чувашской Республике № 8.2/2878 от 11.12.2008. 

17 

–  лжепредприниматели  и  обеспечивающие  их  деятельность  юриди-

ческие фирмы, которые применяются для указанных ранее целей; 

–  лица,  поставившие  на  поток  изготовление  поддельных  оправда-

тельных документов, которые используются для реализации экономико-
криминальной схемы. 

Фиктивное  трудоустройство  лиц  в  организации  и  учреждения 

для похищения  начисляемой  заработной  платы.

Данный  способ  совер-

шения хищений применим в условиях сговора должностного лица и со-
трудников бухгалтерии.

Так, в период 2010-2011 гг. сотрудниками бух-

галтерии КГБУЗ «Городская больница № 8» г. Барнаула на протяжении 
нескольких  лет  зачислялись  на  пластиковые  банковские  карты    «под-
ставных лиц» денежные средства учреждения в виде заработной платы, 
которые  похищали.  Общая  сумма  ущерба  составила  14 269 681  руб. 
В результате  чего  в  2013 г.  было  возбуждено  12  уголовных  дел  по  ч. 3 
ст. 159 УК РФ и ч. 4 ст. 159 УК РФ.   

Хищение денежных средств, составляющих фонд экономии оплаты 

труда. 

Данную экономико-криминальную схему с учетом сложившейся 

традиции  авторитарного  руководства  и  некоторой  семейственности 
в бюджетном учреждении может реализовать его руководитель. Его дей-
ствия  в  значительной  степени  облегчаются  соглашательской  позицией 
подчиненных,  их  нежеланием  попасть  в  неблагоприятные  для  работы 
условия.

Присвоение  денежных  средств,  предназначенных  для  дополнитель-

ных  выплат  медицинским  работникам.

  Присвоение  денежных  средств 

является достаточно традиционным направлением хищения. Этот способ 
в  большей  степени  характерен  для  материально-ответственных  лиц, 
например  старших  медицинских  сестер,  кассиров,  которые  изымают  из 
подотчета  лекарства,  медицинские  материалы,  денежные  средства. 
Для сокрытия первая категория списывает лекарства и материалы в рас-
ход  по  отделению.  Кассиры  с  этой  целью  фальсифицируют  подписи 
в ведомостях, искажают данные в отчете кассира о реальном остатке де-
нежных средств в кассе. 

Способы присвоения, которые применяют бухгалтерские работники, 

несколько сложнее, но достаточно типичны. Бухгалтер оформляет доку-
менты на выдачу денег. Затем самостоятельно или с помощью иных лиц 
подделывает в них подписи от имени получателей. Практика знает слу-
чаи  оплаты  бухгалтером  своих  расходов  за  счет  средств  организации, 

18 

открытие бухгалтером нескольких карточных счетов на имя работников 
учреждения с перечислением на них дополнительных выплат. С этой же 
целью  могут  быть  использованы  лица,  которых фиктивно  трудоустраи-
вают в учреждение, например для получения дополнительного трудово-
го стажа. 

19 

2.

В

ЫЯВЛЕНИЕ ХИЩЕНИЙ

,

 СОВЕРШАЕМЫХ ДОЛЖНОСТНЫМИ 

ЛИЦАМИ

Первичную основу выявления и раскрытия преступлений, связанных 

с  хищениями,  совершаемыми  должностными  лицами,  составляет  полу-
чение информации из следующих основных источников:  

1) сообщений от граждан;  
2) данных из учетов органов внутренних дел;  
3) результатов оперативно-разыскной деятельности;  
4) информации, полученной из контролирующих органов; 
5)  информации,  полученной  из  иных  органов  государственной  вла-

сти. 

В  процессе  выявления  указанных  преступлений  обеспечивается 

взаимодействие подразделений органов внутренних дел с Счетной па-
латой РФ, Росфиннадзором, Федеральным  казначейством, контрольно-
ревизионными подразделениями федеральных органов исполнительной 
власти (министерств, служб,  агентств)  и  органов  местного самоуправ-
ления. 

В  процессе  выявления  преступлений,  связанных  с  хищениями  бюд-

жетных средств, должностными лицами, необходимо проверять: 

–  соответствие  деятельности  организации  учредительным  докумен-

там; 

– расчеты сметных назначений; 
– исполнение смет доходов и расходов; 
– использование средств федерального бюджета, в т.ч. на приобрете-

ние товаров, работ, услуг для государственных нужд; 

– использование средств федерального бюджета, полученных в виде 

трансфертов  (субвенций  и  субсидий,  включая  субвенции  и  субсидии, 
выделенные из федерального бюджета, организациям любых форм соб-
ственности, бюджетных кредитов и инвестиций); 

– исполнение бюджетов субъектов Российской Федерации в соответ-

ствии с заключенными в установленном порядке соглашениями о мерах 
по  повышению  эффективности  использования  бюджетных  средств 

20 

и увеличению налоговых и неналоговых доходов бюджета субъекта Рос-
сийской Федерации, а также контроля за их исполнением; 

– соблюдение требований бюджетного законодательства Российской 

Федерации  получателями  средств  федерального  бюджета,  межбюджет-
ных  трансфертов,  бюджетных  кредитов,  ссуд  и  инвестиций,  предостав-
ляемых  из  федерального  бюджета,  гарантий  Правительства  Российской 
Федерации; 

–  поступление  и  расходование  средств  от  предпринимательской 

и иной приносящей доход деятельности; 

–  обеспечение сохранности материальных  ценностей, находящих-

ся в федеральной собственности, собственности или на балансе орга-
низации; 

–  использование  федерального  имущества,  находящегося  в  опера-

тивном  управлении  или  хозяйственном  ведении,  поступления  в  феде-
ральный  бюджет  доходов  от  использования  материальных  ценностей, 
находящихся в федеральной собственности. 

Конкретными  признаками,  указывающими  на  возможность  совер-

шения хищений в бюджетных учреждениях, являются: 

–  излишки  материально-финансовых  средств  при  отсутствии  доку-

ментов об их правомерном происхождении; 

– бестоварность отдельных операций; 
– завышенное списание в расход; 
– наличие подложных документов на списание, на фиктивные рабо-

ты и т.п.; 

– отсутствие юридического оформления сделки; 
–  наличие  подставных  лиц  в  списочном  составе  на  получение  зара-

ботной платы; 

–  удержание  с  работников  части  необоснованно  завышенной  зара-

ботной платы; 

– образ жизни лиц, которым вверены материальные ценности. 
В процессе выявления хищений должностными лицами необходимо: 
1. Установить лиц, осведомленных о преступных действиях и могу-

щих быть свидетелями преступлений  и правонарушений, а при необхо-
димости провести их опросы.  

2.  Установить  наличие  и  местонахождение  документов,  подтвер-

ждающих  преступные  действия  расхитителей  материально-финансовых