Файл: pantyukhin_k_yu_vyyavlenie_i_raskrytie_khishcheniy_sovershae.pdf

26 

4.

К

РАТКИЕ АЛГОРИТМЫ ДЕЙСТВИЙ ОПЕРАТИВНЫХ 

СОТРУДНИКОВ 

ОВД

 ПРИ ДОКУМЕНТИРОВАНИИ РАЗЛИЧНЫХ 

ВИДОВ ХИЩЕНИЙ

,

 СОВЕРШАЕМЫХ ДОЛЖНОСТНЫМИ ЛИЦАМИ 

Направления документирования хищений начисляемой заработной 

платы, совершаемых должностными лицами при фиктивном 

трудоустройстве граждан в организации и учреждения 

1-е  направление. 

Провести  наведение  справок  в  банковском  учре-

ждении с целью получения банковских реестров на зачисление заработ-
ной  платы  с  указанием  суммы  и  даты  перечисления  в  алфавитном  по-
рядке. 

2-е  направление. 

В подразделении ФНС по месту регистрации учре-

ждения  провести  наведение  справок  по  получению  сведений  по  форме 
2НДФЛ по всем работникам учреждения в алфавитном порядке.

3-е  направление. 

Самостоятельно  провести  анализ  полученных  ре-

зультатов проведенного наведения справок, где необходимо установить, 
что  за  работников  не  производится  никаких  отчислений  по  налоговым 
платежам  в  ИФНС  при  условии  ежемесячного  начисления  им  заработ-
ной платы. Необходимо учитывать, что лица, находящиеся в декретном 
отпуске,  не  будут  отражены  в  списках  ИФНС  (данные  сведения  будут 
отличаться от всех, т.к. заработная плата будет заметно меньше в спис-
ках из банка).

4-е  направление. 

Провести  исследование  полученных  документов, 

по результатам  которого  будут  установлены  данные  лиц,  за  которых 
не осуществляются  отчисления  подоходного  налога  в  ИФНС,  исходя 
из сведений 2 НДФЛ. 

5-е  направление. 

После  установления  лиц,  которые,  возможно, 

не осуществляют  трудовую  деятельность  учреждении,  в  Пенсионном 
фонде навести справки о лицах, где они фактически осуществляют тру-
довую деятельность.

6-е направление. 

После наведения справок в Пенсионном фонде с це-

лью подтверждения факта о том, что в данном учреждении лицо не ра-

27 

ботает,  необходимо  провести  опрос  фиктивно  устроенного  лица,  в  т.ч. 
выяснить, что гражданин не получал заработную плату на пластиковую 
карту.

7-е  направление. 

При  установлении  указанных  фактов  необходимо 

дальнейшее  документирование  проводить  в  рамках  ст.  144  УПК  РФ.  
При осмотре места происшествия в учреждении следует изъять бухгал-
терские документы:

– лицевые счета; 

–  установить  и  изъять  персональный  компьютер,  на  котором  осу-

ществляется начисление заработной платы;  

– реестры на заработную плату (при сопоставлении электронного ва-

рианта реестров с распечатанными и подписанными должностными ли-
цами будет установлено, что они не совпадают);  

– приказы о назначении работников (если они имеются);

–

штатную численность; 

–

должностные инструкции.  

8-е направление. 

Назначить бухгалтерское исследование по изъятым 

документам с целью установления похищенной суммы.

Важно  отметить,  что  при  документировании  указанного  преступле-

ния  необходимо  установить,  кто  непосредственно  совершает  хищение. 
Для  этого  необходимо  установить  адреса  банкоматов,  в  которых  осу-
ществляется снятие наличности, запросить в банке за определенный пе-
риод видео (в период выдачи заработной платы) с выпиской по снятию 
денежных средств, где будет указан номер карты, сумма, дата.  

Направления документирования преступлений, связанных с хищением 
денежных средств, выделяемых для выплаты субсидий на поддержку 

племенного животноводства в рамках реализации  

региональных программ развития сельского хозяйства 

1-е направление. 

Путем наведения справок получить в региональном 

Министерстве  сельского  хозяйства  и  продовольствия  списки  сель-
хозпроизводителей,  получивших  субсидии  на  поддержку  племенного 
животноводства,  в  т.ч.  на  возмещение  затрат  по  покупке  племенного 
скота. В уполномоченном органе регионального Министерства сельско-
го  хозяйства,  отвечающем  за  выдачу  субсидий  на  возмещение  затрат 
по покупке племенного скота, получить копии документов, на основании 

28 

которых  формировалась  заявка  в  Министерство  сельского  хозяйства 
Российской Федерации на выдачу субсидий (справка-расчет установлен-
ной  формы,  заверенное  банком-плательщиком  платежное  поручение, 
копии  договора  купли-продажи,  счета-фактуры,  накладную  или  гурто-
вую ведомость). С целью выявления признаков фиктивности проанали-
зировать полученные документы. 

2-е  направление. 

Провести    в  кредитно-финансовых  учреждениях 

наведение  справок  с  целью  получения  документов,  подтверждающих 
перечисление денежных средств за приобретение поголовья племенного 
скота  сельхозпроизводителями,  в  отношении  которых  возникли  подо-
зрения  в  незаконном  получении  субсидий.  В  ходе  сверки  банковских 
документов установить факты возврата данным сельхозпроизводителям 
средств,  ранее  перечисленных  ими  за  приобретение  поголовья  племен-
ного скота (под предлогом расторжения сделки, как ошибочно перечис-
ленные и др.).

3-е  направление. 

В  целях  установления  сельхозпроизводителей,  по-

лучивших  субсидии  на  поддержку  племенного  животноводства,  но 
не имеющих  фактических  финансовых  и  материальных  возможностей 
содержать приобретѐнное поголовье племенного скота, запросить необ-
ходимую информацию в ИФНС (учредительные документы, налоговую 
отчѐтность,  выписки  по  лицевым  счетам,  сведения  о  расчѐтных  счетах 
данных организаций, пояснительные записки к годовым отчѐтам и т.д.).

4-е  направление. 

Совместно  с  представителями  органов  государ-

ственного  финансового  контроля  (Федеральной  службы  финансово-
бюджетного  надзора)  организовать  проверку  законности  получения 
сельхозпроизводителем субсидий на возмещение затрат по покупке пле-
менного  скота:  запросить  документы,  отражающие  финансово-
хозяйственную  деятельность  (договоры  купли-продажи,  книга  продаж, 
кассовая  книга,  приходные  кассовые  ордера,  книга  учета  товарно-
материальных  ценностей  и  т.д.).  С  привлечением  специалистов  отдела 
документальных проверок и ревизий провести исследование данных до-
кументов.

5-е  направление. 

С  привлечением  специалистов  региональных  под-

разделений  ветеринарного  контроля  осуществить  выезд  в  адрес  сель-
хозпроизводителя с целью проверки факта приобретения поголовья пле-
менного  крупного  рогатого  скота  (наличия  поголовья,  сверки  фактиче-

29 

ской численности поголовья с количеством голов, указанных в докумен-
тах,  наличия  свидетельств,  подтверждающих  племенность  каждой  еди-
ницы 

поголовья). 

Опросить 

сотрудников 

организации-

сельхозпроизводителя  с  целью  установления  факта  отсутствия  поголо-
вья  племенного  скота,  якобы  приобретѐнного  в  результате  данных  сде-
лок, либо факта приобретения поголовья скота, не являющегося племен-
ным, по цене племенного. 

В  случае  подтверждения  фактов  незаконного  получения  субсидий 

на возмещение затрат по покупке племенного скота направить материа-
лы  в  следственные  органы  для  принятия  решения  о  возбуждении  уго-
ловного дела. 

Направления документирования хищения должностными лицами  

денежных средств, выделяемых государством на возмещение части  

затрат по страхованию урожая сельскохозяйственных культур  

в рамках реализации приоритетного национального проекта   

«Развитие агропромышленного комплекса» 

1-е направление. 

Путем наведения справок  в Министерстве сельско-

го  хозяйства  и  продовольствия  региона  получить  списки  сельхозпроиз-
водителей,  получивших  субсидии  на  возмещение  части  затрат  по  стра-
хованию  урожая  сельхозкультур.  Совместно  с  территориальным  управ-
лением  Федеральной  службы  финансово-бюджетного  надзора  провести 
проверки  сельхозпроизводителей,  получивших  субсидии.  На  основании 
полученных в ходе указанной проверки информации установить страхо-
вые компании и фирмы-заемщики денежных средств, принимавшие уча-
стие  в  заключении  договоров  с  сельхозпроизводителями  и  подозревае-
мые в хищении бюджетных средств. 

2-е  направление. 

При  осуществлении  наведения  справок  запросить 

в территориальном органе Федеральной службы государственной стати-
стики информацию об урожайности по каждому сельхозпроизводителю, 
получившему субсидию за последние 5 лет (формы отчетности: Ф-29СХ, 
Ф-4СХ, Ф-2 фермер). Кроме того, путем наведения справок  в террито-
риальном  управлении  по  гидрометеорологии  и  мониторингу  окружаю-
щей среды (гидрометцентр) получить информацию о погодных условиях 
по  сельским  районам  региона  в  период  посева  сельхозкультур  –  сбора 
урожая за последние 5 лет. 

30 

Запросить  у  сельхозпроизводителя  документацию,  связанную  с  воз-

мещением  затрат  по  страхованию  урожая,  объемам  урожая  и  т.п.  (бух-
галтерские  документы:  книга  покупок,  книга  продаж,  кассовая  книга, 
приходные кассовые ордера и т.д.). 

Проанализировать  полученную  документацию  с  целью  выявления 

фактов умышленного занижения урожайности для наступления фиктив-
ного страхового случая. 

3-е  направление. 

Путем  наведения  справок  запросить  в  территори-

альном органе ФНС информацию о руководителях и учредителях стра-
ховых  компаний  и  фирм-заемщиков  с  целью  установления  их  аффили-
рованности.  Запросить  в  кредитно-финансовых  учреждениях  (выявлен-
ных в ходе проведенного анализа документов) документы, подтвержда-
ющие  перечисление  денежных  средств  по  расчетным  счетам  сель-
хозпроизводителей, страховых компаний и фирм-заемщиков. 

4-е  направление. 

Провести  опрос сельхозпроизводителей  (руководи-

телей,  бухгалтеров)  по  фактам  наступления  страховых  случаев  в  связи 
с гибелью либо недобором урожая, получения страховых выплат и рас-
четов с фирмами-заемщиками. 

Установить  возможную  причастность  к  хищению  бюджетных  де-

нежных средств работников районных управлений сельского хозяйства. 
С привлечением специалистов отдела документальных проверок и реви-
зий провести исследование документов, полученных в ходе оперативно-
разыскных мероприятий (направления 2, 3, 4). 

Направления документирования преступлений, связанных с хищением 

материально-финансовых средств, выделенных в рамках целевой  

Программы развития жилищного строительства региона 

1-е  направление. 

Осуществить  мониторинг  размещаемых  на  сайтах 

администрации  региона  протоколов  аукционов,  проводимых  Главным 
управлением  строительства  региона  (далее  –  ГУС)  по  приобретению 
объектов недвижимости для детей сирот и детей, оставшихся без попе-
чения  родителей  и  имеющих  право  на  получение  жилплощади  за  счет 
денежных средств бюджета региона в рамках целевой «Программы раз-
вития жилищного строительства региона» (далее – Программа). Указан-
ная информация размещается на сайте администрации региона.