Файл: 1meretukov_g_m_metodika_rassledovaniya_dolzhnostnykh_prestupl.pdf

61 

вызывает  у  допрашиваемого  определенные  ассоциации.    Обвиняемый, 

осмотрев предъявленный документ, может вспомнить подробности проведе-

ния  хозяйственной  операции,  отраженной  в  этом  документе,  назвать  ее 

участников.    Ознакомление  с  содержанием  документа  позволяет  уточнить, 

какие сведения, приведенные в нем, не соответствуют действительности. 

Предъявление  в  ходе  допроса  учетных  документов  сопровождается  со-

ответствующими разъяснениями их доказательственного значения, в зависи-

мости от способов совершения и сокрытия хищения.  При допросе обвиняе-

мого следует стремиться предъявить документы в таком сочетании, чтобы из 

сопоставления их содержания допрашиваемый сам мог убедиться в доказан-

ности предъявленного ему обвинения. 

Все  возражения  обвиняемого  в  целом  или    в  любой  его  части,  а  также 

суждения обвиняемого относительно доказательств, положенных в его осно-

ву,  должны  быть  проверены.    Если  для  решения  обоснованности  заявления 

допрашиваемого  требуются  специальные  знания,  то  по  делу  должны  быть 

назначены дополнительные соответствующие экспертизы. 

При проведении допросов – как свидетелей, так и подозреваемых (обви-

няемых),  следователь  для  эффективного  осуществления  допроса  применяет 

систему  тактических  приемов,  комбинаций  в  зависимости  от  сложившейся 

следственной ситуации. 

62 

ГЛАВА 4. РАССЛЕДОВАНИЕ КОММЕРЧЕСКОГО 

МОШЕННИЧЕСТВА 

1.

Основные элементы криминалистической характеристики  

мошенничества, их содержание 

Ведущая  роль  в  криминалистической  характеристике  коммерческого 

мошенничества принадлежит именно способу совершения преступления. 

Способы  совершения  и  способы  сокрытия  преступления  по  делам  о 

коммерческом мошенничестве в большинстве случаев совпадают, находятся 

в  прямой  взаимосвязи  и  взаимозависимости,  хотя  не  исключены  ситуации, 

когда  такой  элемент  как  способ  совершения преступления,  выступает  само-

стоятельным элементом преступной деятельности. 

Рыночные  мошенничества. 

Мошенничества  в  банковской  сфере.  Рас-

четы по операциям банков осуществляются через счета межфилиальных обо-

ротов (МФО). Средством межбанковских расчетов является авизо. 

Авизо – это официальное уведомление одного банка, направляемое в ад-

рес другого банка, о зачислении на счет клиента определенной суммы денег. 

Авизо оформляется на специальных бланках, где указывается его номер, да-

та, характер совершаемой операции, сумма и номер счета, наименование 

отправителя и адресата и другие данные.  

Преступные действия мошенников, вводящих в оборот подложные ави-

зо, складываются из комплекса действий: мошенниками приобретаются или 

изготавливаются  бланки  банковских  кредитовых  авизо;  изготавливается  па-

кет  оправдательных  документов,  отражающих  движение  товарно-

материальных  средств,  составляются  документы,  подтверждающие  досто-

верность  существования  платежной  схемы,  зафиксированной  в  кредитном 

подыскивается    соответствующее  средство  связи  (телетайпный  или  те-

леграфный аппарат), с которого будет передано авизо; определяются банки,  

счета которых будут использованы в преступной махинации; налаживаются 

63 

связи с работниками банков,   через которых  узнаются коды и шифры, рису-

нок  печати  банков;  отправление  авизо  по  соответствующему  адресу;  через 

работников  банка,  задействованных  в  операции,  контролируется  момент 

принятия  авизо  банком,  в  случае  необходимости,  направляются  документы, 

свидетельствующие о его достоверности; после соответствующего денежно-

го  перевода  в  определенные  коммерческие  структуры  со  счета  снимается 

сумма наличных денег. 

Мошенничества на фондовом рынке.

 Ситуацию, сложившуюся на оте-

чественном рынке ценных бумаг с полной уверенностью можно охарактери-

зовать как криминогенную. 

Фондовый  рынок  -  это  рынок,  на  котором  осуществляются  операции  с 

ценными  бумагами.  Ценная  бумага  – понятие окончательно  не  устоявшееся   

в   законодательной лексике. 

Ценные  бумаги  могут  иметь  документарную  либо  бездокументарную 

форму.  Бездокументарная  форма  ценных  бумаг  предполагает  установление 

владельца на основании записи в системе ведения реестра владельцев ценных 

бумаг или в случае депонирования ценных бумаг, на основании записи в сче-

те депозита.  

Таковыми,  согласно  положениям  данного  закона,  являются  лица,  зани-

мающие  постоянно  или  временно  в  указанных  юридических  лицах  долж-

ности, связанные с выполнением организационно-распорядительных или ад-

министративно-хозяйственных  обязанностей,  а  также  выполняющие  такие 

обязанности  по  специальному  полномочию.  Характер  правонарушений,  со-

вершаемых  на  фондовой  бирже,  определяется  структурой  отношений,  скла-

дывающихся  в  процессе  торгов.  К  числу  таких  нарушений  следует  отнести 

следующие  операции:  передача  клиенту  недостоверных  сведений  относи-

тельно цены акции; продажа брокером акции (ценной бумаги) по заниженной 

стоимости  по  мотиву  личных  интересов;  уклонение  дилера  от  заключения 

договора  на  обслуживание;  уклонение  от  предоставления  необходимой  ин-

формации (например, номинальный держатель уклоняется от предоставления 

64 

списка  владельцев  акций);  невыполнение  обязательств  по  переоформлению 

акции  (иной  ценной  бумаги)  после  получения  аванса;  разглашение  слу-

жебной  информации  (в  том  числе  продажа  информации  об  изменении  фи-

нансового  рейтинга  предприятия);  допуск  к  биржевой  торговле  бумаг,  не 

обеспеченных имущественными обязательствами; уклонение от оплаты при-

обретенной ценной бумаги (в том числе задержка соответствующих перечис-

лений);  действия,  связанные  с  умышленными  нарушениями  брокером  по-

рядка  выполнения  поступивших  поручений  клиентов;  работа  на  двух  кли-

ентов, у которых имеется конфликт интересов; злоупотребления в сфере про-

ведения клиринговых операций (включая умышленное неверное исчисление 

сальдо встречных требований на счет депо депозитарием фиктивного обяза-

тельства);  дача  депонентом  заведомо  ложной  информации  клиенту  о  коти-

ровке ценных бумаг  либо финансового  состояния  эмитента;  занесение  заве-

домо ложной информации в реестр владельцев ценных бумаг; утаивание час-

ти  прибыли,  полученной  от  продажи  (покупки)  ценной  бумаги;  невыполне-

ние  обязательств  по  фьючерсным  сделкам;  торговля ценными  бумагами  без 

соответствующей  лицензии.  Мошенничество с  ценными бумагами  соверша-

ется  не  только  в  процессе  биржевой  торговли,  но  и  на  других  этапах  раз-

мещения ценных бумаг. 

В период выпуска и размещения ценных бумаг могут иметь место сле-

дующие  нарушения:  распространение  эмитентом  заведомо  ложной  инфор-

мации  о  финансово-экономическом  рейтинге  предприятия;  умышленное  на-

рушение эмитентом графика выплаты дивидендов (либо иных обязательных 

выплат);  сокрытие  от  акционеров  данных  о  финансово-хозяйственной  дея-

тельности  акционерного  общества;  размещение  ценных  бумаг  без  регистра-

ции;  необоснованный  отказ  в  выплате  дивидендов  акционерам;  необосно-

ванная задержка в выплате дивидендов; продажа акций, на которые распро-

страняется  право  собственности  третьих  лиц;  внесение  в  проспект  эмиссии 

или решение  о  выпуске  ценных  бумаг (иные документы,  являющиеся осно-

ванием для регистрации), ложных сведений или сведений, не соответствую-

65 

щих  действительности  (недостоверных  сведений);  несанкционированный 

выпуск  ценных  бумаг  сверх,  лимита  установленного  проспектом  эмиссии; 

завышение  в  бухгалтерских  документах  стоимости  приобретенных  акций  в 

целях покрытия недостач,   либо в целях сокрытия доходов (предприятия). 

Мошенничества при продаже и приватизации предприятий. 

В прак-

тике  продаж  и  приватизации  предприятий  встречаются  следующие  виды 

нарушений: занижение в ведомости рыночной стоимости имущества, приоб-

ретенного  в  периоды  колебания  цен,  курса  национальной  и  зарубежной  ва-

люты;  фальсификация  документов  по  оприходованию  имущества  с  искаже-

нием  даты,  месяца,  года  (в  зависимости  от  колебания  цен);  включение  в 

опись  предметов,  временно  позаимствованных  из  других  организаций;  не-

верное  определение  стоимости  нематериальных  активов  (в  том  числе  права 

на  фирменное  наименование,  патентов,  лицензий,  затрат  на  проведение 

опытно - конструкторских работ); включение в опись предметов, закамуфли-

рованных  под  товар  (оборудование,  сырье,  материалы);  представление  на 

оценку  фиктивных  документов,  отражающих  стоимость  приобретения  иму-

щества; умышленное искажение аудитором стоимости имущества предприя-

тия,  совершаемое  по  мотиву  личных  интересов  (включая  просьбы,  админи-

стративные  указания,  угрозы,  получение  вознаграждений);  умышленное  не-

использование  в  оценке  продаваемого  предприятия  регионального  фактора; 

неверная оценка оборотных средств продаваемого предприятия (т.е. средств, 

предоставленных в аренду, в залог); невключение в инвентаризационную ве-

домость  материальных  активов  предприятия  с  целью  их  дальнейшего  при-

своения; включение в опись бракованного (вследствие этого нереализованно-

го)  имущества;  занижение  стоимости  нематериальных  активов,  занижение 

показателей  остаточной  стоимости  основных  средств;  неверное  применение 

коэффициентов амортизации и т.д. 

Мошенничества, связанные с невыполнением взятых обязательств. 

Наиболее  распространенной  разновидностью  указанной  формы  мо-

шенничества является мошенничества, связанные с предоплатой товара. Ме-