Файл: 1meretukov_g_m_metodika_rassledovaniya_dolzhnostnykh_prestupl.pdf

56 

его оценки.  Целесообразно предварительное ознакомление, а затем тщатель-

ное  изучение  экспертного  заключения.    При  этом  проверяется  соблюдение 

экспертом процессуальных норм, его компетентность, полнота исследовний, 

научная обоснованность, соответствие выводов и заключений исследователь-

ской  части  и  др.    для  разъяснения,  уточнения  или  дополнения  заключения 

возможен  допрос  эксперта.    При  наличии  обоснованных  сомнений  в  пра-

вильности заключения или его полноте назначается повторная или дополни-

тельная экспертиза. 

Оценив  заключение  эксперта,  следователь  решает  вопрос  о  его  доказа-

тельственном значении и возможности использования полученной информа-

ции в процессе расследования. 

4. Особенности тактики следственных действий 

Комплекс  проводимых  следственных  действий  зависит  от  типичной 

следственной ситуации, которая сложилась на первоначальном этапе рассле-

дования.    Следователь  как  правило,  осуществляет  в  целях  раскрытия  хище-

ния следующие следственные действия: осмотр документов; обыск и выемка; 

допрос свидетелей а также подозреваемых (обвиняемых). 

Успех расследования хищения чужого имущества во многом зависит от 

умения  следователя  выделять  и  изучать  бухгалтерские  и  иные  документы, 

ибо они практически всегда являются важнейшим источником информации. 

Документы по этим делам в ходе осмотра изучаются с точки зрения за-

конности и полноты операций, зафиксированной в документации, а так же с 

позиции степени отражения в них действительных фактов.  Вместе с тем обя-

зательно  выясняется,  являются  ли они подлинными  или поддельными  (пол-

ностью или частично).  При этом комплектуются и исследуются три группы 

документов: 

57 

а)  непосредственно  связанные  с  операцией  по  перемещению  интересу-

ющих следствие материальных ценностей и указывающих на ответственных 

за нее лиц (приемо-сдаточные акты, накладные, счета, ведомости); 

б)    косвенно  связанные  с  интересующей  следователя  указанной  выше 

операции  (данные  о  получении  упаковочных  вспомогательных  материалов, 

тары на изготовленную продукцию и др.); 

в)   относящиеся к фиксации действий по вывозу и транспортировке по-

хищенных  материальных  ценностей  (пропуск  на  вывоз  с  территории  пред-

приятия, путевые накладные, путевые листы и др.). 

Эти документы изучаются с точки зрения их соответствия действующим 

нормативным актам, а так же путем встречной проверки, методом взаимного 

контроля и экономического анализа, путем сличения одного экземпляра до-

кументов с другим и применения технико-криминалистических средств. 

Особенностью  обыска  по  делам  этой  категории  является  то,  что  у  ви-

новных нередко обнаруживается "черная бухгалтерия", то есть записи о пре-

ступных комбинациях.  Эти записи делаются в записных книжках, календа-

рях.  В ряде случаев могут быть обнаружены подготовленные к использова-

нию или разорванные за ненадобностью документы, черновики, поддельные 

оттиски печати, образцы поддельных подписей.  Не следует упускать из виду 

записи в записных книжках и блокнотах фамилий, адресов, номеров телефо-

нов, так как по ним можно установить связи, имеющие отношения к преступ-

лению. 

При производстве выемки и обыска по делам о хищениях целесообразно 

приглашать  специалистов  в  области  экономики  и  бухгалтерского  учета  для 

использования  их  в  качестве  консультантов  для  выявления,  собирания, 

осмотра бухгалтерских документов.  Кроме того, специалисты помогут изъ-

ять только те документы, которые могут содержать сведения для анализа со-

ответствующих  хозяйственных  операций,  а  также  подсказать,  где  именно 

можно  обнаружить  подлинники  иных  документов,  вторые  экземпляры,  ко-

пии, обратить внимание следователей на ту часть документа,  которая имеет 

58 

основное  значение  для  уголовного  дела,  что  исключает  неправильный  или 

неполный отбор документов.   

Известно,  что  ценности  и  деньги,  полученные  незаконным  путем,  пре-

ступники помещают в специальные тайники, которые  они обычно оборуду-

ют в самых различных местах: квартирах, подвальных помещениях, на при-

усадебных  и  дачных  участках.    Одним  из  условий  успешной  подготовки  и 

проведения обыска и поиска указанных тайников, в частности, является вза-

имодействие  между  следователем,  оперативным  работником  и  сотрудником 

экспертно-криминалистического  подразделения,  а  также  использование  в 

процессе  обыска  научно-технических  средств:  осветительных  приборов, ин-

струментов  для    вскрытия  тайников  и  хранилищ,  специальные  поисковые 

средства. 

Способ хранения искомых объектов, места их нахождения, установлен-

ные при обыске и выемки, сами по себе не играют роль доказательств.  Одна-

ко, если деньги, предметы, ценности были обнаружены в тайниках, то это об-

стоятельство приобретает значение серьезной улики и должно быть зафикси-

ровано в протоколе, а также с применением фотосъемки или видеозаписи. 

Характер тайника зависит обычно как от свойств скрываемых объектов, 

так и от особенностей  лица, которое их скрывает.  Ценные бумаги, письма, 

деньги  нередко  хранятся  под  обоями,  в  книгах,  между  двойными  стенками 

шкафов,  тумбочек,  под  паркетом  или  досками  пола,  о  чем  свидетельствует  

отсутствие шпаклевки и грязи между досками пола, глухой звук при просту-

кивании отдельных участков стены или пола, следы нарушения целостности 

обоев,  утолщения  отдельных  участков  стены  или  пола,    утолщения  отдель-

ных участков мебели, пошатывание плинтусов и досок. 

При  необходимости  изъятия  определенных  предметов  и  документов, 

имеющих значение для уголовного дела, и если точно известно, где и у кого 

они находятся, производится в соответствии со ст. 183 УПК РФ их выемка. 

Чаще всего по рассматриваемым преступлениям изымаются документы 

на предприятиях (в организациях, учреждениях), где они обычно хранятся и, 

59 

как  правило,  при  предъявлении  постановления  на  выемку  выдаются  добро-

вольно,  но  при  необходимости  выемка  документов  может  производиться 

принудительно. 

Потребность  в  документах,  имеющих  доказательственное  значение  для 

уголовного дела, может возникать на любой стадии расследования.  Объем и 

степень их конкретизации в основном определяет следователь и указывает об 

этом  в  постановлении.    Но  в  ряде  случаев  возникает  необходимость  изъять 

документы,  относящиеся  к  системе хозяйственных  операций  или  затрагива-

ющие  деятельность  нескольких  материально  ответственных  лиц  или  пред-

приятий либо в большом количестве и сложных. 

В  случаях  когда  необходимо  разобраться  не  только  в  назначении,  но и 

во  взаимосвязи  документов,  целесообразно  изъять  некоторые  из  них.  При 

обыске, целесообразно привлекать специалиста-бухгалтера.  Его участие бу-

дет  способствовать  целенаправленному,  своевременному,  полному  выявле-

нию и изъятию документов, что предотвратит возможность их уничтожения с 

целью  сокрытия  хищения.    Выполненная  в  достаточном  объеме  выемка  до-

кументов  обеспечивает  качественное  проведение    ревизии,  судебно-

бухгалтерской и других экспертиз. 

В  качестве  свидетелей  допрашиваются  лица,    присутствующие  или 

наблюдавшие операции по погрузке, транспортировке, разгрузке похищенно-

го имущества; обладающие информацией об образе жизни виновных, их свя-

зях; покупатели похищенного, добросовестно заблуждающиеся относительно 

источника имущества, которое они приобрели, и др. 

К ним можно отнести: заявителя, обратившегося в правоохранительные 

органы с сообщением об известном ему факте хищения; исполнители и оче-

видцы производственных и технико-вспомогательных операций, связанных с 

механизмом хищения; бухгалтерские и банковские работники, проводившие 

соответствующие финансовые операции; участники подготовки, заключения 

и  технического  обеспечения  сделок,  прикрывавших  противоправные  дей-

ствия расхитителей (менеджеры, юристы, переводчики, посредники, секрета-

60 

ри  и  прочие);  работники  контролирующих  инстанций,  аудиторских  органи-

заций,  ревизионной  комиссии  предприятия;  сотрудники  фирм  –  деловые 

партнеры предприятия, на котором совершено хищение. 

Существенные для дела показания могут дать лица, занимающиеся в том 

же  регионе  предпринимательской  деятельностью  аналогичного  профиля.  

Они обычно хорошо осведомлены состоянием дел у  своих конкурентов, и в 

результате  правильного  проведенного  допроса  можно  получить  у  них  цен-

ную для расследования информацию. 

Эффективность  допроса  по  такой  категории  дел  зависит  не  только  от 

профессионализма следователя, но и от тщательной подготовки следователя 

к нему.  Подготовка к допросу, особенного подозреваемого или обвиняемого 

лица, строится в условиях тесной координации усилий следователя, работни-

ков  ОБЭП  и  специалистов,  постоянного  обмена  информацией  между  ними 

(при  обеспечении  должной  конспиративности,  неразглашения  полученных 

данных).  

Допрос  подозреваемого

  в  хищении  рекомендуется  проводить  в  числе 

первоначальных следственных действий. В предмет допроса подозреваемого 

на этом этапе расследования должны входить те факты, которые послужили 

основанием для его задержания.  В большинстве случаев доказательства, по-

лученные  при  задержании,  расцениваются  подозреваемым  как  решающие  в 

его  изобличении,  поэтому  допрашиваемый  как  правило,  не  отрицает  свою 

вину.  Использую сложившуюся ситуацию, следователь должен  до деталей 

разобраться в способах совершения и сокрытия выявленного факта хищения.   

Допрашиваемому необходимо самому предложить показать, какие изменения 

в учетной документации образовались в результате его противоправных дей-

ствий.  Опираясь на сведения, полученные от подозреваемого по этим вопро-

сам, на последующих этапах расследования можно будет проверить, не поль-

зовался ли опрашиваемый и ранее аналогичными способами. 

Допрос обвиняемых

 по делам о хищениях рекомендуется вести по эпи-

зодам  и  по  возможности  с  предъявлением  документов.    Сам  вид  документа