Файл: 1meretukov_g_m_metodika_rassledovaniya_dolzhnostnykh_prestupl.pdf

191 

3. 

Транспортные  документы

:  договоры  перевозки;  отгрузочные  специ-

фикации;  товарно-транспортные  накладные;  расписка  в  получении  груза  и 

тд.  

4. Экспедиторские документы

: отгрузочное поручение; экспедиторская 

инструкция;  извещение  экспедитором  агента  импортера;    извещение  экспе-

дитора экспортера; счет экспедитора; экспедиторское свидетельство о транс-

портировке; экспедиторское свидетельство о получении груза и др. 

5.  Страховые  документы:

  страховой  полис,  страховой  сертификат, 

страховое объявление, счет страховщика, открытый ковернот и др. 

6. Учредительные документы

: устав, учредительный договор, протоко-

лы собраний учредителей, регистрационное свидетельство, лицензия на осу-

ществление внешнеторговой деятельности и др. 

7. Общегражданские документы

  (удостоверяющие  личность  граждани-

на):  паспорт  гражданина  России,  загранпаспорт,  водительские  права,  воин-

ские удостоверения и др.  

8. Личные документы

 (аттестаты об окончании учебных заведений, кур-

сов,  дипломы, трудовые книжки и др.).  

9. Другие документы 

(служебная переписка с контрагентами, документы 

об  оплате  услуг  междугородной  и  международной  связи,  электроэнергии  и 

коммунальных услуг, черновые записи и пр.)

. 

По делам рассматриваемой категории  выемки документов производят-

ся:  в  таможенных  органах;  в  других  государственных  органах;  у  юридиче-

ских  лиц  –    у  участников  ВЭД;  в  банках,  транспортных,  экспедиторских 

предприятиях,  у  участников  рынка  таможенных  услуг  (складах  временного 

хранения, таможенных брокеров, таможенных перевозчиков и т.д.). 

Особенности  выемки  документов,    в  том  числе  перечень  подлежащих 

выемке документов в различных учреждениях и организациях, определяются  

типовыми схемами документооборота.  

Так,  если  выемка  документов  производится  в  таможенном  органе,  то 

следует изъять:  

192 

 - в отделе таможенных платежей: 

а)документы,  поступившие    от  участника  ВЭД:  копию  свидетельства  о 

регистрации  предприятия;  копию  справки  статистического  органа  о  кодах 

ОКПО,  СОАТО;  гарантийное  письмо  банка  или  иной  организации;  копию 

разрешения  на  выполнение  централизованного  платежа;  копию  платежного 

поручения;  

б) документы, поступившие из отдела таможенного оформления: массив 

ГТД с информацией о начисленных таможенных платежах; массив данных о 

предъявленных  таможенных  документах;  документы  контроля  таможенных 

платежей и др.;  

в) документы, поступившие из уполномоченного банка: выписки с рас-

четного счета соответствующего предприятия; соответствующие копии пла-

тежных поручений; массив данных о соответствующих поступлениях денеж-

ных средств на счета таможни и др. 

- в отделе таможенного оформления: 

а)  документы,  поступившие    от  участника  ВЭД:  грузовая  таможенная 

декларация на соответствующие товары на бумажном и электронном носите-

лях; зарегистрированный в отделе таможенных платежей документ, гаранти-

рующий  отсроченную  оплату  таможенных  платежей;  копии  платежных  по-

ручений на оплату соответствующих таможенных платежей; копии “Уведом-

ления” и “Документа контроля”; 

б) документы, поступившие из отдела таможенных платежей: статисти-

ческие сведения; сведения о соответствующих неплательщиках и задолжни-

ках; массив соответствующих авансовых платежей; массив соответствующих 

гарантийных обязательств и др. 

Важное  значение  имеет  выемка  документов  в  банках.  В  этом  случае 

необходимо изъять: платежные поручения на оплату таможенных платежей; 

платежные поручения на перевод авансовых средств на оплату таможенных 

платежей и др.  

193 

В  настоящее  время  в  документообороте  все  чаще  используются  элек-

тронные  документы.  Электронные  документы  возникают  в  результате  ис-

пользования средств компьютерной техники, без которой в настоящее время 

невозможна  организация  и  проведение  учетных  и  хозяйственных  операций, 

ведение  бухгалтерского  учета,  ведение  хозяйственной  деятельности  пред-

приятия  или организации в целом.  

Выемка электронной информации  проводится  с обязательным участи-

ем специалистов (программистов, системного аналитика, инженера по сред-

ствам связи или сетевому обслуживанию).  

Особенности  выемки  предметов. 

Из  предметов  наиболее  часто  осу-

ществляется  выемка  компьютерной  техники.  При  выемке  аппаратных 

средств  компьютерной  техники  нецелесообразно  изымать  периферийные 

устройства компьютерной  системы  —   монитор, клавиатуру,  принтер  — их 

достаточно опечатать. Хотя они и взаимодействуют между собой, но каждый 

компонент системы выполняет определенную функцию, и поэтому его мож-

но изучать независимо. (При опечатывании периферийных устройств не сле-

дует пользоваться жидким клеем или другими веществами, которые могут их 

испортить.) 

При  выемке  системного  блока  в  протоколе  отражается  время,  место  и 

внешний вид изымаемых предметов. Целесообразно вскрыть корпус систем-

ного блока и описать внешний вид встроенных в него плат. Системные блоки 

нумеруются, а все разъемы опечатываются. 

Системный  блок  и  соединительные  кабели  упаковываются  таким  обра-

зом, чтобы не допустить их повреждения при транспортировке (желательно в 

жесткую упаковку, в которой они были приобретены владельцем у предприя-

тия - изготовителя, либо в подходящую по размеру тару). Коробки опечаты-

ваются, на отдельном листе бумаги подробно описываются упакованные но-

сители (тип каждого из них, их количество). Коробка с носителями помеща-

ется в полиэтиленовый пакет, который заклеивается. В крайнем случае,  кро-

ме коробок используются большие полотняные мешки или куски ткани. 

194 

При выемке носителей компьютерной информации (дискет, оптических 

дисков, съемных винчестеров, компакт-дисков и т. п.) в  протоколе указыва-

ются серийный заводской номер, тип, название (если они обозначены на но-

сителе),  размеры,  плотность  записи,  сведения  об  изготовителе,  надписи  на 

упаковке и наклейках, цвет материала упаковки и наклеек, состояние средств 

защиты  записи  от  стирания.  Все  носители  информации  нумеруются,  упако-

вываются  в пронумерованные  пакеты  в  соответствии с  общими  криминали-

стическими рекомендациями.  

В  процессе  выемки  с  помощью  специалиста  рекомендуется  провести 

предварительное  исследование  носителей  компьютерной  информации  с  це-

лью    установления  наличия  и  содержания  информации  и  последующей  ее 

распечатки.  

Изъятие  компьютерных  средств  должно  производиться  в  один  прием. 

При  отсутствии  транспорта  организуется  строгая  охрана  изъятого  оборудо-

вания в специальном помещении.  

Особенности выемки образцов для сравнительного исследования.  

Образцы  для  сравнительного  исследования    являются  одним  из  самых 

распространенных объектов выемки. При этом чаще всего изымаются образ-

цы товаров; образцы  оттисков печатей и штампов; образцы почерка. 

Выемка  образцов  осуществляется  в  соответствии  с  тактическими  прие-

мами их получения: несомненности происхождения; обеспечения необходи-

мого качества и  количества; соблюдения требований законности и морально 

-  этических  норм;  широкого  применения  специальных  знаний,  технико-

криминалистических и иных технических средств. 

Объем  образца  товара  определяется    международными  стандартами, 

ГОСТом,  стандартом  системы  стандартизации  таможенных  лабораторий  и 

представляет собой количество товара, минимально необходимое для прове-

дения  экспертизы  (исследования).  На  всех  этапах  выемки  образцов  товаров 

важное значение имеет соблюдение требований, установленных в норматив-

195 

ных документах (в том числе инструкциях по эксплуатации), нарушение ко-

торых может привести к порче образцов и непригодности. 

Осмотр.  

Особенности  осмотра  документов.

  При  осмотре  документов  суще-

ственное значение приобретает их систематизация в зависимости от способа 

уклонения от уплаты таможенных платежей.  

В этой связи, при уклонении от уплаты таможенных платежей путем: 

1)  заявления  недостоверных  сведений  о    таможенной  стоимости 

–

необходимо  изъять    и  осмотреть:  учредительные  документы  юридического 

лица; договоры (контракты) и дополнительные соглашения к ним; товарные 

и  транспортные документы, счета (в том числе счет-фактуры); Главную кни-

гу; ведомости расчетов с поставщиками и подрядчиками; грузовые таможен-

ные декларации (ГТД), декларации таможенной стоимости и др.; 

2)  использования ложного режима уничтожения товаров

 – необходимо 

изъять  и осмотреть: акты об уничтожении товаров; ГТД; контракты, по ко-

торым  ввозился  товар,  соответствующие  документы  на  него,  характеризую-

щие: объем товаров, размер  партии, вид упаковки, даты  пересечения  тамо-

женной границы  и др.; 

3)  заявления недостоверных сведений о стране происхождения товаров

–необходимо изъять  и осмотреть:   контракты, ГТД, счета-фактуры и другие 

товаросопроводительные документы; 

4)  недоставки  товаров  в  таможню  назначения 

–  следует    изъять    и 

осмотреть:  таможенные  документы  и  документы,  предоставленные  для  та-

моженных  целей  на  предварительном  этапе  таможенного  оформления  (в  

приграничной  таможне);  учетно-отчетную  документацию,  в  частности  жур-

налы учета поступивших товаров. журналы регистрации недоставленных то-

варов, журналы регистрации ДКД, журналы регистрации книжек МДП, жур-

налы учета перевозок под таможенным контролем и таможенным сопровож-

дением, журналы регистрации свидетельств о подтверждении доставки това-

ров под таможенным контролем и др.;