Файл: 1meretukov_g_m_metodika_rassledovaniya_dolzhnostnykh_prestupl.pdf

186 

ханизма,  банковской,  внешнеэкономической  деятельности,  юриспруденции, 

таможенного дела и т.д. Доля ранее судимых  составляет всего 4,2% от числа 

изученных лиц.  

Из психологических свойств рассматриваемых лиц следует указать на их 

специфическое мировоззрение - мировоззрение вседозволенности. Влечения, 

желания и стремления организаторов и руководителей преступных формиро-

ваний направлены на достижение поставленных целей, и прежде всего, полу-

чение  незаконного  сверхдохода.  Обладая,  как  правило,  организаторскими  и 

управленческими способностями, твердым характером и волевыми качества-

ми, они убеждены в своей правоте и занимаемой позиции. 

Свойства  личности  членов  организованных  преступных  структур  обес-

печивающего  уровня  в  большем  определяются  реализуемыми  функциями. 

Они обладают высоким профессионализмом, способностями, знаниями, уме-

ниями и навыками, позволяющими осуществлять преступные схемы уклоне-

ния от уплаты таможенных платежей и маскировать ее. 

Особо  следует  остановиться  на  такой  категории  лиц  обеспечивающего 

уровня,  как  коррумпированные  сотрудники  органов  власти  и  управления, 

общественная  опасность  которых  чрезвычайно  высока.  Об  их  коррумпиро-

ванности  могут  свидетельствовать  несоответствие  их  уровня  жизни  их  зар-

плате, заинтересованность в решении вопросов, не входящих в их компетен-

цию, стремление уйти от решения острых вопросов и переложить их на дру-

гое лицо и т.д.  

К исполнительскому уровню относятся: водители, экспедиторы, грузчи-

ки  и т.д. Они имеют высокую профессиональную подготовку, обладают хо-

рошим физическим здоровьем, исполнительны и т.д. 

Мотивы  преступной  деятельности.

    В  подавляющем  большинстве 

уклонение от уплаты таможенных платежей совершается по корыстным мо-

тивам.  Побудительным  мотивом  занятия  противоправной  деятельностью  в 

сфере  таможенного  налогообложения    выступает,  как  правило,  корысть, 

187 

стремление к материальному благополучию. Как правило преступники име-

ют склонность к так называемым “завышенным стандартам потребления”. 

К потерпевшим

 от уклонения от уплаты таможенных платежей, взима-

емых  с организации  или  физического лица, относятся  граждане  Российской 

Федерации, поскольку данные преступления наносят ущерб интересам всего 

общества. Таким образом, потерпевшими, с одной стороны, становятся граж-

дане Российской Федерации -  налогоплательщики,  на которых переносится 

дополнительное  налоговое  бремя,  а,  с  другой,  "бюджетники"  -  сотрудники 

государственных  учреждений,  пенсионеры  и  члены  их  семей,  что  нарушает 

принципы социальной справедливости. 

2.

Типичные следственные ситуации и программа действий  

по их разрешению 

При  расследовании  рассматриваемых    преступлений,  как  правило, 

складываются неблагоприятные и комбинированные  ситуации, обусловлен-

ные:  наличием  противодействия  расследованию  со  стороны  заинтересован-

ных в исходе дела лиц; сложностью поиска надежных источников информа-

ции; сложностью получения информации о свойствах личности преступника; 

организационной  сложностью  и  недостаточным  материально-техническим 

обеспечением процесса расследования. 

Их можно подразделить на:  

а) «очевидные», когда исходная информация содержит данные о собы-

тии преступления и лице, его совершившем; 

б) «неочевидные», когда исходная информация не содержит данных о 

лицах, совершивших преступление (установлено по 76% изученных уголов-

ных дел). 

Выделенные  типичные  следственные  ситуации  позволяют    определить 

комплекс  следственных  действий,  оперативно-розыскных  и  организацион-

ных мероприятий по их разрешению.  

188 

Так,    для  разрешения  ситуаций  первого  вида    проводятся  следующие 

следственные действия: осмотр предметов (товаров  и  транспортных средств 

и  др.),  осмотр  места  происшествия,  осмотр  документов;  освидетельствова-

ние; производство выемки документов, предметов; допрос свидетелей, подо-

зреваемого, обвиняемого; очные ставки; задержание подозреваемого; произ-

водство  обыска;  получение  образцов  для  сравнительного  исследования; 

назначение  экспертиз;  предъявление  для  опознания;  проверка  и  уточнение 

показаний на месте; наложение ареста на имущество. 

Из организационных мероприятий проводятся: 



проверки финансово-хозяйственной деятельности участников ВЭД; 



назначение ревизии; 



запросы в таможенные органы; 



запросы  в  иные  правоохранительные органы; 



запросы в органы государственной власти и управления; 



запросы  в  правоохранительные  и  иные  органы  иностранных  госу-

дарств; 



проверки по учетам ЦБД ГНИВЦ ГТК и другим базам данных тамо-

женных органов; 



проверки по учетам ФСНП РФ (УБНП МВД РФ);  



проверки по учетам ГИЦ МВД России; 



проверки по учетам Межгосударственного информационного банка  и 

Интерпола; 



изучение приостановленных уголовных дел данной категории и адми-

нистративных дел о нарушении таможенных правил; 



изучение архивных уголовных дел; 



изучение информационных материалов ГТК России; 



истребование характеристик и другие. 

Комплекс проводимых оперативно-розыскных мероприятий носит поис-

ковый  характер  и  направлен  на  установление:  лиц,  причастных  к  соверше-

189 

нию преступления;  местонахождения товаров и транспортных средств, иму-

щества,  принадлежащего  подозреваемому  (обвиняемому);  мест  возможного 

хранения и сбыта товаров и т.д.  

  Для разрешения второй типичной следственной ситуации применяются 

в основном аналогичные следственные действия, организационные и  опера-

тивно-розыскные  мероприятия. Поскольку одна из важнейших задач рассле-

дования в данной ситуации  - установление преступника, существенное вни-

мание уделяется поисковым мероприятиям; в частности, при проведении ор-

ганизационных мероприятий  составляются и используются  розыскные ори-

ентировки и   субъективные портреты,  осуществляется  проверка лиц по уче-

там  МВД  России,  включая  коллекции  субъективных  портретов  экспертно-

криминалистических  подразделений,  фототеки  и  фотоальбомы  служб  уго-

ловного розыска  и т.д.  

  Проводимые оперативно-розыскные мероприятия направлены на выяв-

ление  свидетелей  и  очевидцев  (например,  водителей  автотранспортных 

средств),  обследование  мест  возможного  складирования  и  реализации  това-

ров и т.д. 

Наиболее  распространенными  следственными  действиями    при  рассле-

довании преступлений, связанных с уклонением от уплаты таможенных пла-

тежей,  являются:    выемка  (документов,  предметов  и    образцов  для  сравни-

тельного  исследования);  осмотр  (документов,  предметов,  места  происше-

ствия); допрос свидетелей; назначение судебных экспертиз.  

190 

3.

Особенности тактики проведения отдельных следственных 

действий при расследовании преступлений, связанных 

с уклонением от уплаты таможенных платежей 

Выемка.

 Объектами выемки при расследовании уголовных дел рассмат-

риваемой  категории  являются:  документы  -  вещественные  доказательства; 

предметы  -  вещественные  доказательства;  образцы  для  сравнительного  ис-

следования. 

Особенности  выемки документов. 

Документы являются самыми рас-

пространенными объектами выемки. Анализ изученных уголовных дел  и ин-

тервьюирование  дознавателей  позволило  установить,  что  в  процессе  произ-

водства выемки дознавателями не уделяется должного внимания  подготови-

тельному  этапу  проведения  данного  следственного  действия.  Это  особенно 

относится  к    определению  перечня  документов,  мест  нахождения  докумен-

тов,  привлечению  специалистов  и  иных  лиц  к  проведению  следственного 

действия. 

Перечень  документов,  подлежащих  выемке,  определяется  спецификой 

внешнеэкономической деятельности. Так, для перемещения товаров и транс-

портных средств через таможенную границу и оформления их в таможенном 

отношении необходимы следующие документы: 

1.

Таможенные  документы

:  грузовая  таможенная  декларация  (ГТД); 

документ  контроля  доставки  (ДКД);  декларация  таможенной  стоимости 

(ДТС) и др. 

2.

Коммерческие  документы: 

контракты,  договоры,  дополнительные 

соглашения  и  приложения  к  ним;  коммерческие  счета  (по  выполняемым 

функциям  они  подразделяются  на  счет-фактуру,  счет-спецификацию,  пред-

варительный  счет,  счет-  проформа);  товарные  документы  (спецификация, 

техническая документация, упаковочные листы, и тд.