Файл: Mezhdunarodnoe_chastnoe_pravo_Uchebnik_-_Getman_-_Pavlova_I_V_-_2011_-_640s.pdf

Ìåæäóíàðîäíîå ÷àñòíîå ïðàâî

220

— ëüãîòû â îòíîøåíèè ìèíèìàëüíîãî óñòàâíîãî êàïèòàëà, îòñóò-

ñòâèå òðåáîâàíèé ê âåäåíèþ áóõãàëòåðñêîãî ó÷åòà è ïðîõîæäåíèþ 
àóäèòîðñêèõ ïðîâåðîê.

Ëèäåðû îôøîðíîé «èíäóñòðèè» — Áàãàìñêèå îñòðîâà (áîëåå 80 

òûñ. îôøîðíûõ êîìïàíèé — ïî îäíîé íà êàæäîãî ÷åòâåðòîãî æèòå-
ëÿ), Êàéìàíîâû îñòðîâà (40 òûñ. — ïî îäíîé êîìïàíèè íà êàæäî-
ãî æèòåëÿ). Â Ëèõòåíøòåéíå äîõîä îò çàðåãèñòðèðîâàííûõ 40 òûñ. 
îôøîðíûõ êîìïàíèé ñîñòàâëÿåò îêîëî 30% áþäæåòíûõ ïîñòóïëåíèé 
(ðåãèñòðàöèîííûå è åæåãîäíûå ïëàòåæè). 

Áëàãîïðèÿòíûå ðåæèìû íàëîãîîáëîæåíèÿ îòäåëüíûõ âèäîâ äî-

õîäîâ ïðåäîñòàâëÿþò ìíîãèå ðàçâèòûå ñòðàíû: Âåëèêîáðèòàíèÿ, 
ÑØÀ, Ôðàíöèÿ, ßïîíèÿ. Îôøîðíûå çîíû ñîçäàþòñÿ â îòäåëüíûõ 
îáëàñòÿõ, øòàòàõ, ãîðîäàõ: Íüþ-Áðàíñóèê (ïðîâèíöèÿ Êàíàäû), øòà-
òû ÑØÀ — Âàéîìèíã, Äåëàâýð, Ôëîðèäà; êàíòîíû Íåìàòåëü, Ôðè-
áóðã, Öóã (Øâåéöàðèÿ), ãîðîä Êàìïèîíå (Èòàëèÿ), ðàéîí â ãîðîäå — 
Ëîíäîí-Ñèòè.

5.3.2. Ïðàâîâîé ñòàòóñ îôøîðíûõ êîìïàíèé

Îôøîðíàÿ êîìïàíèÿ

 — ýòî þðèäè÷åñêîå ëèöî, çàðåãèñòðèðî-

âàííîå â îôøîðíîé çîíå è íàäåëåííîå ñïåöèàëüíûì íàëîãîâûì 
ñòàòóñîì (ëüãîòíûé ðåæèì íàëîãîîáëîæåíèÿ, ñòàòóñ «íåðåçèäåí-
òà» èëè «ëüãîòíûé íàëîãîâûé ñòàòóñ ðåçèäåíòà»). Îôøîðíîé êîì-
ïàíèè ïðåäîñòàâëÿåòñÿ ëüãîòíûé àäìèíèñòðàòèâíûé ðåæèì è 
îáåñïå÷èâàåòñÿ êîíôèäåíöèàëüíîñòü ñâåäåíèé î ñîáñòâåííèêàõ 
êîìïàíèè. 

Ëè÷íûé ñòàòóò êîìïàíèè — çàêîíîäàòåëüñòâî îôøîðíîé çîíû, 

îäíàêî îôøîðíûå ñóáúåêòû âåäóò ñâîþ êîììåð÷åñêóþ äåÿòåëüíîñòü 
çà ïðåäåëàìè îôøîðíîé þðèñäèêöèè. Íàèáîëåå ðàñïðîñòðàíåííàÿ 
ôîðìà îðãàíèçàöèè îôøîðíûõ ïðåäïðèÿòèé — àêöèîíåðíîå îáùå-
ñòâî. Îñíîâíûå õàðàêòåðèñòèêè «êëàññè÷åñêîé» îôøîðíîé êîìïà-
íèè:

— êîìïàíèÿ — íåðåçèäåíò â ñòðàíå ðåãèñòðàöèè; öåíòð åå óïðàâ-

ëåíèÿ è êîíòðîëÿ íàõîäèòñÿ çà ðóáåæîì; äåÿòåëüíîñòü îñóùåñòâëÿåò-
ñÿ çà ïðåäåëàìè «íàëîãîâîé ãàâàíè»;

— îôøîðíàÿ êîìïàíèÿ îñâîáîæäåíà îò íàëîãîâ è âûïëà÷èâàåò 

åæåãîäíûé ðåãèñòðàöèîííûé ñáîð; îòñóòñòâóþò íàëîãè íà äèâèäåí-
äû, íàëîã ó èñòî÷íèêà, íàëîã íà ïðîöåíòû çà êðåäèò;

— óïðîùåíà ïðîöåäóðà ðåãèñòðàöèè è óïðàâëåíèÿ êîìïàíèåé; 

äîïóñêàåòñÿ èñïîëüçîâàíèå íîìèíàëüíûõ àêöèîíåðîâ (äîâåðåííûõ 
ëèö, êîòîðûå ïðèîáðåòàþò àêöèè íà ñâîå èìÿ ïî ïîðó÷åíèþ ðåàëü-
íîãî âëàäåëüöà) è íîìèíàëüíûõ äèðåêòîðîâ (äîâåðåííûå ëèöà, íà 

221

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

Ãëàâà 5. Ïðàâî ëèö (ñóáúåêòû ìåæäóíàðîäíîãî ÷àñòíîãî ïðàâà) 

 êîòîðûõ ðåàëüíûìè äèðåêòîðàìè âîçëîæåíî óïðàâëåíèå êîìïà íèåé); 
óïðàâëåíèå îñóùåñòâëÿåòñÿ ñ ïîìîùüþ ñåêðåòàðñêîé êîìïàíèè;

— îòñóòñòâóåò âàëþòíûé êîíòðîëü, òðåáîâàíèÿ ïî ôèíàíñîâîé îò-

÷åòíîñòè ñâåäåíû ê ìèíèìóìó, àóäèòîðñêèå ïðîâåðêè íå òðåáóþòñÿ;

— ïîëíàÿ êîíôèäåíöèàëüíîñòü èíôîðìàöèè î ðåàëüíûõ âëàäåëü-

öàõ êîìïàíèè.

Îäíà èç êàðäèíàëüíûõ îñîáåííîñòåé çàêîíîäàòåëüñòâà áîëüøèí-

ñòâà îôøîðíûõ çîí — ïðèíöèï êîíôèäåíöèàëüíîñòè èìåí âëàäåëü-
öåâ è àêöèîíåðîâ îôøîðíîé êîìïàíèè. Âî ìíîãèõ þðèñäèêöèÿõ çà 
ðàçãëàøåíèå òàêèõ ñâåäåíèé ïðåäóñìîòðåíà óãîëîâíàÿ îòâåòñòâåí-
íîñòü (Êàéìàíîâû îñòðîâà — Çàêîí î êîíòðîëå çà äåÿòåëüíîñòüþ 
êîìïàíèé (1995 ã.)). Àäìèíèñòðàöèÿ îôøîðà ìîæåò âûäàòü ïîäîá-
íûå ñâåäåíèÿ òîëüêî íà îñíîâàíèè ñóäåáíîãî ðåøåíèÿ. 

Êîíôèäåíöèàëüíîñòü âëàäåíèÿ îáåñïå÷èâàåòñÿ èíñòèòóòîì íî-

ìèíàëüíûõ âëàäåëüöåâ è íîìèíàëüíûõ äèðåêòîðîâ. Íîìèíàëüíûé 
âëàäåëåö èëè äèðåêòîð ëèøü ôîðìàëüíî íàõîäèòñÿ íà ýòîé äîëæíî-
ñòè, ôàêòè÷åñêè îí áåðåò íà ñåáÿ îáÿçàòåëüñòâî íå ñîâåðøàòü êàêèõ-
ëèáî äåéñòâèé, íå ïðåäóñìîòðåííûõ êîíòðàêòîì ñ íèì. 

 ñâÿçè ñ íàëè÷èåì èíñòèòóòà íîìèíàëüíûõ äèðåêòîðîâ â àíãëî-

àìåðèêàíñêîé ñóäåáíîé ïðàêòèêå çàêðåïëåíà äîêòðèíà «òåíåâîãî äè-
ðåêòîðà» («Shadow director»). Îôèöèàëüíî ýòîò òåðìèí ïîÿâèëñÿ â 
1986 ã. â àíãëèéñêîì Çàêîíå î äèñêâàëèôèêàöèè äèðåêòîðà. Òåíåâîé 
äèðåêòîð — ýòî ëèöî, ñêðûâàþùååñÿ çà íîìèíàëüíûì äèðåêòîðîì 
è îñóùåñòâëÿþùåå ðåàëüíîå óïðàâëåíèå êîìïàíèåé; ëèöî, ñ ÷üèìè 
èíñòðóêöèÿìè è óêàçàíèÿìè íîìèíàëüíûå äèðåêòîðà êîìïàíèè äåé-
ñòâóþò (Þ.À. Òèõîìèðîâ). Èíñòèòóò «òåíåâîãî äèðåêòîðà» ïîçâîëÿ-
åò íàëîãîâûì îðãàíàì ïðèâëåêàòü ê îòâåòñòâåííîñòè çà íåäîáðîñî-
âåñòíóþ äåÿòåëüíîñòü êîìïàíèè íå íîìèíàëüíîãî äèðåêòîðà, à ëèöî, 
êîòîðîå îñóùåñòâëÿåò ðåàëüíîå óïðàâëåíèå. 

Ïðèíöèï ëüãîòíîãî íàëîãîîáëîæåíèÿ ñâÿçàí ñî ñïåöèôè÷åñêèì 

ïðèçíàêîì îôøîðà — êîìïàíèÿ íå âåäåò êîììåð÷åñêîé äåÿòåëüíîñòè 
íà òåððèòîðèè, ãäå îíà çàðåãèñòðèðîâàíà. Â çàêîíîäàòåëüñòâå áîëü-
øèíñòâà îôøîðíûõ çîí óñòàíîâëåí èìïåðàòèâ — îñóùåñòâëÿòü ïðî-
âåäåíèå äåëîâûõ îïåðàöèé èñêëþ÷èòåëüíî çà ïðåäåëàìè þðèñäèêöèè, 
ãäå äàííàÿ îôøîðíàÿ êîìïàíèÿ îôèöèàëüíî çàðåãèñòðèðîâàíà. Öåëü 
òàêîãî çàïðåòà — çàùèòà êîíêóðåíòîñïîñîáíîñòè ñóáúåêòîâ âíóòðåí-
íåãî ðûíêà îôøîðíîé çîíû, çàùèòà ñîáñòâåííîãî ïðåäïðèíèìàòåëü-
ñòâà.  ïîñëåäíåå âðåìÿ ïîÿâèëèñü «ïðîìåæóòî÷íûå» íàëîãîâûå ñòà-
òóñû, â ñâÿçè ñ ÷åì ïðèíöèï çàïðåòà õîçÿéñòâåííîé äåÿòåëüíîñòè íà 
òåððèòîðèè èíêîðïîðàöèè âî ìíîãîì ïðåêðàòèë ñâîå äåéñòâèå.

«Êëàññè÷åñêèì» îôøîðîì ÿâëÿþòñÿ Áðèòàíñêèå Âèðãèíñêèå 

îñòðîâà (BVI). Çàêîíîäàòåëüíàÿ ñèñòåìà îñíîâàíà íà îáùåì ïðàâå: 
ïîñòàíîâëåíèå î ìåæäóíàðîäíûõ áèçíåñ-êîìïàíèÿõ 1984 ã. (ñ ïîïðàâ-

Ìåæäóíàðîäíîå ÷àñòíîå ïðàâî

222

êàìè 1988, 1990, 1994 ãã.); Àêò î êîìïàíèÿõ (1985 ã.); Àêò î áàíêàõ è 
òðàñòîâûõ êîìïàíèÿõ (1990 ã.), Àêò î äåëîâûõ êîìïàíèÿõ (2004 ã.). 
Ïîëíîñòüþ îòìåíåíî íàëîãîîáëîæåíèå äîõîäîâ êàê íåðåçèäåíòíûõ, 
òàê è ðåçèäåíòíûõ êîìïàíèé. Â 2005 ã. áûë ïðèíÿò Çàêîí î êîììåð-
÷åñêèõ êîìïàíèÿõ. 

5.3.3. Ìåæäóíàðîäíî-ïðàâîâîå ðåãóëèðîâàíèå 
îôøîðíîãî áèçíåñà

Îôøîðíûå þðèñäèêöèè çà÷àñòóþ èñïîëüçóþòñÿ äëÿ ïðèäàíèÿ 

çàêîííîñòè íåçàêîííîé ýêîíîìè÷åñêîé äåÿòåëüíîñòè. Ïðèâëåêàòåëü-
íîñòü îôøîðîâ äëÿ íåëåãàëüíîãî áèçíåñà îáóñëîâëåíà ëüãîòíûì íàëî-
ãîâûì ðåæèìîì è êîíôèäåíöèàëüíîñòüþ â îòíîøåíèè êàïèòàëîâ, âû-
âîçèìûõ èç äðóãèõ ãîñóäàðñòâ. Â áîëüøèíñòâå îôøîðîâ íå òðåáóåòñÿ 
ïðåäîñòàâëåíèÿ íèêàêèõ äîêóìåíòîâ î ïðîèñõîæäåíèè êàïèòàëîâ. 

Ðàçâèòûå ñòðàíû ïûòàþòñÿ ïðåäîòâðàòèòü èñïîëüçîâàíèå îôøîð-

íûõ êîìïàíèé â íåçàêîííûõ îïåðàöèÿõ. Â ýòèõ öåëÿõ ïðèíèìàþòñÿ 
íàöèîíàëüíûå çàêîíû, óæåñòî÷àþùèå êîíòðîëü çà äâèæåíèåì êà-
ïèòàëîâ ÷åðåç ãðàíèöû è îãðàíè÷èâàþùèå âîçìîæíîñòè îôøîðíûõ 
êîìïàíèé îïåðèðîâàòü íà ðûíêàõ (ÑØÀ, Âåëèêîáðèòàíèÿ, Ôðàí-
öèÿ, Ðîññèÿ). 

Ñîâåùàíèå ìèíèñòðîâ ôèíàíñîâ ñòðàí ÅÑ â 2001 ã. ïðèíÿëî ðå-

øåíèå îá èäåíòèôèêàöèè îáìåíà ìåæäó ñòðàíàìè èíôîðìàöèåé î 
ïîäîçðèòåëüíûõ ñäåëêàõ è îá óâåëè÷åíèè ïðîçðà÷íîñòè ôèíàíñîâûõ 
îïåðàöèé. Â ÅÑ ïðîâåðÿþòñÿ âñå ñäåëêè ñ êîìïàíèÿìè èç îôøîðíûõ 
çîí. Ëþáûå îò÷èñëåíèÿ â àäðåñ òàêèõ êîìïàíèé îáëàãàþòñÿ äîïîë-
íèòåëüíûì íàëîãîì «ó èñòî÷íèêà», ÷òî ñíèæàåò âûãîäû ñîòðóäíè-
÷åñòâà ðåçèäåíòîâ ñ îôøîðíûìè çîíàìè. Çàêîí î åäèíîé êîìïàíèè 
(2003 ã.) îãðàíè÷èâàåò âîçìîæíîñòü ñòðàí — ÷ëåíîâ ÅÑ ñîçäàâàòü íà 
ñâîåé òåððèòîðèè êîìïàíèè ñ ëüãîòíûì íàëîãîâûì ñòàòóñîì.

Îñíîâíûå ïðåòåíçèè ê îôøîðíûì þðèñäèêöèÿì: «íå÷åñòíàÿ» 

íàëîãîâàÿ êîíêóðåíöèÿ è ñîäåéñòâèå îòìûâàíèþ êðèìèíàëüíûõ 
äåíåã. Ïåðâàÿ ëèíèÿ ðàçðàáàòûâàåòñÿ ïðè âåäóùåé ðîëè ÎÝÑÐ, âòî-
ðàÿ — ÔÀÒÔ.

Îðãàíèçàöèÿ

ýêîíîìè÷åñêîãî ñîòðóäíè÷åñòâà è ðàçâèòèÿ 

(ÎÝÑÐ)

. Åå ÷ëåíû — 30 ãîñóäàðñòâ, â òîì ÷èñëå áîëüøèíñòâî îñíîâ-

íûõ èíäóñòðèàëüíûõ äåðæàâ. Â ðàìêàõ ÎÝÑÐ â 1998 ã. ñôîðìóëèðî-
âàíû êðèòåðèè «âðåäîíîñíîé» íàëîãîâîé ïðàêòèêè:

— íóëåâîå èëè íîìèíàëüíîå íàëîãîîáëîæåíèå;
— ñåêðåòíîñòü è îòñóòñòâèå ýôôåêòèâíîãî îáìåíà èíôîðìàöèåé 

ñ íàëîãîâûìè îðãàíàìè äðóãèõ ñòðàí;

— íåäîñòàòî÷íàÿ ïðîçðà÷íîñòü â äåéñòâèè çàêîíà è àäìèíèñòðà-

òèâíûõ ïðàâèë.

223

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

Ãëàâà 5. Ïðàâî ëèö (ñóáúåêòû ìåæäóíàðîäíîãî ÷àñòíîãî ïðàâà) 

ÎÝÑÐ ðàçðàáîòàëà ðåêîìåíäàöèè ïî áîðüáå ñ «âðåäîíîñíîé äåÿ-

òåëüíîñòüþ»: 

— ââåäåíèå â íàëîãîâóþ ñèñòåìó ñòðàí — ó÷àñòíèö ÎÝÑÐ ïðàâèë, 

ëèêâèäèðóþùèõ âûãîäû îò èñïîëüçîâàíèÿ îôøîðîâ;

— âíåñåíèå â íàëîãîâûå äîãîâîðû ñòðàí — ó÷àñòíèö ÎÝÑР

 ïîëîæåíèé, èñêëþ÷àþùèõ èñïîëüçîâàíèå äîãîâîðà îôøîðíûìè 
êîìïàíèÿìè; îòêàç îò çàêëþ÷åíèÿ äîãîâîðîâ ñ íàëîãîâûìè óáåæè-
ùàìè;

— ñîçäàíèå ïîñòîÿííî äåéñòâóþùåãî Ôîðóìà ïî âðåäîíîñíîé íà-

ëîãîâîé êîíêóðåíöèè; ïîäãîòîâêà ñïèñêà «íàëîãîâûõ óáåæèù».

 2001 ã. ñîçäàíà 

Ìåæäóíàðîäíàÿ îðãàíèçàöèÿ ïî íàëîãàì è 

èíâåñòèöèÿì 

(ITIO), âêëþ÷àþùàÿ 13 ãîñóäàðñòâ, â îñíîâíîì Êà-

ðèáñêîãî ðåãèîíà. Îñíîâíàÿ öåëü — ïðîòèâîñòîÿòü äåÿòåëüíîñòè 
ÎÝÑÐ. Óïîð äåëàåòñÿ íà òî, ÷òî ÎÝÑÐ ïðîâîäèò ïîëèòèêó «äâîéíûõ 
ñòàíäàðòîâ». Âûäâèãàåòñÿ òðåáîâàíèå, ÷òîáû íå òîëüêî îôøîðíûå 
þðèñäèêöèè, íî è ñòðàíû ÎÝÑÐ îôèöèàëüíî îáÿçàëèñü ïðèäåðæè-
âàòüñÿ îäèíàêîâûõ ñòàíäàðòîâ. 

Ãðóïïà ðàçðàáîòêè ôèíàíñîâûõ ìåð áîðüáû ñ îòìûâàíèåì äåíåã 

(ÔÀÒÔ) — ìåæäóíàðîäíûé ìåæïðàâèòåëüñòâåííûé îðãàí ïî áîðüáå 
ñ îòìûâàíèåì êðèìèíàëüíûõ êàïèòàëîâ è ôèíàíñèðîâàíèåì òåððî-
ðèçìà. ÔÀÒÔ ó÷ðåæäåíà â 1989 ã. «ñåìåðêîé» âåäóùèõ èíäóñòðè-
àëüíûõ äåðæàâ (ÑØÀ, ßïîíèÿ, Ãåðìàíèÿ, Âåëèêîáðèòàíèÿ, Ôðàí-
öèÿ, Èòàëèÿ, Êàíàäà) è Åâðîïåéñêîé êîìèññèåé. Îäíà èç ôóíêöèé 
ÔÀÒÔ — áîðüáà ñ îòìûâàíèåì äåíåã ÷åðåç îôøîðíûå çîíû. Ñ 2003 ã. 
â ÔÀÒÔ âõîäèò Ðîññèÿ.

Çàäà÷è ÔÀÒÔ:
— âûðàáîòêà ðåêîìåíäàöèé ïî áîðüáå ñ îòìûâàíèåì äåíåã;
— âûÿâëåíèå «ñòðàí è òåððèòîðèé, îòêàçûâàþùèõñÿ îò ñîòðóä-

íè÷åñòâà»;

— èçó÷åíèå ñèòóàöèè â ñòðàíàõ, êîòîðûå èñïîëüçóþòñÿ ìåæäóíà-

ðîäíîé îðãàíèçîâàííîé ïðåñòóïíîñòüþ äëÿ îòìûâàíèÿ ïðåñòóïíûõ 
äîõîäîâ; 

— ñîçäàíèå â ðàçëè÷íûõ ñòðàíàõ ïîäðàçäåëåíèé ôèíàíñîâîé ðàç-

âåäêè. 

 ñëó÷àå íåâûïîëíåíèÿ òðåáîâàíèé ÔÀÒÔ ïî âíåñåíèþ èçìåíå-

íèé â çàêîíîäàòåëüñòâî è ïåðåñìîòðó ïîëèòèêè áîðüáû ñ îòìûâàíèåì 
êàïèòàëîâ îíà ñòàâèò âîïðîñ î ïðèíÿòèè ýêîíîìè÷åñêèõ ñàíêöèé â 
îòíîøåíèè ñîîòâåòñòâóþùèõ ñòðàí. Âñå òðàíçàêöèè ñ ó÷àñòèåì áàí-
êîâ èç òàêîé ñòðàíû ïîäâåðãàþòñÿ æåñòêîìó êîíòðîëþ, à íåôèíàí-
ñîâûì îðãàíèçàöèÿì ÎÝÑÐ ðåêîìåíäóåòñÿ ïðîÿâëÿòü «ïîâûøåííóþ 
îñòîðîæíîñòü» ïðè ðàáîòå ñ ïàðòíåðàìè èç ñòðàíû, íà êîòîðóþ íàëî-
æåíû ñàíêöèè. Ïîäîáíûå ñàíêöèè áûëè ââåäåíû â îòíîøåíèè Íàóðó 
(2001 ã.) è Óêðàèíû (2002 ã.). 

Ìåæäóíàðîäíîå ÷àñòíîå ïðàâî

224

Êðèòåðèè ñîñòàâëåíèÿ «÷åðíîãî ñïèñêà» ÔÀÒÔ: 

— îòñóòñòâèå çàêîíîâ î áîðüáå ñ îòìûâàíèåì äåíåã;

— íå÷åòêîå êîììåð÷åñêîå çàêîíîäàòåëüñòâî;

— îòñóòñòâèå ïðàâèë íàäçîðà çà äåÿòåëüíîñòüþ áàíêîâ è äðóãèõ 

ôèíàíñîâûõ ó÷ðåæäåíèé;

— îòñóòñòâèå ñïåöèàëèçèðîâàííûõ îðãàíèçàöèé, îñóùåñòâëÿþ-

ùèõ ôèíàíñîâûé íàäçîð è ñîòðóäíè÷åñòâî â ñôåðå áîðüáû ñ îòìû-

âàíèåì äåíåã.

ÎÝÑÐ è ÔÀÒÔ íå óïîëíîìî÷åíû ïðèìåíÿòü êàêèå-ëèáî ìåðû 

âîçäåéñòâèÿ ê ñòðàíàì-íàðóøèòåëÿì. Èõ äåÿòåëüíîñòü ñâîäèòñÿ ê 

âûðàáîòêå ðåêîìåíäàöèé. Îäíàêî åñëè êàêàÿ-òî îôøîðíàÿ þðèñäèê-

öèÿ íå èçìåíèò ñâîå çàêîíîäàòåëüñòâî ñîãëàñíî òðåáîâàíèÿì ñîîò-

âåòñòâóþùåé ìåæäóíàðîäíîé îðãàíèçàöèè, òî ê íåé ìîãóò áûòü ïðè-

ìåíåíû îïðåäåëåííûå ñàíêöèè ñî ñòîðîíû ãîñóäàðñòâ, âõîäÿùèõ â 

ñîñòàâ ÔÀÒÔ è ÎÝÑÐ. 

 êà÷åñòâå ïðèìåðà îôøîðíîé çîíû, âëàñòè êîòîðîé ñîáëþäàþò 

ïîëîæåíèÿ ìåæäóíàðîäíûõ äîãîâîðåííîñòåé è òðåáîâàíèÿ êîíòðî-

ëèðóþùèõ îðãàíîâ è ãäå îäíîâðåìåííî ñîõðàíÿåòñÿ âûñîêèé óðî-

âåíü êîíôèäåíöèàëüíîñòè, ìîæíî ïðèâåñòè îñòðîâ Äæåðñè. Îñíîâ-

íûå íîðìàòèâíûå àêòû — çàêîíû î áàíêîâñêîé äåÿòåëüíîñòè 1991 ã., 

î ñòðàõîâîé äåÿòåëüíîñòè 1996 ã., îá èíâåñòèöèîííîé äåÿòåëüíîñòè 

2003 ã. — ïðåäïîëàãàþò íàëè÷èå «îêîí» äëÿ îáìåíà èíôîðìàöèåé ñ 

èíîñòðàííûìè ðåãóëèðóþùèìè îðãàíàìè.

 äîêëàäå ðàáî÷åé ãðóïïû ïî îôøîðíûì ôèíàíñîâûì öåíòðàì 

Ôîðóìà ÎÎÍ ïî ôèíàíñîâîé ñòàáèëüíîñòè (2000 ã.) îòìå÷àëîñü, ÷òî 

â ìèðå ðàñïðîñòðàíåí ñëèøêîì óïðîùåííûé ïîäõîä ê îöåíêå îôøîð-

íîãî áèçíåñà. Ñóùåñòâóåò áîëüøîå êîëè÷åñòâî îôøîðíûõ öåíòðîâ ñ 

âûñîêîé ñòåïåíüþ ñîáëþäåíèÿ ìåæäóíàðîäíûõ íîðì è ñòàíäàðòîâ. 

Íå ìåíüøåå ÷èñëî «íåîôøîðíûõ» ñòðàí ÿâëÿþòñÿ «ïðîáëåìíûìè» 

ñ òî÷êè çðåíèÿ ìèðîâîé ôèíàíñîâîé ñòàáèëüíîñòè. Öåíòðàìè ïî îò-

ìûâàíèþ «ãðÿçíûõ» äåíåã âûñòóïàþò Ëîñ-Àíäæåëåñ, Ìîíðåàëü, Ìå-

õèêî, Ëîíäîí, Öþðèõ. Ïî ìíåíèþ ýêñïåðòîâ Ôîðóìà, âîçäåéñòâèå 

îôøîðíîãî áèçíåñà íà ìèðîâóþ ôèíàíñîâóþ ñèñòåìó (ïðè óñëîâèè 

óñòàíîâëåíèÿ íàäëåæàùåãî íàäçîðà çà ñîáëþäåíèåì çàêîííîñòè) 

ìîæíî îöåíèòü ïîëîæèòåëüíî.

5

.

4

Ãîñóäàðñòâî 

â ìåæäóíàðîäíîì ÷àñòíîì ïðàâå

Àíóôðèåâà, Ë.Ï. 

Ñîîòíîøåíèå ìåæäóíàðîäíîãî ïóáëè÷íîãî è ìåæäóíà-

ðîäíîãî ÷àñòíîãî ïðàâà (ñðàâíèòåëüíîå èññëåäîâàíèå ïðàâîâûõ êàòåãîðèé) : 

äèñ. … ä-ðà þðèä. íàóê / Ë.Ï. Àíóôðèåâà. Ì., 2004.

Áîãóñëàâñêèé, Ì.Ì. 

Ìåæäóíàðîäíîå ÷àñòíîå ïðàâî / Ì.Ì. Áîãóñëàâñêèé. 

Ì., 2009.