Файл: Анализ финансового состояния.docx

Рисунок 3- Часть организационной структура ООО «Комус»
На деятельность ООО «Комус» непосредственное влияние оказывает такой фактор как Российское законодательство. Именно оно устанавливает нормы и правила ведения торговли в условиях рынка.

Отметим главные нормативно-првовые акты, которые регламентируют деятельность торговой сети ООО «КОМУС»:

1. Конституция РФ

2. Гражданский кодекс РФ. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью»

3. Налоговый кодекс РФ, который определяет порядок создания и правовое положение обществ с ограниченной ответственностью (ООО); определяет права и обязанности участников; обеспечивает защиту прав и интересов участников.

4. Устав Общества и учредительного договора (приняты учредительным собранием ООО «Комус»

5. «Закон о защите прав потребителей».

6. Трудовой кодекс РФ.

---

2.2 Оценка финансового состояния ООО «Комус»

Анализ финансового состояния ООО «Комус» выполнен за период с 01.01.2020 по 31.12.2021 г. на основе данных бухгалтерской отчетности организации за 2 года предоставлен в таблице 4.

Активы на 2021г. характеризуются большой долей (98,2%) текущих активов и малым процентом внеоборотных средств. Активы организации за весь период увеличились на 74783 тыс. руб. (на 11,1%). Учитывая увеличение активов, необходимо отметить, что собственный капитал увеличился в меньшей степени – на 5,4%.

При анализе актива баланса видно, что общая величина активов предприятия в отчетном периоде, по сравнению с базовым увеличилась. По сравнению с данными на 2020 год активы и валюта баланса выросли на 11 процентов, что в абсолютном выражении составило 74 783 тыс. руб. Таким образом, в отчетном периоде актив баланса и валюта баланса находятся на уровне 751 250 тыс. руб.

Таблица-4

Структура имущества и источники его формирования

Показатель	Значение показателя				Изменение за анализируемый период
	в тыс. руб.		в % к валюте баланса		тыс. руб. (гр.3-гр.2)	± % ((гр.3-гр.2) : гр.2)
	2020 г.	2021 г.	на начало анализируемого периода 2020 г.	на конец анализируемого периода 2021 г.
1	2	3	4	5	6	7
Актив
1. Внеоборотные активы	15 298	13 778	2,3	1,8	-1 520	-9,9
в том числе: основные средства	15 067	13 368	2,2	1,8	-1 699	-11,3
нематериальные активы	–	–	–	–	–	–
2. Оборотные, всего	6 661 169	6 737 472	97,7	98,2	+76 303	+11,5
в том числе: запасы	4 294 949	4 275 992	43,6	36,7	-18 957	-6,4
дебиторская задолженность	1 361 125	1 451 753	53,4	60,1	+90 628	+25,1
денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	1 914	4 519	0,3	0,6	+2 605	+136,1
Пассив
1. Собственный капитал	15 134 138	15 141 392	19,8	18,8	+7 254	+5,4
2. Долгосрочные обязательства, всего	4 263 394	4 261 982	38,9	34,9	-1 412	-0,5
в том числе: заемные средства	1 240 000	1 240 000	35,5	31,9	–	–
3. Краткосрочные обязательства, всего	278 935	347 876	41,2	46,3	+68 941	+24,7
в том числе: заемные средства	2 441	1 747	0,4	0,2	-694	-28,4
Валюта баланса	1 676 467	1 751 250	100	100	+74 783	+11,1

---

В более значительной степени это произошло за счет увеличения статьи «Дебиторская задолженность». За прошедший период рост этой статьи составил 90628 тыс. руб. (в процентном соотношении 0%), и уже на конец анализируемого периода значение статьи «Дебиторская задолженность» достигло 451753 тыс. руб.

В общей структуре активов внеоборотные активы, величина которых на 2020 год составляла 15298 тыс. руб., снизились на 1520 тыс. руб. (темп уменьшения внеоборотных активов составил -9.94%). На 2021 год величина внеоборотных активов составляла уже 13 778 тыс. руб. (2% от общей структуры имущества).

Величина оборотных активов, составлявшая на 2020 год 6 661 169,00 тыс. руб., напротив возросла на 76 303,00 тыс. руб. (темп прироста составил 11.54%), и на 2021год их величина составила 737 472,00 тыс. руб. (98% от общей структуры имущества).

Доля основных средств в общей структуре активов на 2021 составила 2%, что говорит о том, что предприятие имеет «легкую» структуру активов и свидетельствует о мобильности имущества ООО «Комус».

Как видно из таблицы 4, на конец отчетного периода наибольший удельный вес в структуре совокупных активов приходится на оборотные активы (98.17%), что говорит о достаточно мобильной структуре активов, способствующей ускорению оборачиваемости средств предприятия.

В структуре внеоборотных активов наибольшее их изменение было вызвано снижением на 1 699 тыс. руб. по сравнению с базовым периодом статьи «Основные средства».

В структуре оборотных активов наибольшее изменение было вызвано увеличением на 90 628 тыс. руб., по сравнению с базовым периодом, статьи «Дебиторская задолженность».

Размер дебиторской задолженности за анализируемый период увеличился на 90 628,00 тыс. руб., что является негативным изменением и может быть вызвано проблемой с оплатой продукции либо активным предоставлением потребительского кредита покупателям, т.е. отвлечением части текущих активов и иммобилизации части оборотных средств из производственного процесса.

Рассматривая дебиторскую задолженность ООО «Комус», следует отметить, что предприятие на 2021 год имеет активное сальдо (дебиторская задолженность больше кредиторской), представляя, таким образом, своим клиентам бесплатный кредит в размере 106 032 тыс. руб.

Рассматривая ситуацию в целом, динамику изменения активов баланса можно назвать положительной.

---

Далее рассмотрим анализ изменения показателей финансовой устойчивости ООО «Комус» в абсолютном выражении за весь рассматриваемый период представлен в таблице 5.

Таблица-5

Анализ финансовой устойчивости по абсолютным показателям

Наименование	2020 г.	2021 г.	В абсолютном выражении, тыс. руб.	Темп прироста
1. Источники собственных средств	14 134 138	14 141 392	7 254	5,41%
2. Внеоборотные активы	6 15 298	6 13 778	-1 520	-9,94 %
3. Источники собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат	4 118 840	4 127 614	8 774	7,38%
4. Долгосрочные обязательства	1 263 394	1 261 982	-1 412	-0,54 %
5. Источники собственных средств, скорректированные на величину долгосрочных заемных средств	1 382 234	1 389 596	7 362	1,93%
6. Краткосрочные кредитные и заемные средства	1 2 441	1 1 747	-694	-28,43 %
7. Общая величина источников средств с учетом долгосрочных и краткосрочных заемных средств	1 384 675	1 391 343	6 668	1,73%
8. Величина запасов и затрат, обращающихся в активе баланса	1 295 362	1 276 180	-19 182	-6,49 %
9. Излишек источников собственных оборотных средств	-2 176 522	-2 148 566	27 956	15,84%

Далее рассмотрим анализ изменения показателей финансовой устойчивости ООО «Комус» в относительном выражении за весь рассматриваемый период представлен в таблице 6.

---

Таблица-6 Анализ финансовой устойчивости по относительным показателям

Наименование	2020 г.	2021 г.	В абсолютном выражении, тыс. руб.	Темп прироста
Коэффициент автономии	0,20	0,19	-0,01	-5,08 %
Коэффициент отношения заемных и собственных средств (финансовый рычаг)	4,04	4,31	0,27	6,68%
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств	43,22	53,53	10,31	23,85%
Коэффициент отношения собственных и заемных средств	0,25	0,23	-0,02	-6,26 %
Коэффициент маневренности	0,30	0,32	0,02	5,83%
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами	1,29	1,41	0,12	9,01%
Коэффициент имущества производственного назначения	0,46	0,39	-0,07	-15,95 %
Коэффициент долгосрочно привлеченных заемных средств	0,66	0,65	-0,01	-1,98 %
Коэффициент краткосрочной задолженности	0,45%	0,29%	-0,16 %	-36,36 %
Коэффициент кредиторской задолженности	50,98%	56,76%	5,77%	11,32%

Проводя анализ типа финансовой устойчивости предприятия по абсолютным показателям и основываясь на трехкомплексном показателе финансовой устойчивости, в динамике заметна незначительная стагнация имущественного положения компании.

Показатель «Коэффициент отношения заемных и собственных средств (финансовый рычаг)» за анализируемый период увеличился на 0.27 и на 2021 год составил 4.31. Чем больше этот коэффициент превышает 1, тем больше зависимость предприятия от заемных средств.

---