ВУЗ: Не указан

Категория: Не указан

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 25.10.2023

Просмотров: 104

Скачиваний: 1

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

В составе имущества за период 2019-2021 гг. наблюдается прирост внеоборотных активов, с 3% до 25%. Структура совокупных активов предприятия ООО «Лайт» характеризуется значительным превышением в их составе доли оборотных активов, которые составили на конец 2021 г. 75%, а доля внеоборотных активов в имуществе ООО «Лайт» составляет 25%. В 2019 г. и в 2020 г. соотношение было несколько другим. В 2019 г. оборотные активы составляли 97%, внеоборотные 3%. А в 2020 г. оборотные средства составляли 77% в структуре совокупных активов, а внеоборотные активы составляли 23%. Снижение доли оборотных активов за период 2019-2021 гг. обусловлено уменьшением доли запасов в структуре имущества с 68,48% до 49,97%. Доля дебиторской задолженности увеличилась с 13% до 23% в общей структуре активов анализируемого предприятия.

Преобладающий удельный вес в структуре источников формирования имущества ООО «Лайт» занимают заемные источники средств (90% в 2021 г., 97% в 2020 г. и 102% в 2019 г.), их доля за анализируемый период, в общем объеме иму­щества увеличилась, на 140 355 тыс. руб. (или 34%) за период 2019-2020 гг., и на 148 332 (27%) за период 2020-2021 гг.

Приток денежных средств за период 2019-2020 гг., а именно на 156 422 тыс. руб. произошел за счет увеличения долгосрочных обязательств и краткосрочных кредитов, увеличение собственных средств на предприятии не значительно, с -2% до 3%. В период 2020-2021 гг. приток денежных средств составил 199 007 тыс. руб. и он по-прежнему в основном сформирован за счет долгосрочных обязательств и краткосрочных займов. Хотя собственные средства за этот период увеличились более значительно, чем в предыдущий, с 3% до 10%.

Предприятию рекомендуется предпринять меры по увеличению доли собственных средств, за счет уменьшения доли краткосрочных обязательств (уменьшение суммы кредитов и займов и кредиторской задолженности).

2.2. Анализ показателей платежеспособности и финансовой

устойчивости предприятия по данным бухгалтерского баланса



Для оценки платежеспособности предприятия проведем расчет финансовых коэффициентов за 2019-2021 гг.

Рассчитанные показатели платежеспособности представлены в табл. 5.

Таблица 5

Динамика коэффициентов, характеризующих платежеспособность ООО «Лайт» в 2019-2021 гг.


Показатели

2019

год

2020

год

2021

год

Отклонение (+, -)

2020 от 2019

2021 от 2020

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,010

0,008

0,022

- 0,002

0,014

Коэффициент быстрой ликвидности

0,135

0,160

0,373

0,025

0,213

Коэффициент текущей ликвидности

0,81

0,89

1,15

0,08

0,26


Рекомендованный показатель коэффициента абсолютной ликвидности составляет 0,2, на анализируемом предприятии он меньше - это говорит о неспособности организации погасить в ближайшее время за счет ликвидных и наиболее ликвидных активов текущие обязательства должника. На конец 2019 г. коэффициент абсолютной ликвидности составлял 0,010, а на конец 2020 г. - 0,008, а на конец 2021 г. стал равен 0,022. Расчет показал, что наиболее ликвидные средства в течение анализируемого периода составляли весьма малое значение, что свидетельствует о серьезном дефиците свободных денежных средств. Отсюда можно сделать вывод, что текущая платежеспособность предприятия ООО «Лайт» полностью зависит от надежности дебиторов.

Рекомендованный показатель коэффициента быстрой ликвидности от 1 до 2, на анализируемом предприятии он составляет 0,135 на 2019 г., 0,160 на 2020 г. и на отчетный 2021 г. 0,373 - это значит, что ООО «Лайт» не способно своевременного погасить обязательства.



Коэффициент текущей ликвидности на 31.12.12 г. составил 0,81, а к концу 2021 г. он возрос до 1,15, то есть соответствует нормальному значению. Текущие активы на 31.12.2021 г. полностью покрывают текущие пассивы.

Далее необходимо рассмотреть предприятие ООО «Лайт» с позиции ликвидности. Проанализируем ликвидность анализируемого предприятия за период 2019-2021 гг. в таблице 6.

Таблица 6

Ликвидность баланса ООО «Лайт» в 2019-2021 гг. (тыс. руб.)

Группы

2019 год

2020 год

2021 год

Активов

Наиболее ликвидные активы – А1

Быстро реализуемые активы – А2

Медленно-реализуемые активы – А3

Трудно-реализуемые активы – А4

2 575

33 071

217 281

8 607

2703

54 294

266 381

94 578

8 728

139 707

316 170

152 358

Пассивов

Наиболее срочные пассивы – П1

Краткосрочные пассивы – П2

Долгосрочные пассивы – П3

Постоянные пассивы – П4

263 455

-

-

- 5 113

301 969

53 238

45 004

10 953

221 392

177 000

150 000

61 628


Из таблицы 6 видно, что за период 2019-2021 гг. произошло сильное значительное активов с высоким риском, на 85 971 тыс. руб. и увеличение активов с средним и малом риском, на 49 100 тыс. руб. – группа среднего риска и на 21 223 тыс. руб. – группа малого риска.

В процессе анализа ООО «Лайт» сопоставив обязательства (П) и возможность их погашения (А) одного временного периода видно соотношение, которое представлено в таблице 7.

Таблица 7

Состояние ликвидности баланса ООО «Лайт» в 2019-2021 гг.

Год

2019

2020

2021

Балансовые соотношения

-260 880

А1 <П1

- 299 266

А1 <П1

- 212 664

А1 <П1

33 071

А2 >П2

1 056

А2 >П2

- 37 293

А2 <П2

217 281

А3 > П3

221 377

А3 > П3

166 170

А3 > П3

13 720

А4 > П4

83 625

А4 > П4

90 730

А4 > П4



Видно, что в 2019 и 2020 гг. ликвидность баланса является вполне допустимой, но в 2021 г. выполняется только третье условие, то есть А3 > П3. Это говорит о том, что у предприятия увеличились обязательства, а это в свою очередь говорит о возникшей неплатежеспособности. А не выполнение 4 условия, то есть А4 < П4 говорит о предпосылке возникновения риска несостоятельности предприятия, так как у него отсутствуют собственные средства для ведения предпринимательской деятельности.

Далее проанализируем показатели финансовой устойчивости (таблица 8).

Таблица 8

Динамика коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость предприятия ООО «Лайт» за 2019-2021 гг.


Показатели

2019

год

2020

год

2021

год

Отклонение (+, -)

2020 от 2019

2021 от 2020

Коэффициент

автономии

0,020


0,026


0,100


0,006


0,074


Коэффициент обеспеченности собственными средствами

0,175

0,473

0,647

0,298

0,174

Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам

0,126

0,130

0,226

0,004

0,096


Коэффициент автономии за 2019-2021 гг. равняется с 0,02 до 0,188, а это значит, что менее половины имущества предприятия сформировано за счет собственного капитала, это говорит о финансовой зависимости от заемных средств и характеризует финансовую неустойчивость анализируемое предприятия.

Тем не менее, коэффициент обеспеченности собственными средствами на 2019 г. составил 0,175, на 2020 г. – 0,473, а на конец отчетного года – 0,647, рост этого показателя свидетельствует о положительной динамике платежеспособности предприятия
, норма коэффициента не менее 0,1.

Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам с 0,126 изменился до 0,226, что свидетельствует о росте дебиторской задолженности в структуре активов предприятия ООО «Лайт».

Оценим абсолютные показатели финансовой устойчивости (таблица 9).
Таблица 9

Динамика показателей финансовой устойчивости

ООО «Лайт» в 2019-2021 гг.

Показатели

2019 год

2020 год

2021 год

Отклонение 2020 года от 2019 года

Отклонение 2021 года от 2020 года

Тыс. руб.

%

Тыс.

руб.

%

Излишек (+), недостаток

(-) СОС, тыс.руб.



-192921



-344613



-402783



-151692



-78,63



-58170



-16,88

Излишек (+), недостаток

(-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат, тыс.руб.



-189729



-292822



-245841



-103093



-54,34



46981



16,04



Излишек общей величины основных источников формирования запасов и затрат, тыс.руб.


-189729


-239584


-68841


-49855


-26,28


170743


71,27

Трехмерный показатель типа финансовой устойчивости

(0; 0; 0)

(0; 0; 0)

(0; 0; 0)

-

-

-

-

Из представленных данных видно, что в течение всего исследуемого периода в ООО «Лайт» отмечается недостаток общей величины основных источников формирования запасов и затрат. Однако, следует отметить, что на 31.12.2021 г. данный показатель на 170 743 тыс.руб., или на 71,27 % ниже, чем на 31.12.2020 г.