ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 25.10.2023
Просмотров: 104
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
СОДЕРЖАНИЕ
1.2. Методика анализа бухгалтерского баланса
Глава 2. Финансовый анализ бухгалтерского баланса
2.1. Анализ имущества предприятия и источников его формирования по данным бухгалтерского баланса
2.2. Анализ показателей платежеспособности и финансовой
устойчивости предприятия по данным бухгалтерского баланса
Глава 3. Рекомендации по улучшению финансового
3.1. Направления улучшения финансового состояния предприятия
3.2. Оценка экономической эффективности предлагаемых рекомендаций
В составе имущества за период 2019-2021 гг. наблюдается прирост внеоборотных активов, с 3% до 25%. Структура совокупных активов предприятия ООО «Лайт» характеризуется значительным превышением в их составе доли оборотных активов, которые составили на конец 2021 г. 75%, а доля внеоборотных активов в имуществе ООО «Лайт» составляет 25%. В 2019 г. и в 2020 г. соотношение было несколько другим. В 2019 г. оборотные активы составляли 97%, внеоборотные 3%. А в 2020 г. оборотные средства составляли 77% в структуре совокупных активов, а внеоборотные активы составляли 23%. Снижение доли оборотных активов за период 2019-2021 гг. обусловлено уменьшением доли запасов в структуре имущества с 68,48% до 49,97%. Доля дебиторской задолженности увеличилась с 13% до 23% в общей структуре активов анализируемого предприятия.
Преобладающий удельный вес в структуре источников формирования имущества ООО «Лайт» занимают заемные источники средств (90% в 2021 г., 97% в 2020 г. и 102% в 2019 г.), их доля за анализируемый период, в общем объеме имущества увеличилась, на 140 355 тыс. руб. (или 34%) за период 2019-2020 гг., и на 148 332 (27%) за период 2020-2021 гг.
Приток денежных средств за период 2019-2020 гг., а именно на 156 422 тыс. руб. произошел за счет увеличения долгосрочных обязательств и краткосрочных кредитов, увеличение собственных средств на предприятии не значительно, с -2% до 3%. В период 2020-2021 гг. приток денежных средств составил 199 007 тыс. руб. и он по-прежнему в основном сформирован за счет долгосрочных обязательств и краткосрочных займов. Хотя собственные средства за этот период увеличились более значительно, чем в предыдущий, с 3% до 10%.
Предприятию рекомендуется предпринять меры по увеличению доли собственных средств, за счет уменьшения доли краткосрочных обязательств (уменьшение суммы кредитов и займов и кредиторской задолженности).
2.2. Анализ показателей платежеспособности и финансовой
устойчивости предприятия по данным бухгалтерского баланса
Для оценки платежеспособности предприятия проведем расчет финансовых коэффициентов за 2019-2021 гг.
Рассчитанные показатели платежеспособности представлены в табл. 5.
Таблица 5
Динамика коэффициентов, характеризующих платежеспособность ООО «Лайт» в 2019-2021 гг.
Показатели | 2019 год | 2020 год | 2021 год | Отклонение (+, -) | |
2020 от 2019 | 2021 от 2020 | ||||
Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,010 | 0,008 | 0,022 | - 0,002 | 0,014 |
Коэффициент быстрой ликвидности | 0,135 | 0,160 | 0,373 | 0,025 | 0,213 |
Коэффициент текущей ликвидности | 0,81 | 0,89 | 1,15 | 0,08 | 0,26 |
Рекомендованный показатель коэффициента абсолютной ликвидности составляет 0,2, на анализируемом предприятии он меньше - это говорит о неспособности организации погасить в ближайшее время за счет ликвидных и наиболее ликвидных активов текущие обязательства должника. На конец 2019 г. коэффициент абсолютной ликвидности составлял 0,010, а на конец 2020 г. - 0,008, а на конец 2021 г. стал равен 0,022. Расчет показал, что наиболее ликвидные средства в течение анализируемого периода составляли весьма малое значение, что свидетельствует о серьезном дефиците свободных денежных средств. Отсюда можно сделать вывод, что текущая платежеспособность предприятия ООО «Лайт» полностью зависит от надежности дебиторов.
Рекомендованный показатель коэффициента быстрой ликвидности от 1 до 2, на анализируемом предприятии он составляет 0,135 на 2019 г., 0,160 на 2020 г. и на отчетный 2021 г. 0,373 - это значит, что ООО «Лайт» не способно своевременного погасить обязательства.
Коэффициент текущей ликвидности на 31.12.12 г. составил 0,81, а к концу 2021 г. он возрос до 1,15, то есть соответствует нормальному значению. Текущие активы на 31.12.2021 г. полностью покрывают текущие пассивы.
Далее необходимо рассмотреть предприятие ООО «Лайт» с позиции ликвидности. Проанализируем ликвидность анализируемого предприятия за период 2019-2021 гг. в таблице 6.
Таблица 6
Ликвидность баланса ООО «Лайт» в 2019-2021 гг. (тыс. руб.)
Группы | 2019 год | 2020 год | 2021 год |
Активов | |||
Наиболее ликвидные активы – А1 Быстро реализуемые активы – А2 Медленно-реализуемые активы – А3 Трудно-реализуемые активы – А4 | 2 575 33 071 217 281 8 607 | 2703 54 294 266 381 94 578 | 8 728 139 707 316 170 152 358 |
Пассивов | |||
Наиболее срочные пассивы – П1 Краткосрочные пассивы – П2 Долгосрочные пассивы – П3 Постоянные пассивы – П4 | 263 455 - - - 5 113 | 301 969 53 238 45 004 10 953 | 221 392 177 000 150 000 61 628 |
Из таблицы 6 видно, что за период 2019-2021 гг. произошло сильное значительное активов с высоким риском, на 85 971 тыс. руб. и увеличение активов с средним и малом риском, на 49 100 тыс. руб. – группа среднего риска и на 21 223 тыс. руб. – группа малого риска.
В процессе анализа ООО «Лайт» сопоставив обязательства (П) и возможность их погашения (А) одного временного периода видно соотношение, которое представлено в таблице 7.
Таблица 7
Состояние ликвидности баланса ООО «Лайт» в 2019-2021 гг.
Год | 2019 | 2020 | 2021 | |||
Балансовые соотношения | -260 880 | А1 <П1 | - 299 266 | А1 <П1 | - 212 664 | А1 <П1 |
33 071 | А2 >П2 | 1 056 | А2 >П2 | - 37 293 | А2 <П2 | |
217 281 | А3 > П3 | 221 377 | А3 > П3 | 166 170 | А3 > П3 | |
13 720 | А4 > П4 | 83 625 | А4 > П4 | 90 730 | А4 > П4 |
Видно, что в 2019 и 2020 гг. ликвидность баланса является вполне допустимой, но в 2021 г. выполняется только третье условие, то есть А3 > П3. Это говорит о том, что у предприятия увеличились обязательства, а это в свою очередь говорит о возникшей неплатежеспособности. А не выполнение 4 условия, то есть А4 < П4 говорит о предпосылке возникновения риска несостоятельности предприятия, так как у него отсутствуют собственные средства для ведения предпринимательской деятельности.
Далее проанализируем показатели финансовой устойчивости (таблица 8).
Таблица 8
Динамика коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость предприятия ООО «Лайт» за 2019-2021 гг.
Показатели | 2019 год | 2020 год | 2021 год | Отклонение (+, -) | |
2020 от 2019 | 2021 от 2020 | ||||
Коэффициент автономии | 0,020 | 0,026 | 0,100 | 0,006 | 0,074 |
Коэффициент обеспеченности собственными средствами | 0,175 | 0,473 | 0,647 | 0,298 | 0,174 |
Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам | 0,126 | 0,130 | 0,226 | 0,004 | 0,096 |
Коэффициент автономии за 2019-2021 гг. равняется с 0,02 до 0,188, а это значит, что менее половины имущества предприятия сформировано за счет собственного капитала, это говорит о финансовой зависимости от заемных средств и характеризует финансовую неустойчивость анализируемое предприятия.
Тем не менее, коэффициент обеспеченности собственными средствами на 2019 г. составил 0,175, на 2020 г. – 0,473, а на конец отчетного года – 0,647, рост этого показателя свидетельствует о положительной динамике платежеспособности предприятия
, норма коэффициента не менее 0,1.
Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам с 0,126 изменился до 0,226, что свидетельствует о росте дебиторской задолженности в структуре активов предприятия ООО «Лайт».
Оценим абсолютные показатели финансовой устойчивости (таблица 9).
Таблица 9
Динамика показателей финансовой устойчивости
ООО «Лайт» в 2019-2021 гг.
Показатели | 2019 год | 2020 год | 2021 год | Отклонение 2020 года от 2019 года | Отклонение 2021 года от 2020 года | ||
Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | ||||
Излишек (+), недостаток (-) СОС, тыс.руб. | -192921 | -344613 | -402783 | -151692 | -78,63 | -58170 | -16,88 |
Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат, тыс.руб. | -189729 | -292822 | -245841 | -103093 | -54,34 | 46981 | 16,04 |
Излишек общей величины основных источников формирования запасов и затрат, тыс.руб. | -189729 | -239584 | -68841 | -49855 | -26,28 | 170743 | 71,27 |
Трехмерный показатель типа финансовой устойчивости | (0; 0; 0) | (0; 0; 0) | (0; 0; 0) | - | - | - | - |
Из представленных данных видно, что в течение всего исследуемого периода в ООО «Лайт» отмечается недостаток общей величины основных источников формирования запасов и затрат. Однако, следует отметить, что на 31.12.2021 г. данный показатель на 170 743 тыс.руб., или на 71,27 % ниже, чем на 31.12.2020 г.