Файл: Отчет по практике по дисциплине пм 01 Ведение расчетных операций 38. 02. 07 Банковское дело студента группы 52504 зачетная книжка .docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 25.10.2023
Просмотров: 247
Скачиваний: 6
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Чек расчётный
Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Чекодержатель – юридическое лицо, в пользу которого выдан чек плательщиком. Плательщиком выступает банк, в котором находятся де-нежные средства чекодателя.
Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему возможностями в подлинности чека. Порядок возмещения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством.
Чек может быть покрытым (депонированным), при котором плательщик предварительно депонирует средства, и непокрытым (гарантированным банком). Для получения расчетных чеков организация обращается в свой банк с заявлением, в котором указывает количество чеков и общую сумму, требующуюся для расчета чеками. На основании этого определяется лимит одного чека, проставляемый на оборотной стороне каждого чека. В случае депонированных чеков одновременно с заявлением в банк представляется платежное поручение на заявленную денежную сумму. Выписанные чеки действительны в течение десяти дней, не считая дня выписки.
Учет выдачи чеков ведется владельцем чековой книжки на субсчете 2 «Чековые книжки» активного счета 55 «Специальные счета в банках».
Чек удобен для расчетов в тех случаях, когда у плательщика нет намерений отдать деньги до получения товара, а у поставщика – передать товар до получения гарантий платежа. Удобно иметь чековую книжку и при поездках в командировку в случае приобретения материалов у не известных по предыдущей практике торговли продавцов, а поставщик имеет возможность обезопасить себя от сомнений по срокам расчета с покупателем и ускорить оплату.
Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и учитываются в банках наза балансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности». Чеки могут выпускаться и кредитными организациями и использоваться в межбанковских расчетах на основании договоров, заключаемых с клиентами.
Организации обязаны сдать в установленном порядке принятые в оплату чеки в обслуживающий банк, при этом в препроводительной ведомости (приложение 9 к Положению Центрального банка № 56) проставляются номера счетов чекодержателей, наименование банка плательщика и его номер.
Аккредитив
При расчетах аккредитивами покупатель (плательщик) поручает обслуживающему банку произвести за счет депонированных своих средств оплату товарно–материальных ценностей, выполненных работ, оказанных услуг на условиях, предусмотренных плательщиком в аккредитиве.
Аккредитив представляет поручение банка покупателя (плательщика) банку поставщика (получателя) оплатить расчетные документы. При получении аккредитива банк плательщика бронирует эти средства на отдельном счете. Таким образом, депонирование денег гарантирует получателю средств (поставщику) своевременную оплату; зачисление средств производится банком после предоставления документов, подтверждающих отгрузку или выполнение работ, услуг.
Аккредитивы могут быть покрытыми и непокрытыми. Покрытым (депонирован-ным) считается аккредитив, при котором плательщик предварительно депонирует средство для расчета с поставщиком. В этом случае по заявлению покупателя в свой банк часть средств с его расчетного счета перечисляется в банк поставщика на аккредитив.
Платежи по непокрытому (гарантированному) аккредитиву поставщику гарантирует банк покупателя. Открываются такие аккредитивы только платежеспособным клиентам. Необходимым условием непокрытого аккредитива является наличие корреспондентских отношений между банками поставщика и покупателя. Корреспондентские отношения между банками заключаются в том, что первый из банков имеет счет во втором, а второй – в первом. При открытии непокрытого аккредитива средства списываются с корреспондентского счета банка покупателя в банке плательщика.
На каждом аккредитиве должно быть указано, является он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания он считается отзывным. Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком покупателя (по поручению покупателя) без согласования с поставщиком. Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.
Для открытия аккредитива плательщик представляет обслуживающему банку аккредитив на бланке Ф. № 0407063.
Для получения средств по аккредитиву получатель представляет в исполняющий банк четыре экземпляра реестра счетов Ф. № 0401065, отгрузочные документы и другие предусмотренные условиями аккредитива документы.
В тех случаях, когда поставщик сомневается в платежеспособности покупателя и требует предварительной оплаты, а покупатель сомневается в надежности поставщика и не решается начать перечисление денег, аккредитивная форма расчетов может стать удобным способом разрешения конфликта.
Аккредитив учитывают на сч. 55 «Специальные счета в банках», субсчет 1 «Аккредитивы».
Аккредитив может быть выставлен за счет собственных средств и за счет банковского кредита. В первом случае делают бухгалтерскую запись:
Дт 55 «Специальные счета в банках», субсчет 1 «Аккредитивы»;
Кт 52 «Расчетные счета».
Во втором случае составляют следующую запись:
Дт 55 «Специальные счета в банках», субсчет 1 «Аккредитивы»;
Кт 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам».
1.3 Документальное оформление безналичных расчетов с использованием платежных карт
Переход на новые формы экономических отношений повлек за собой реструктуризацию банковской системы и внедрение новых программных форм расчетов, к числу которых относят и расчеты пластиковыми картами.
Банковская пластиковая карта - это одна из разновидностей финансовых карт, которая является персонифицированным платежным средством, предназначенным для оплаты товаров, услуг и получения наличных денежных средств в банках и банковских автоматах (банкоматах). Принимающие карту предприятия торговли/сервиса и отделения банков образуют сеть точек обслуживания карт, или приемную сеть. Особенностью продаж и выдач наличных по картам является то, что при этих операциях, осуществляемых магазинами и банками, товары и наличные деньги предоставляются клиентам сразу, а средства в их возмещение поступают на счета обслуживающих предприятий чаще всего через некоторое время (как правило, 2-3 дня).
Гарантом выполнения платежных обязательств, возникающих в процессе обслуживания пластиковых карт, является выпустивший их банк-эмитент. Поэтому карты на протяжении всего срока действия остаются собственностью банка, а клиенты - держатели карт получают их лишь в пользование. Характер гарантий банка-эмитента зависит от платежных полномочий, предоставляемых клиенту и фиксируемых классом карты. При выдаче карты клиенту осуществляется ее персонализация: на нее заносятся данные, позволяющие идентифицировать карту и ее держателя, а также осуществить проверку платежеспособности карты при приеме ее к оплате или выдаче наличных денег.
Процесс утверждения продажи или выдачи наличных по карте называется авторизацией. Авторизация - разрешение, предоставляемое эмитентом для проведения операции с использованием банковской карты и порождающее его обязательство по исполнению документов, составленных с использованием банковской карты. Для ее проведения делается запрос платежной системе о подтверждении полномочий предъявителя карты и его финансовых возможностей. Технология авторизации зависит от схемы платежной системы, типа карты и технической оснащенности точки обслуживания.
Традиционно авторизация проводится «вручную»: продавец или кассир передает запрос по телефону оператору (голосовая авторизация) или автоматически: карта помещается в POS-терминал или торговый терминал (POS - point of sale), данные считываются с карты, кассир вводит сумму платежа, а держатель карты со специальной клавиатуры - секретный ПИН-код (ПИН - персональный идентификационный номер). Авторизация может быть в двух режимах: онлайн и офлайн. Режим онлайн - это режим, при котором осуществляется связь с базой данных платежной системы. Осуществление дополнительного обмена данными с самой картой называется режимом офлайн. В случае выдачи наличных денег процедура носит аналогичный характер с той лишь особенностью, что деньги в автоматическом режиме выдаются специальным устройством - банкоматом, который и проводит авторизацию.
В отечественной и зарубежной практике различают несколько видов банковских карт в зависимости от классификации. Существуют различные критерии для классификации пластиковых карт: по способу записи информации на карту; по общему назначению; по эмитентам карты; по техническим особенностям расчетов; в зависимости от экономического содержания операции по карте; в зависимости от вида заключенных соглашений; в зависимости от юридического статуса владельцев карт.
Рассмотрим каждый из этих критериев.
1. По способу записи информации на карту: графическая запись; эмбоссирование (механическое выдавливание); штрих-кодирование; кодировка на магнитной полосе; чип; лазерная запись (оптические карты).
2. По общему назначению пластиковые карты подразделяются на: идентификационные; информационные; для финансовых операций (расчетов). Существуют и многофункциональные карты, которые объединяют отдельные или все перечисленные функции.
3. По эмитентам карты подразделяются на: банковские (универсальные) карты, выпускаемые банками и финансовыми компаниями; частные (private) карты, выпускаемые коммерческими компаниями для расчетов в торговой и сервисной сети данной компании.
4. По техническим особенностям расчетов: автономный «электронный кошелек»; «электронный кошелек» с дублированием счета у эмитента; «ключ к счету» - средство идентификации владельца счета, ведущегося у эмитента. Большинство банковских карт являются идентификаторами, а не кошельком.
5. В зависимости от экономического содержания операции по карте: дебетовая, кредитовая.
6. Классификация в зависимости от заключенных соглашений: чековые гарантийные карты; двусторонние кредитные соглашения; многосторонние карточные соглашения. Чековая гарантийная карта выдается владельцу текущего счета в банке для идентификации чекодателя и гарантии платежа по чеку. Карта базируется на кредитной линии, которая позволяет владельцу счета пользоваться кредитом по овердрафту. При этом банк гарантирует торговцу получение денег по чеку в пределах установленного лимита в том случае, если на счете чекодателя отсутствует необходимая сумма. Двусторонние карты возникли на базе двусторонних соглашений между участниками расчетов, где владельцы карт могут использовать их для покупки товаров в замкнутых сетях, контролируемых эмитентом карт (универмаги, бензоколонки и т.д.).
7. В зависимости от юридического статуса владельцев карт выделяют: карты корпоративные - для юридических лиц; карты личные - для физических лиц. Корпоративные карты подразделяются на: «зарплатные карты» (эмитент заключает договор с организацией, а держателями карт являются ее сотрудники в качестве частных лиц) и «бензиновые» карты (эмитент заключает договор с организацией для расчетов за ГСМ одним или несколькими сотрудниками). Эта классификация характерна для России и внешне напоминает принятую в международных системах, но в действительности в ее основание положен юридический статус клиента, с которым эмитент заключает договор о выпуске и обслуживании карты. Их несовпадение подтверждается и на практике. Очень часто в России стандартная карта выдается в качестве корпоративной, и наоборот, известны случаи, когда бизнес-карту получали частные лица.
9.2. Порядок выпуска и обращения банковских карт в России Выпуск и обращение платежный карт в России осуществляется с учетом требований Положения ЦБР № 266-П от 24 декабря 2004 г. «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежный карт».
В соответствии с указанным положением на территории Российской Федерации кредитные организации - эмитенты осуществляют эмиссию банковских карт как инструмента безналичных расчетов, предназначенного для совершения физическими лицами операций с денежными средствами, находящимися у эмитента. Кредитная организация вправе осуществлять эмиссию банковских карт следующих видов: расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт и предоплаченных карт.
Расчетная (дебетовая) карта предназначена для совершения операций ее держателем в пределах установленной кредитной организацией - эмитентом суммы денежных средств (расходного лимита), расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств клиента, находящихся на его банковском счете, или кредита, предоставляемого кредитной организацией - эмитентом клиенту в соответствии с договором банковского счета при недостаточности или отсутствии на банковском счете денежных средств (овердрафт).