Файл: Анализ финансового состояния предприятия и пути его улучшения.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 25.10.2023
Просмотров: 40
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Кф.у за 2017 год=(6 807 186 + 5 947 826)/ 15 567 597=0,8
Результаты анализа финансовой устойчивости организации представлены в таблице
Анализ финансовой устойчивости Красногорского филиала АО «Мособлэнерго» за 2017-2019гг.
| Показатели | Рекомендуемое значение | 2019 год | 2018 год | 2017 год |
| К автономии | >0,5 | 0,4 | 0,4 | 0,4 |
| К капитализации | =< 1 | 1,6 | 1,2 | 1,3 |
| К обеспеченности собственными источниками финансирования | 0,1<К< 0,8 | - 6,1 | -5,4 | -5,4 |
| К финансирования | >= 1 | 0,6 | 0,8 | 0,8 |
| К финансовой устойчивости | 0,8-0,9 | 0,6 | 0,8 | 0,8 |
Коэффициент автономии в отчетном году составил 0,4 это меньше рекомендуемого значение, то есть доля собственных средств составила 40% в имуществе организации. Это оценивается отрицательно и свидетельствует о финансовой неустойчивости предприятия.
Коэффициент капитализации в отчетном году значительно больше рекомендуемого значения, это говорит о том, что доля собственных средств больше доли заёмных.
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования отрицательный как в отчетном году, так и в двух предшествующих, это говорит о том, что организация может формировать оборотные средства только за счет привлечения заёмных источников финансирования
Коэффициент финансирования в отчетном году отдалился от рекомендуемого значения по сравнению с прошлым, это нам указывает на то, что 60 % деятельности предприятия финансируется за счет собственных средств, а оставшаяся за счет заемных.
Коэффициент финансовой устойчивости в отчетном году по сравнению с двумя предшествующими не соответствует рекомендуемому значению, это свидетельствует о том, что организации рекомендуется привлекать заёмные средства на длительное время.
После проведения анализа можно сделать вывод, что предприятие финансово не устойчивое.
Анализ прибыли и рентабельности предприятия
Проанализируем уровень рентабельности активов Красногорского филиала АО «Мособлэнерго».
1. Уровень рентабельности активов = (Чистая прибыль/Средняя стоимость активов)*100%
Отчетный год = (2 034 298/16 604 058) *100%=12,25
Предшествующий год =(1 312 691/16 604 058)*100%=7,9
Среднегодовая стоимость активов= (Итог актива на начало года + Итог актива на конец года)/2= (16 856 115 + 16 352 002)/2= 16 604 058
Рассчитаем уровень рентабельности собственного капитала.
2. Рентабельность собственного капитала = (Чистая прибыль/Средний размер собственного капитала) *100%
Отчетный год = (2 034 298/7 036 666,5)*100%=28,9
Предшествующий год = (1 312691/7 036 666,5)*100%=18,6
Средний размер собственного капитала = (Собственный капитал на начало года + Собственный капитала на конец года)/2 = (6 554 485+ 7 518 848)/2=7 036 666,5.
Узнаем уровень рентабельности оборотных капиталов Красногорского филиала АО «Мособлэнерго».
3.Рентабельность оборотных активов = (Чистая прибыль/Средний размер оборотных активов)*100%
Отчетный год = (2 034 298/1 419 184,5)*100%=143,3
Предшествующий год = (1 312691/1 419 184,5)*100%=92,5
Средний размер оборотных активов = (Оборотные активы на начало года + Оборотные активы на конец года)/2=(1 453 864+1 384 505)/2=1 419 184,5
Выявим какую прибыль дают внеоборотные активы Красногорского филиала АО «Мособлэнерго».
4. Рентабельность внеоборотных активов = (Чистая прибыль/Среднегодовую стоимость внеоборотных активов)*100%
Отчетный год = (2 034 298/15 184 874)*100%=13,4
Предшествующий год = (1 312691/15 184 874)*100%=8,6
Среднегодовая стоимость внеоборотных активов= (Внеоборотные активы на начало года + Внеоборотные активы на конец года)/2=(15 402 252+14 967 497)/2= 15 184 874.
Проанализируем Рентабельность производственных фондом Красногорского филиала АО «Мособлэнерго» за 2017-2019 года.
5. Рентабельность производственных фондов = (Чистая прибыль (от продаж)/Среднегодовая стоимость производственных фондов)*100%
Отчетный год = (2 034 298/1 466 827)*100%=38,7
Предшествующий год = (1 312691/1 466 827)*100%=89,5
Среднегодовая стоимость производственных фондов = Средняя стоимость основных средств + средняя стоимость Материально производственных запасов =((53 734+41 551)/2+(1 453 864+1 384 505)/2)=1 466 827.
Узнаем сколько прибыли получила организация со 100 рублей выручки.
-
Рентабельность продаж = (прибыль от продаж/Выручку (нетто, то есть за вычетом налога на добавленную стоимость и амортизации))*100%
Отчетный год = (2 273 410/2 805 180,5)*100%=81
Предшествующий год =(1 622 551/2 200 830,5)*100%=73,7
Рассчитаем, сколько прибыли приходится на 1 рубль затрат ПАО «ТНС Энерго».
7. Рентабельность продукции = (Чистая прибыль/себестоимость продукции)*100%
Отчетный год = (2 034 298/3 836 972)*100%=53
Предшествующий год = (1 312691/3 222 027)*100%=40,7
Результаты анализа прибыли и рентабельности Красногорского филиала АО «Мособлэнерго» представлены в таблице .
Произведя анализ прибыли и рентабельности Красногорского филиала АО «Мособлэнерго» можно сделать следующий вывод: прибыль от продаж увеличилась на 650 859тыс руб. или 40% это оценивается положительно. На увеличение прибыли повлияло снижение Прочих расходов на 152 244тыс.руб и Коммерческих расходов на 118 074 тыс. руб. Так же это повлияло на увеличение чистой прибыли на 721 607 тыс. руб. или 55% это оценивается положительно.
Уровень рентабельности активов в отчетном году составляет 12,25, это значит, что 12,25 чистой прибыли приходится на 1 рубль активов.
Рентабельность собственного капитала в отчетном году составляет 28,9, это говорит о том, что на 100 рублей собственного капитала чистая прибыль составляет 28,9.
Рентабельность оборотных активов в отчетном году составляет 143,34, это указывает на то, что 143,34 чистой прибыли приходится на единицу оборотных активов.
Анализ прибыли и рентабельности Красногорского филиала АО «Мособлэнерго».за 2018-2019гг.
| Показатели | 2018 год, тыс.руб. | 2019 год, тыс.руб. | Отклонение | |
| В процентах, % | В сумме, тыс. руб. | |||
| Валовая прибыль | 3 310 113 | 2 596 980 | +27,5 | +713 133 |
| Прибыль от продаж | 2 273 410 | 1 622 551 | +40 | +650 859 |
| Прибыль до налогообложения | 2 357 336 | 1 389 290 | +70 | +968 046 |
| Чистая прибыль | 2 034 298 | 1 312 691 | +55 | +721 607 |
| Прочие доходы | 147 115 | 1 512 316 | -90,27 | - 1 365 201 |
| Прочие расходы | 770 573 | 922 817 | -16,5 | - 152 244 |
| Коммерческие расходы | 61 011 | 179 085 | -66 | -118 074 |
| Управленческие расходы | 975 692 | 795 344 | +22,7 | +180 348 |
| Уровень рентабельности активов | 12,25 | 7,9 | +55 | +4,35 |
| Рентабельность собственного капитала | 28,9 | 18,65 | +55 | +10,25 |
| Рентабельность оборотных активов | 143,34 | 92,5 | +55 | +50,84 |
| Рентабельность внеоборотных активов | 13,4 | 8,64 | +55 | +4,76 |
| Рентабельность производственных фондов | 4 267,15 | 2 753,5 | +55 | +1 513,65 |
| Рентабельность продаж | 81 | 73,7 | +10 | +7,3 |
| Рентабельность продукции | 53 | 40,7 | +30 | +12,3 |
Рентабельность внеоборотных активов в отчетном году составляет 13,4, это значит, что такую прибыль дают внеоборотные активы, это говорит об эффективном использовании внеоборотных активов.
Рентабельность производственных фондов в отчетном году выросла на 1 513,65, это говорит об эффективном использовании потенциала организации.
Рентабельность продаж в отчетном году составляет 81, это говорит о том, что такую суму прибыли организация получает со 100 рублей выручки.
Рентабельность продукции в отчетном году составляет 53, это говорит о том, что такая сумма прибыли приходится на 1 рубль затрат предприятия
Рекомендации по улучшению платежеспособности и финансовой устойчивости Красногорского филиала АО «Мособлэнерго».
Основной проблемой Красногорского филиала АО «Мособлэнерго» является его недостаточная платежеспособность и финансовая неустойчивость.
Финансовая устойчивость и платежеспособность являются важнейшими характеристиками финансово-экономической деятельности предприятия. Предприятие, обладающее финансовой устойчивостью, имеет преимущества перед другими предприятиями той же специализации, в области привлечений инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Наконец, оно не вступает в конфликт с государством и обществом, так как выплачивает своевременно налоги в бюджет, взносы в социальные фонды, заработную плату - рабочим и служащим, дивиденды - акционерам, а банкам гарантирует возврат кредитов и уплату процентов по ним.
Изучив проведенный нами анализ ликвидности и платежеспособности Красногорского филиала АО «Мособлэнерго» мы наблюдаем отдаление от рекомендуемых значений рассчитанных нами показателей, это отрицательное явление.
На снижение платежеспособности могло повлиять уменьшение остатка денежных средств в 2019 году по сравнению с 2018 годом на 48 536 тысяч рублей. Так же отрицательное влияние оказало снижение финансовых вложений в 2019 году по сравнению с 2018 годом на 194 318 тысяч рублей . Так как данные средства уменьшились, у Красногорского филиала АО «Мособлэнерго» не было возможности в достаточном объеме порыть кредиторскую задолженность и это привело к ее значительному увеличению в 2018 году по сравнению с 2019 годом на 1 357 647 тысяч рублей .
Данные факторы в комплексе отрицательно повлияли на общую картину платежеспособности и ликвидности Красногорского филиала АО «Мособлэнерго». Для исправления данной ситуации, мы можем рекомендовать предприятию увеличить объём наиболее ликвидных активов, для покрытия наиболее срочных обязательств.
Так же в Красногорского филиала АО «Мособлэнерго» в 2019 году по сравнению с 2018 годом вырос объем дебиторской задолженности на 304 892 тысячи рублей. Положительным является уменьшение дебиторской задолженности.
В данном случае, мы можем рекомендовать предприятию более активно заняться взысканием дебиторской задолженности, так как это поможет увеличить объем денежных средств.
Если выполнять в комплексе рекомендуемые мероприятия, у организации уменьшится дебиторская и кредиторская задолженность, что в комплексе является положительно влияющим фактором. Данный фактор даст возможность Красногорского филиала АО «Мособлэнерго» повысить платежеспособность и ликвидность, а так же приблизиться к рекомендуемым значениям.
На основе анализа финансовой устойчивости, мы можем утверждать, что организация Красногорского филиала АО «Мособлэнерго»- недостаточно устойчивая организация.
В 2019 году по сравнению с 2018 годом в данной организации существенно уменьшился объем нераспределенной прибыли, а конкретно на 965 606 тысячи рублей, что в итоге повлияло на снижение собственного капитала .
Снижение собственного капитала отрицательно повлияло на финансовую устойчивость Красногорского филиала АО «Мособлэнерго».На основе этого мы можем рекомендовать организации направить свои силы на увеличение реального объема собственного капитала за счет накопления нераспределенной прибыли и увеличения уставного капитала.
А так же мы можем рекомендовать предприятию разработку эффективной финансовой стратегии предприятия, которая бы позволила предприятию привлекать, как краткосрочные, так и долгосрочные заемные средства, при этом поддерживая оптимальные пропорции между собственным и заемным капиталом.
Таким образом, выполнение указанных мероприятий поможет предприятию достичь более высокие финансовые показатели, что позволит ему поправить финансовое положение и улучшить основные технико-экономические показатели деятельности. Все это должно положительно сказаться на увеличении выручки и прибыли.