Добавлен: 25.10.2023
Просмотров: 79
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Таблица 2
Горизонтальный анализ имущества предприятия
Актив
Остатки по балансу,
тыс.руб.
Абсолютное
изменение, тыс.руб.
Темп роста,
%
2020 2021 2022 2021
2022 2021 2022
1. Внеоборотные активы
0 0
0 0
0
-
-
2. Оборотные (текущие) активы, в том числе:
5550 5550 6979 0
1429 100 125.75
Дебиторская задолженность 5525 5525 5492 0
-33 100 99.4
Денежные средства 25 25 1487 0 1462 100 5948
Баланс 5550 5550 6979 0
1429 100 125.75
Общая стоимость имущества увеличилась на 1429 тыс.руб. Это произошло за счет сокращения внеоборотных (на 100%), так и роста оборотных (на 25.75%) активов предприятия.
29
Снижение стоимости основных средств на 100% следует отметить как негативную влияющую тенденцию, так как она направлена на уменьшение производственного потенциала предприятия.
Поскольку имущество предприятия увеличилось, то можно говорить о повышении платежеспособности.
Уменьшение отложенных налоговых активов может быть оценена как положительно влияющая тенденция.
За отчетный период оборотные средства выросли на 1429 тыс.руб. или на 25.75%. Это обусловлено опережением темпов прироста мобильных активов по сравнению с темпами прироста всех совокупных активов.
Произошло это за счет увеличения стоимости денежных средств на 1462 тыс.руб.
За анализируемый период объемы дебиторской задолженности снизились (на 33 тыс.руб.), что является позитивным изменением и может свидетельствовать об улучшении ситуации с оплатой продукции предприятия и о выборе подходящей политики продаж.
Таблица 3
Вертикальный анализ имущества предприятия
Актив
Остатки по балансу,
тыс.руб.
Удельный вес, %
Изменение
доли, %
2020 2021 2022 2020 2021 2022 2021 2022
1. Внеоборотные активы 0 0 0 0 0 0 0 0 2. Оборотные (текущие) активы, в том числе:
5550 5550 6979 100 100 100 0 0
Дебиторская задолженность 5525 5525 5492 99.55 99.55 78.69 0 -20.86
Денежные средства 25 25 1487 0.45 0.45 21.31 0
20.86
Баланс
5550 5550 6979 100 100 100 0 0
Как видно из таблицы, общая стоимость имущества в отчетном периоде составляла 6979 тыс.руб.В активах организации доля текущих активов составляет 100%, а внеоборотных средств 0%. Таким образом, наибольший удельный вес в структуре совокупных активов приходится на оборотные активы, что способствует ускорению оборачиваемости средств предприятия, т.е. предприятие использует интенсивную политику управления активами.
30
Оборотные активы предприятия формируются в основном за счет дебиторской задолженности и денежных средств на общую сумму 6979 тыс.руб.
За отчетный период доля оборотных средств не изменилась.
За анализируемый период доля дебиторской задолженности снизилась
(на 20.86%), что является позитивным изменением и может свидетельствовать об улучшении ситуации с оплатой продукции предприятия и о выборе подходящей политики продаж.
Доля денежных средств повысилась на 20.86%. Доля оборотных средств в активах занимает более 70%, поэтому политику управления активами можно отнести к агрессивному типу.
Таблица 4
Анализ ликвидности баланса предприятия за 2022
Актив
Пассив
Условие Излишек (недостаток) платежных средств, тыс.руб.
A1=1487
П1=6619
≤ -5132
A2=5492 П2=11280
≤ -5788
A3=0
П3=620
≤ -620
A4=0
П4=-11540
≥ 11540
В анализируемом периоде у предприятия не достаточно денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств (недостаток 5132 тыс.руб.). Выполненный расчет абсолютных величин по платежному излишку или недостатку показывает, что наиболее ликвидные активы покрывают лишь 22.5% обязательств (1487 / 6619 * 100%). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочной задолженности за минусом текущей кредиторской задолженности). В данном случае это соотношение не выполняется – у предприятия недостаточно краткосрочной дебиторской задолженности для погашения среднесрочных обязательств.
Быстро реализуемые активы покрывают лишь 48.7% обязательств (5492 /
11280 * 100). Медленно реализуемые активы не покрывают долгосрочные пассивы (недостаток 620 тыс.руб.) Они покрывают лишь 0% обязательств (0 /
31 620 * 100). Труднореализуемые активы больше постоянных пассивов, т.е. минимальное условие финансовой устойчивости не соблюдается. Из четырех соотношений характеризующих наличие ликвидных активов у организации за рассматриваемый период не выполняется ни одно. Баланс организации в анализируемом периоде не является ликвидным.
Предприятию за отчетный период следует проработать структуру баланса, чтобы иметь возможность отвечать по своим обязательствам
(недостаток составил 5132 тыс.руб.).
Таблица 5
Коэффициенты ликвидности
Показатели
Значение
Изменение
Нормативное ограничение
2020 2021 2022 2021 2022
Общий показатель ликвидности
0.3006 0.3006 0.452 0 0.151 не менее 1
Коэффициент абсолютной ликвидности
0.0014 0.0014 0.0831 0 0.0817 0,2 и более. Допустимое значение 0,1
Коэффициент срочной ликвидности
0.3119 0.3119 0.3899 0 0.078 не менее 1. Допустимое значение 0,7-0,8
Коэффициент текущей ликвидности
0.3119 0.3119 0.3899 0 0.078 не менее 2,0
Значение коэффициента абсолютной ликвидности оказалось ниже допустимого, что говорит о том, что предприятие не в полной мере обеспечено средствами для своевременного погашения наиболее срочных обязательств за счет наиболее ликвидных активов (организация может покрыть 8.3% своих обязательств). За рассматриваемый период коэффициент вырос на 0.0817.
Значение коэффициента быстрой ликвидности оказалось ниже допустимого. Это говорит о недостатке у организации ликвидных активов, которыми можно погасить наиболее срочные обязательства. За рассматриваемый период коэффициент вырос на 0.078.
Коэффициент текущей ликвидности в отчетном периоде находится ниже нормативного значения 2, что говорит о том, что предприятие не в полной мере обеспечено собственными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. Даже при реализации запасов у организации не будет
32 достаточных средств для покрытия краткосрочных обязательств. За рассматриваемый период коэффициент вырос на 0.078.
Поскольку коэффициент текущей ликвидности за 2021 оказался ниже нормы (0.3119<2), то необходимо рассчитывать коэффициент восстановления платежеспособности.
Показатель восстановления платежеспособности говорит о том, сможет ли предприятие в случае потери платежеспособности в ближайшие шесть месяцев ее восстановить при существующей динамике изменения показателя текущей ликвидности.
Квосст.платеж.=(КТЛкп+6/Т*(КТЛкп–КТЛнп))/2 =
(0.3119+6/12*(0.3119-0.3119))/2=0.2
На конец анализируемого периода значение показателя меньше 1, что говорит о том, что предприятие не сможет восстановить свою платежеспособность.
Поскольку коэффициент текущей ликвидности за 2022 оказался ниже нормы (0.3899<2), то необходимо рассчитывать коэффициент восстановления платежеспособности.
Показатель восстановления платежеспособности говорит о том, сможет ли предприятие в случае потери платежеспособности в ближайшие шесть месяцев ее восстановить при существующей динамике изменения показателя текущей ликвидности.
Квосст.платеж.=(КТЛкп+6/Т*(КТЛкп–КТЛнп))/2 =
(0.3899+6/12*(0.3899-0.3119))/2=0.2
На конец анализируемого периода значение показателя меньше 1, что говорит о том, что предприятие не сможет восстановить свою платежеспособность.
Платежеспособность – это готовность организации погасить долги в случае одновременного предъявления требований о платежах со стороны всех кредиторов.
Поскольку в процессе анализа изучается текущая и перспективная платежеспособность, текущая платежеспособность за анализируемый период
33 может быть определена путем сопоставления наиболее ликвидных средств и быстро реализуемых активов с наиболее срочными и краткосрочными обязательствами.
Текущая платежеспособность считается нормальной, если соблюдается условие, А1 + А2 ≥ П1 + П2 и это свидетельствует о платежеспособности
(неплатежеспособности) на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени.
Текущая платежеспособность за 2020:
25+5525<6512+11280.
На конец анализируемого периода организация неплатежеспособна, платежный недостаток составил 12242 тыс.руб. (5550 - 17792), на конец периода обязательства превышают возможности организации в 3.2 раза.
Текущая платежеспособность за 2021: 25+5525<6512+11280
На конец анализируемого периода организация неплатежеспособна, платежный недостаток составил 12242 тыс.руб. (5550 - 17792), на конец периода обязательства превышают возможности организации в 3.2 раза.
Текущая платежеспособность за 2022: 1487+5492<6619+11280
На конец анализируемого периода организация неплатежеспособна, платежный недостаток составил 10920 тыс.руб. (6979 - 17899), на конец периода обязательства превышают возможности организации в 2.6 раза.
Вывод:
В целом по всем рассматриваемым периодам предприятие в большей степени оказывалось не платежеспособным.
Перспективная платежеспособность характеризуется условием: А3 ≥
П3. Перспективная платежеспособность представляет собой прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей, из которых представлена лишь часть, поэтому этот прогноз носит приближенный характер.
34
Перспективная платежеспособность за 2020, 2021, 2022: 0<620.
Организация неплатежеспособна, платежный недостаток составил 620 тыс.руб. (0 - 620).
Перспективная платежеспособность за 2020, 2021, 2022: 0<620
Организация неплатежеспособна, платежный недостаток составил 620 тыс.руб. (0 - 620).
Вывод: Таким образом, можно дать прогноз о неплатежеспособности рассматриваемой организации. В итоге, организация не смогла справиться с заемными обязательствами. Согласно информации с сайта «Вестник государственной регистрации»
13
руководством общества было принято решение о ликвидации (по состоянию на 03.05.2023г.).
2.3 Проблемы и перспективы развития малых предприятий в России
Согласно указу президента, 2020 год был объявлен Годом предпринимательства. По иронии судьбы именно в этом году малый бизнес ждали неприятные «подарки», которые добавили проблем к уже имеющимся.
Причинами плачевной ситуации были и остаются высокие ставки налогов для МСП, бюрократические проволочки, высокая стоимость кредитов (отказ в кредитовании), отсутствие достаточного, а главное, правильного уровня господдержки.
Малые предприятия находится в тупиковой ситуации, поскольку спрос на товары и услуги ежегодно сокращается из-за снижения доходов россиян.
Вместе с тем растут производственные расходы и фискальная нагрузка. Все это приводит к падению рентабельности малых предприятий и последующему банкротству. Что мы и наблюдаем последнее время.
Малое предпринимательство становится менее рентабельным и более затратным. Данные Реестра МСП на 2020 год показали, что общее количество индивидуальных предпринимателей сократилось на 2% в
13
Вестник государственной регистрации// https://www.vestnik-gosreg.ru/search/?query=1167746207210
(дата обращения (24.06.2023)
35 годовом выражении. При этом число малых организаций (ЮЛ) сокращается значительно быстрее более высокими темпами — на 15,3% в годовом выражении.
С высокой вероятностью можно ожидать, что рост количества ИП в
2021 году замедлится, что повысит темпы сокращения числа малых предприятий. Это будет связано с повышением страховых взносов, ростом выплат по ПСН, ЕНВД и необходимостью перехода на другие режимы налогообложения.
Более подробно остановимся на главных проблемах малого предпринимательства.
1. Снижение покупательской способности.
Люди стали меньше покупать. В первую очередь, это связано с низкими зарплатами, уменьшением покупательской способности рубля и высокой закредитованностью. Стоит учесть также, что сегодня экономика растет в большей степени за счет потребительского кредитования.
2. Граждане РФ всё чаще совершают покупки в кредит.
Центробанк считает, что если бы банки не выдали населению 1,5 триллиона рублей кредитов за последний год, рост экономики остался бы нулевым. Большинство россияне вынуждены совершать покупки в кредит, так как не имеют собственных средств в достаточном объеме. В итоге растет закредитованность, снижается уровень реальных располагаемых доходов, уменьшается количество средств, которые может потратить человек.
3. Высокая налоговая нагрузка
Налоговая нагрузка продолжает расти с 2017 года. В 2020 году эта проблема беспокоила 46% опрошенных бизнесменов. В 2021 году налоговая нагрузка вырастет еще на 4,9%, что, по мнению предпринимателей, приведет к катастрофическим последствиям для малого бизнеса.
Не успели предприниматели отойти от повышения НДС, которое привело к значительному росту цен, оттоку клиентов и снижению суммы
36 среднего чека, Правительство подготовило еще один сюрприз. Речь идет индексации коэффициентов-дефляторов, в результате чего выплаты по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД), патентной системе налогообложения (ПСН) и торговому сбору увеличатся на 4,9%.
Кроме того увеличится сумма обязательных взносов ИП в Пенсионный фонд и ФОМС. Отчисления в ПФ вырастут на 10,5%, а в ФОМС — на целых
22,4% (расчеты ИКСИ на основе ст. 430 п. 1 НК РФ). При этом далеко не все
ИП могут учесть эти суммы при уплате своих налогов на доходы.
Получается, что малый бизнес продолжает работать в неблагоприятных условиях внешней среды, а внутренние резервы роста практически исчерпаны.
4. Недостаток оборотных средств и отсутствие выгодных кредитов.
Еще одним препятствием для ведения бизнеса была и является нехватка собственных средств и отсутствие дешевых кредитов для развития бизнеса. Аналитики и эксперты утверждают, что только 25% предприятий на сегодняшний день полностью удовлетворены финансовым состоянием.
Что касается начинающих предпринимателей, то они сталкиваются с большими трудностями при попытке получить кредит.
Причинами низкого уровня кредитования МБ являются:
негативные внешнеполитические условия, которые оказывают соответствующее влияние на экономическую ситуацию в стране;
значительное уменьшение банков в РФ в результате отзыва лицензий Центробанком (следствием стало сокращение предложения и выбора инвестиций на рынке);
дефицит необходимого обеспечения (банки неохотно выдают кредиты предпринимателям, которые не могут обеспечить его залогом или поручительством).
5. Административные барьеры.
37
Блокирует нормальную работу малых предприятий и большое количество проверок представителями госучреждений, а также объем разрешающих и согласующих документов, сроки их получения. Чрезмерное регулирование государством хозяйственной деятельности малого бизнеса остается главным тормозом его развития.
Предприниматели отмечают, что следует упростить процедуру и сроки открытия новых предприятий, приобретения лицензий, получения кредитов и прав собственности. Кроме того необходимо облегчить выход малых компаний на иностранные рынки. Чем более уверенно и спокойно чувствует себя предприниматель, тем больше стимулов для расширения бизнеса он имеет.
Сейчас в России насчитывается 197 органов контроля и надзора, которые осуществляют 236 функций и следят за выполнением требований к бизнесу. Если сравнить со странами Европы, то, например, в
Великобритании работа ресторана регулируется 18 нормами, у нас таких требований к сфере общепита — более 6 тысяч.
Чтобы создать максимально комфортную среду для развития малого бизнеса, помимо прочего необходимо сократить количество норм и требований для него.
6. Контрольно-кассовая дисциплина.
«Онлайн-кассы окончательно погубят бизнес» — говорили экономические эксперты еще в 2017 году, когда 54-ФЗ обязал подавляющее большинство российских предпринимателей перейти на ККТ. Несмотря на позитивный настрой налоговиков, ситуация с установкой кассового оборудования оказалась не столь радужной.
Онлайн-кассы требуют на первую пору большего капиталовложения.
В первую очередь, это повлекло дополнительные траты, порой
«несовместимые с жизнью» некоторых малых предприятий. И речь идет не только о расходах на саму кассу. «Раскошелиться» пришлось и на
Горизонтальный анализ имущества предприятия
Актив
Остатки по балансу,
тыс.руб.
Абсолютное
изменение, тыс.руб.
Темп роста,
%
2020 2021 2022 2021
2022 2021 2022
1. Внеоборотные активы
0 0
0 0
0
-
-
2. Оборотные (текущие) активы, в том числе:
5550 5550 6979 0
1429 100 125.75
Дебиторская задолженность 5525 5525 5492 0
-33 100 99.4
Денежные средства 25 25 1487 0 1462 100 5948
Баланс 5550 5550 6979 0
1429 100 125.75
Общая стоимость имущества увеличилась на 1429 тыс.руб. Это произошло за счет сокращения внеоборотных (на 100%), так и роста оборотных (на 25.75%) активов предприятия.
29
Снижение стоимости основных средств на 100% следует отметить как негативную влияющую тенденцию, так как она направлена на уменьшение производственного потенциала предприятия.
Поскольку имущество предприятия увеличилось, то можно говорить о повышении платежеспособности.
Уменьшение отложенных налоговых активов может быть оценена как положительно влияющая тенденция.
За отчетный период оборотные средства выросли на 1429 тыс.руб. или на 25.75%. Это обусловлено опережением темпов прироста мобильных активов по сравнению с темпами прироста всех совокупных активов.
Произошло это за счет увеличения стоимости денежных средств на 1462 тыс.руб.
За анализируемый период объемы дебиторской задолженности снизились (на 33 тыс.руб.), что является позитивным изменением и может свидетельствовать об улучшении ситуации с оплатой продукции предприятия и о выборе подходящей политики продаж.
Таблица 3
Вертикальный анализ имущества предприятия
Актив
Остатки по балансу,
тыс.руб.
Удельный вес, %
Изменение
доли, %
2020 2021 2022 2020 2021 2022 2021 2022
1. Внеоборотные активы 0 0 0 0 0 0 0 0 2. Оборотные (текущие) активы, в том числе:
5550 5550 6979 100 100 100 0 0
Дебиторская задолженность 5525 5525 5492 99.55 99.55 78.69 0 -20.86
Денежные средства 25 25 1487 0.45 0.45 21.31 0
20.86
Баланс
5550 5550 6979 100 100 100 0 0
Как видно из таблицы, общая стоимость имущества в отчетном периоде составляла 6979 тыс.руб.В активах организации доля текущих активов составляет 100%, а внеоборотных средств 0%. Таким образом, наибольший удельный вес в структуре совокупных активов приходится на оборотные активы, что способствует ускорению оборачиваемости средств предприятия, т.е. предприятие использует интенсивную политику управления активами.
30
Оборотные активы предприятия формируются в основном за счет дебиторской задолженности и денежных средств на общую сумму 6979 тыс.руб.
За отчетный период доля оборотных средств не изменилась.
За анализируемый период доля дебиторской задолженности снизилась
(на 20.86%), что является позитивным изменением и может свидетельствовать об улучшении ситуации с оплатой продукции предприятия и о выборе подходящей политики продаж.
Доля денежных средств повысилась на 20.86%. Доля оборотных средств в активах занимает более 70%, поэтому политику управления активами можно отнести к агрессивному типу.
Таблица 4
Анализ ликвидности баланса предприятия за 2022
Актив
Пассив
Условие Излишек (недостаток) платежных средств, тыс.руб.
A1=1487
П1=6619
≤ -5132
A2=5492 П2=11280
≤ -5788
A3=0
П3=620
≤ -620
A4=0
П4=-11540
≥ 11540
В анализируемом периоде у предприятия не достаточно денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств (недостаток 5132 тыс.руб.). Выполненный расчет абсолютных величин по платежному излишку или недостатку показывает, что наиболее ликвидные активы покрывают лишь 22.5% обязательств (1487 / 6619 * 100%). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочной задолженности за минусом текущей кредиторской задолженности). В данном случае это соотношение не выполняется – у предприятия недостаточно краткосрочной дебиторской задолженности для погашения среднесрочных обязательств.
Быстро реализуемые активы покрывают лишь 48.7% обязательств (5492 /
11280 * 100). Медленно реализуемые активы не покрывают долгосрочные пассивы (недостаток 620 тыс.руб.) Они покрывают лишь 0% обязательств (0 /
31 620 * 100). Труднореализуемые активы больше постоянных пассивов, т.е. минимальное условие финансовой устойчивости не соблюдается. Из четырех соотношений характеризующих наличие ликвидных активов у организации за рассматриваемый период не выполняется ни одно. Баланс организации в анализируемом периоде не является ликвидным.
Предприятию за отчетный период следует проработать структуру баланса, чтобы иметь возможность отвечать по своим обязательствам
(недостаток составил 5132 тыс.руб.).
Таблица 5
Коэффициенты ликвидности
Показатели
Значение
Изменение
Нормативное ограничение
2020 2021 2022 2021 2022
Общий показатель ликвидности
0.3006 0.3006 0.452 0 0.151 не менее 1
Коэффициент абсолютной ликвидности
0.0014 0.0014 0.0831 0 0.0817 0,2 и более. Допустимое значение 0,1
Коэффициент срочной ликвидности
0.3119 0.3119 0.3899 0 0.078 не менее 1. Допустимое значение 0,7-0,8
Коэффициент текущей ликвидности
0.3119 0.3119 0.3899 0 0.078 не менее 2,0
Значение коэффициента абсолютной ликвидности оказалось ниже допустимого, что говорит о том, что предприятие не в полной мере обеспечено средствами для своевременного погашения наиболее срочных обязательств за счет наиболее ликвидных активов (организация может покрыть 8.3% своих обязательств). За рассматриваемый период коэффициент вырос на 0.0817.
Значение коэффициента быстрой ликвидности оказалось ниже допустимого. Это говорит о недостатке у организации ликвидных активов, которыми можно погасить наиболее срочные обязательства. За рассматриваемый период коэффициент вырос на 0.078.
Коэффициент текущей ликвидности в отчетном периоде находится ниже нормативного значения 2, что говорит о том, что предприятие не в полной мере обеспечено собственными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. Даже при реализации запасов у организации не будет
32 достаточных средств для покрытия краткосрочных обязательств. За рассматриваемый период коэффициент вырос на 0.078.
Поскольку коэффициент текущей ликвидности за 2021 оказался ниже нормы (0.3119<2), то необходимо рассчитывать коэффициент восстановления платежеспособности.
Показатель восстановления платежеспособности говорит о том, сможет ли предприятие в случае потери платежеспособности в ближайшие шесть месяцев ее восстановить при существующей динамике изменения показателя текущей ликвидности.
Квосст.платеж.=(КТЛкп+6/Т*(КТЛкп–КТЛнп))/2 =
(0.3119+6/12*(0.3119-0.3119))/2=0.2
На конец анализируемого периода значение показателя меньше 1, что говорит о том, что предприятие не сможет восстановить свою платежеспособность.
Поскольку коэффициент текущей ликвидности за 2022 оказался ниже нормы (0.3899<2), то необходимо рассчитывать коэффициент восстановления платежеспособности.
Показатель восстановления платежеспособности говорит о том, сможет ли предприятие в случае потери платежеспособности в ближайшие шесть месяцев ее восстановить при существующей динамике изменения показателя текущей ликвидности.
Квосст.платеж.=(КТЛкп+6/Т*(КТЛкп–КТЛнп))/2 =
(0.3899+6/12*(0.3899-0.3119))/2=0.2
На конец анализируемого периода значение показателя меньше 1, что говорит о том, что предприятие не сможет восстановить свою платежеспособность.
Платежеспособность – это готовность организации погасить долги в случае одновременного предъявления требований о платежах со стороны всех кредиторов.
Поскольку в процессе анализа изучается текущая и перспективная платежеспособность, текущая платежеспособность за анализируемый период
33 может быть определена путем сопоставления наиболее ликвидных средств и быстро реализуемых активов с наиболее срочными и краткосрочными обязательствами.
Текущая платежеспособность считается нормальной, если соблюдается условие, А1 + А2 ≥ П1 + П2 и это свидетельствует о платежеспособности
(неплатежеспособности) на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени.
Текущая платежеспособность за 2020:
25+5525<6512+11280.
На конец анализируемого периода организация неплатежеспособна, платежный недостаток составил 12242 тыс.руб. (5550 - 17792), на конец периода обязательства превышают возможности организации в 3.2 раза.
Текущая платежеспособность за 2021: 25+5525<6512+11280
На конец анализируемого периода организация неплатежеспособна, платежный недостаток составил 12242 тыс.руб. (5550 - 17792), на конец периода обязательства превышают возможности организации в 3.2 раза.
Текущая платежеспособность за 2022: 1487+5492<6619+11280
На конец анализируемого периода организация неплатежеспособна, платежный недостаток составил 10920 тыс.руб. (6979 - 17899), на конец периода обязательства превышают возможности организации в 2.6 раза.
Вывод:
В целом по всем рассматриваемым периодам предприятие в большей степени оказывалось не платежеспособным.
Перспективная платежеспособность характеризуется условием: А3 ≥
П3. Перспективная платежеспособность представляет собой прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей, из которых представлена лишь часть, поэтому этот прогноз носит приближенный характер.
34
Перспективная платежеспособность за 2020, 2021, 2022: 0<620.
Организация неплатежеспособна, платежный недостаток составил 620 тыс.руб. (0 - 620).
Перспективная платежеспособность за 2020, 2021, 2022: 0<620
Организация неплатежеспособна, платежный недостаток составил 620 тыс.руб. (0 - 620).
Вывод: Таким образом, можно дать прогноз о неплатежеспособности рассматриваемой организации. В итоге, организация не смогла справиться с заемными обязательствами. Согласно информации с сайта «Вестник государственной регистрации»
13
руководством общества было принято решение о ликвидации (по состоянию на 03.05.2023г.).
2.3 Проблемы и перспективы развития малых предприятий в России
Согласно указу президента, 2020 год был объявлен Годом предпринимательства. По иронии судьбы именно в этом году малый бизнес ждали неприятные «подарки», которые добавили проблем к уже имеющимся.
Причинами плачевной ситуации были и остаются высокие ставки налогов для МСП, бюрократические проволочки, высокая стоимость кредитов (отказ в кредитовании), отсутствие достаточного, а главное, правильного уровня господдержки.
Малые предприятия находится в тупиковой ситуации, поскольку спрос на товары и услуги ежегодно сокращается из-за снижения доходов россиян.
Вместе с тем растут производственные расходы и фискальная нагрузка. Все это приводит к падению рентабельности малых предприятий и последующему банкротству. Что мы и наблюдаем последнее время.
Малое предпринимательство становится менее рентабельным и более затратным. Данные Реестра МСП на 2020 год показали, что общее количество индивидуальных предпринимателей сократилось на 2% в
13
Вестник государственной регистрации// https://www.vestnik-gosreg.ru/search/?query=1167746207210
(дата обращения (24.06.2023)
35 годовом выражении. При этом число малых организаций (ЮЛ) сокращается значительно быстрее более высокими темпами — на 15,3% в годовом выражении.
С высокой вероятностью можно ожидать, что рост количества ИП в
2021 году замедлится, что повысит темпы сокращения числа малых предприятий. Это будет связано с повышением страховых взносов, ростом выплат по ПСН, ЕНВД и необходимостью перехода на другие режимы налогообложения.
Более подробно остановимся на главных проблемах малого предпринимательства.
1. Снижение покупательской способности.
Люди стали меньше покупать. В первую очередь, это связано с низкими зарплатами, уменьшением покупательской способности рубля и высокой закредитованностью. Стоит учесть также, что сегодня экономика растет в большей степени за счет потребительского кредитования.
2. Граждане РФ всё чаще совершают покупки в кредит.
Центробанк считает, что если бы банки не выдали населению 1,5 триллиона рублей кредитов за последний год, рост экономики остался бы нулевым. Большинство россияне вынуждены совершать покупки в кредит, так как не имеют собственных средств в достаточном объеме. В итоге растет закредитованность, снижается уровень реальных располагаемых доходов, уменьшается количество средств, которые может потратить человек.
3. Высокая налоговая нагрузка
Налоговая нагрузка продолжает расти с 2017 года. В 2020 году эта проблема беспокоила 46% опрошенных бизнесменов. В 2021 году налоговая нагрузка вырастет еще на 4,9%, что, по мнению предпринимателей, приведет к катастрофическим последствиям для малого бизнеса.
Не успели предприниматели отойти от повышения НДС, которое привело к значительному росту цен, оттоку клиентов и снижению суммы
36 среднего чека, Правительство подготовило еще один сюрприз. Речь идет индексации коэффициентов-дефляторов, в результате чего выплаты по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД), патентной системе налогообложения (ПСН) и торговому сбору увеличатся на 4,9%.
Кроме того увеличится сумма обязательных взносов ИП в Пенсионный фонд и ФОМС. Отчисления в ПФ вырастут на 10,5%, а в ФОМС — на целых
22,4% (расчеты ИКСИ на основе ст. 430 п. 1 НК РФ). При этом далеко не все
ИП могут учесть эти суммы при уплате своих налогов на доходы.
Получается, что малый бизнес продолжает работать в неблагоприятных условиях внешней среды, а внутренние резервы роста практически исчерпаны.
4. Недостаток оборотных средств и отсутствие выгодных кредитов.
Еще одним препятствием для ведения бизнеса была и является нехватка собственных средств и отсутствие дешевых кредитов для развития бизнеса. Аналитики и эксперты утверждают, что только 25% предприятий на сегодняшний день полностью удовлетворены финансовым состоянием.
Что касается начинающих предпринимателей, то они сталкиваются с большими трудностями при попытке получить кредит.
Причинами низкого уровня кредитования МБ являются:
негативные внешнеполитические условия, которые оказывают соответствующее влияние на экономическую ситуацию в стране;
значительное уменьшение банков в РФ в результате отзыва лицензий Центробанком (следствием стало сокращение предложения и выбора инвестиций на рынке);
дефицит необходимого обеспечения (банки неохотно выдают кредиты предпринимателям, которые не могут обеспечить его залогом или поручительством).
5. Административные барьеры.
37
Блокирует нормальную работу малых предприятий и большое количество проверок представителями госучреждений, а также объем разрешающих и согласующих документов, сроки их получения. Чрезмерное регулирование государством хозяйственной деятельности малого бизнеса остается главным тормозом его развития.
Предприниматели отмечают, что следует упростить процедуру и сроки открытия новых предприятий, приобретения лицензий, получения кредитов и прав собственности. Кроме того необходимо облегчить выход малых компаний на иностранные рынки. Чем более уверенно и спокойно чувствует себя предприниматель, тем больше стимулов для расширения бизнеса он имеет.
Сейчас в России насчитывается 197 органов контроля и надзора, которые осуществляют 236 функций и следят за выполнением требований к бизнесу. Если сравнить со странами Европы, то, например, в
Великобритании работа ресторана регулируется 18 нормами, у нас таких требований к сфере общепита — более 6 тысяч.
Чтобы создать максимально комфортную среду для развития малого бизнеса, помимо прочего необходимо сократить количество норм и требований для него.
6. Контрольно-кассовая дисциплина.
«Онлайн-кассы окончательно погубят бизнес» — говорили экономические эксперты еще в 2017 году, когда 54-ФЗ обязал подавляющее большинство российских предпринимателей перейти на ККТ. Несмотря на позитивный настрой налоговиков, ситуация с установкой кассового оборудования оказалась не столь радужной.
Онлайн-кассы требуют на первую пору большего капиталовложения.
В первую очередь, это повлекло дополнительные траты, порой
«несовместимые с жизнью» некоторых малых предприятий. И речь идет не только о расходах на саму кассу. «Раскошелиться» пришлось и на