ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 26.10.2023
Просмотров: 199
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Контрольная работа на тему:«Анализ финансовой отчетности»на примере ПАО «Новосибирский металлургический завод им. Кузьмина»Новосибирск, 2022 г.Содержание 1. Характеристика деятельности ПАО «Новосибирский металлургический завод им. Кузьмина» ……………………………………………………………. 32. Динамический, структурный и сравнительный анализ баланса ПАО «Новосибирский металлургический завод им. Кузьмина» ………………….. 43. Анализ ликвидности баланса, платежеспособности и финансовой устойчивости, вероятности банкротства ПАО «Новосибирский металлургический завод им. Кузьмина» ……………………………………... 94. Анализ рентабельности деятельности. Факторный анализ показателя рентабельности ПАО «Новосибирский металлургический завод им. Кузьмина» ………………………………………………………………..……. 155. Основные выводы и рекомендации по результатам исследования финансовой отчетности ПАО «Новосибирский металлургический завод им. Кузьмина» …………………………………………………………………….... 19Список использованной литературы ……..………………………………….. 22Приложение 1. Бухгалтерский баланс …………………………………….…. 23Приложение 2. Отчет о финансовых результатах …………………………… 251. Характеристика деятельности ПАО «Новосибирский металлургический завод им. Кузьмина»Новосибирский металлургический завод им. Кузьмина (далее ПАО «НМЗ им. Кузьмина») является лидером на рынке производства трубной продукции в Сибирском федеральном округе.Датой образования Новосибирского металлургического завода (НМЗ) считается октябрь 1941 года. Завод образовывается из местного прокатного завода и эвакуированного из Запорожья металлургического завода им. Серго Орджоникидзе, «Запорожстали».С 1954 года завод носит имя А. Н. Кузьмина, который был первым директором завода, талантливым и энергичным инженером, одним из крупных организаторов металлургической промышленности страны.Основными видами деятельности ПАО «НМЗ им. Кузьмина» являются:
Приоритетными направлениями деятельности ПАО «НМЗ им. Кузьмина» являются:1. Повышение производительности труда и качественных характеристик продукции.2. Снижение затрат на производство.3. Освоение производства новых видов продукции.4. Обновление основных фондов предприятия.5. Реализация мероприятий в области охраны окружающей среды и промышленной безопасности. Продукция ПАО «НМЗ им. Кузьмина» поставляется организациям Новосибирской области, организациям Сибирского и Дальневосточного регионов, небольшой объем поставляется в Республику Казахстан. На основе финансовой отчетности ПАО «НМЗ им. Кузьмина» проведем анализ финансово-экономической деятельности организации за 2018-2019 г.г.2. Динамический, структурный и сравнительный анализ баланса ПАО «Новосибирский металлургический завод им. Кузьмина»Для анализа состава, динамики и структуры бухгалтерского баланса используют сравнительный аналитический баланс путем уплотнения отдельных статей баланса и дополнения его показателями структуры, а также расчетами динамики. В данной главе проведем анализ активов и пассивов баланса ПАО «НМЗ им. Кузьмина», используя форму финансовой отчетности №1, за период 2018-2019 г.г.Таблица 1 - Динамический, структурный и сравнительный анализ активов баланса ПАО «НЗХК» за 2018-2019 г.г.
Горизонтальный анализ имущества (табл. 1) показал, что совокупная величина активов в 2019 г. увеличился на 147 517 тыс. руб. (темп прироста составил 4,24%). Это связано с увеличением величины мобильных активов на 183 094 тыс. руб. (на 7,47%). В составе внеоборотных активов величина основных средств снизилась на 22 582 тыс. руб. (на 3,07%). Это может быть связано с выводом из эксплуатации основных средств, их продажей либо начисление амортизации в связи с физическим износом основных производственных фондов. Величина долгосрочных финансовых вложений осталась без изменений в размере 100 тыс. руб. Величина отложенных налоговых активов снизилась на 12 995 тыс. руб. (на 4,48%). Данная величина показывает отложенный налог на прибыль, который будет уменьшать сумму налога на прибыль в следующих отчетных периодах.Величина оборотных активов увеличилась на 183 094 тыс. руб. (темп прироста составил 7,47%). Величина запасов увеличилась на 177 147 тыс. руб. (на 8,39%). Величина НДС по приобретенным ценностям снизилась на 74 948 тыс. руб. (на 89,91%). Произошло увеличение дебиторской задолженности на 80 304 тыс. руб. (на 32,58%). Увеличение данного показателя говорит о том, что все большая доля оборотных активов временно отвлекается из оборота и не участвует в процессе текущей деятельности предприятия. Величина краткосрочных финансовых вложений снизилась на 3 000 тыс. руб. (на 42,86%). Величина денежных средств снизилась на 898 тыс. руб. (на 88,82%). Снижение наиболее ликвидных активов говорит о снижении объема свободных денежных средств. Величина прочих оборотных активов увеличилась на 4 491 тыс. руб. (на 211,64%).Вертикальный анализ показал, что в структуре активов наибольший удельный вес занимают мобильные активы (более 70% за два анализируемых периода). Их удельный вес увеличился на 2,18%. В структуре внеоборотных активов наибольший удельный вес занимают основные средства (около 20% в 2019 г.). Удельный вес снизился на 1,48%. В структуре оборотных активов наибольший вес занимают запасы (более 60%). Удельный вес увеличился на 2,42%. Большое количество запасов и их рост может свидетельствовать о затоваривании склада, а, следовательно, об увеличении затрат на их хранение. Преобладание в структуре активов доли оборотных активов говорит о неплохой мобильности ресурсов, т.к. в случае острой необходимости в денежных средствах оборотные средства можно продать быстро и с наименьшей потерей первоначальной стоимости.
Далее проведем анализ пассивов бухгалтерского баланса ПАО «НМЗ им. Кузьмина» за 2018-2019 г.г. (табл. 2).Таблица 2 - Динамический, структурный и сравнительный анализ пассивов баланса ПАО «НМЗ им. Кузьмина» за 2018-2019 г.г.
Горизонтальный анализ источников финансирования показал, что совокупная величина пассивов в 2019 г. увеличилась на 147 517 тыс. руб. (на 4,24%). Это связано с увеличением собственного капитала на 261 769 тыс. руб. (на 1 098,53%), и с увеличением краткосрочных обязательств на 428 318 тыс. руб. (на 38,11%).В составе собственного капитала уставный капитал снизился на 383 193 тыс. руб. (на 91,67%). Это связано с тем, что на общем собрании акционеров было принято решение об уменьшении уставного капитала за счет уменьшения номинальной стоимости акций с 0,12 руб. до 0,01 руб. в результате чего уставной капитал общества уменьшился до 34 836 тыс. руб. Снижение уставного капитала связано с тем, что в 2018 г. величина чистых активов составляла 26 111 тыс. руб., что меньше на 391 918 тыс. руб. уставного капитала, что невозможно исходя из ст. 35 Федерального закона от 26.12.95 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах». Увеличение собственного капитала также связано с дополнительным выпуском акций в размере 159 609 тыс. руб., что отражено по строке 1320 пассива баланса. Величина добавочного капитала осталась без изменений в размере 575 006 тыс. руб. Резервный капитал также не изменился и остался в размере 21 403 тыс. руб. Величина непокрытого убытка составляет 505 256 тыс. руб., что на 485 353 тыс. руб. меньше по сравнению с 2018 г.Долгосрочные обязательства снизились на 542 570 тыс. руб. (на 23,31%). Организация не использует заемные средства как долгосрочного, так и краткосрочного характера. В составе долгосрочных обязательств произошло увеличение отложенных налоговых обязательств на 1 436 тыс. руб. (на 15,92%), т.е. произошло увеличение части отложенного налога на прибыль, которая приведет к увеличению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующих за отчетным периодах. Величина прочих обязательств снизилась на 544 006 тыс. руб. (на 23,46%). Величина краткосрочных обязательств увеличилась на 428 318 тыс. руб. (на 38,11%). Увеличение данного раздела обусловлено увеличением кредиторской задолженности на 428 659 тыс. руб. (на 39,46%). Увеличение кредиторской задолженности, с одной стороны, является отрицательным моментом, т.к. произошло увеличение задолженности предприятия перед кредиторами. С другой стороны, произошел дополнительный приток денежных средств в виде отсрочки платежей для осуществления деятельности. Доходы будущих периодов снизились на 314 тыс. руб. (на 13,76%).
-
прокатное производство; -
трубное производство; -
услуги ремонтно-механического цеха.
Приоритетными направлениями деятельности ПАО «НМЗ им. Кузьмина» являются:1. Повышение производительности труда и качественных характеристик продукции.2. Снижение затрат на производство.3. Освоение производства новых видов продукции.4. Обновление основных фондов предприятия.5. Реализация мероприятий в области охраны окружающей среды и промышленной безопасности. Продукция ПАО «НМЗ им. Кузьмина» поставляется организациям Новосибирской области, организациям Сибирского и Дальневосточного регионов, небольшой объем поставляется в Республику Казахстан. На основе финансовой отчетности ПАО «НМЗ им. Кузьмина» проведем анализ финансово-экономической деятельности организации за 2018-2019 г.г.2. Динамический, структурный и сравнительный анализ баланса ПАО «Новосибирский металлургический завод им. Кузьмина»Для анализа состава, динамики и структуры бухгалтерского баланса используют сравнительный аналитический баланс путем уплотнения отдельных статей баланса и дополнения его показателями структуры, а также расчетами динамики. В данной главе проведем анализ активов и пассивов баланса ПАО «НМЗ им. Кузьмина», используя форму финансовой отчетности №1, за период 2018-2019 г.г.Таблица 1 - Динамический, структурный и сравнительный анализ активов баланса ПАО «НЗХК» за 2018-2019 г.г.
| Наименование статей | Абсолютные величины, тыс. руб. | Относительные величины, % | Изменения (+, -) | Темп прироста, % (2/1*100-100) | ||||
| 2018 г. | 2019 г. | 2018 г. | 2019 г. | в абс. вел., тыс. руб. (2-1) | в стр-ре, % (4-3) | |||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
| АКТИВ | | | | | | | | |
| I. Внеоборотные активы | | | | | | | | |
| 1.1. Основные средства | 734 724 | 712 142 | 21,14 | 19,66 | -22 582 | -1,48 | -3,07 | |
| 1.2. Финансовые вложения | 100 | 100 | 0,00 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0,00 | |
| 1.3. Отложенные налоговые активы | 290 185 | 277 190 | 8,35 | 7,65 | -12 995 | -0,70 | -4,48 | |
| Итого по разделу I | 1 025 009 | 989 432 | 29,49 | 27,31 | -35 577 | -2,18 | -3,47 | |
| II. Оборотные активы | | | | | | | | |
| 2.1. Запасы | 2 110 393 | 2 287 540 | 60,72 | 63,14 | 177 147 | 2,42 | 8,39 | |
| 2.2. НДС по приобретенным ценностям | 83 360 | 8 412 | 2,40 | 0,23 | -74 948 | -2,17 | -89,91 | |
| 2.3. Дебиторская задолженность | 246 463 | 326 767 | 7,09 | 9,02 | 80 304 | 1,93 | 32,58 | |
| 2.4. Финансовые вложения | 7 000 | 4 000 | 0,20 | 0,11 | -3 000 | -0,09 | -42,86 | |
| 2.5. Денежные средства и их эквиваленты | 1 011 | 113 | 0,03 | 0,00 | -898 | -0,03 | -88,82 | |
| 2.6. Прочие оборотные активы | 2 122 | 6 613 | 0,06 | 0,18 | 4 491 | 0,12 | 211,64 | |
| Итого по разделу II | 2 450 350 | 2 633 444 | 70,51 | 72,69 | 183 094 | 2,18 | 7,47 | |
| БАЛАНС | 3 475 359 | 3 622 876 | 100,00 | 100,00 | 147 517 | - | 4,24 | |
Горизонтальный анализ имущества (табл. 1) показал, что совокупная величина активов в 2019 г. увеличился на 147 517 тыс. руб. (темп прироста составил 4,24%). Это связано с увеличением величины мобильных активов на 183 094 тыс. руб. (на 7,47%). В составе внеоборотных активов величина основных средств снизилась на 22 582 тыс. руб. (на 3,07%). Это может быть связано с выводом из эксплуатации основных средств, их продажей либо начисление амортизации в связи с физическим износом основных производственных фондов. Величина долгосрочных финансовых вложений осталась без изменений в размере 100 тыс. руб. Величина отложенных налоговых активов снизилась на 12 995 тыс. руб. (на 4,48%). Данная величина показывает отложенный налог на прибыль, который будет уменьшать сумму налога на прибыль в следующих отчетных периодах.Величина оборотных активов увеличилась на 183 094 тыс. руб. (темп прироста составил 7,47%). Величина запасов увеличилась на 177 147 тыс. руб. (на 8,39%). Величина НДС по приобретенным ценностям снизилась на 74 948 тыс. руб. (на 89,91%). Произошло увеличение дебиторской задолженности на 80 304 тыс. руб. (на 32,58%). Увеличение данного показателя говорит о том, что все большая доля оборотных активов временно отвлекается из оборота и не участвует в процессе текущей деятельности предприятия. Величина краткосрочных финансовых вложений снизилась на 3 000 тыс. руб. (на 42,86%). Величина денежных средств снизилась на 898 тыс. руб. (на 88,82%). Снижение наиболее ликвидных активов говорит о снижении объема свободных денежных средств. Величина прочих оборотных активов увеличилась на 4 491 тыс. руб. (на 211,64%).Вертикальный анализ показал, что в структуре активов наибольший удельный вес занимают мобильные активы (более 70% за два анализируемых периода). Их удельный вес увеличился на 2,18%. В структуре внеоборотных активов наибольший удельный вес занимают основные средства (около 20% в 2019 г.). Удельный вес снизился на 1,48%. В структуре оборотных активов наибольший вес занимают запасы (более 60%). Удельный вес увеличился на 2,42%. Большое количество запасов и их рост может свидетельствовать о затоваривании склада, а, следовательно, об увеличении затрат на их хранение. Преобладание в структуре активов доли оборотных активов говорит о неплохой мобильности ресурсов, т.к. в случае острой необходимости в денежных средствах оборотные средства можно продать быстро и с наименьшей потерей первоначальной стоимости.
Далее проведем анализ пассивов бухгалтерского баланса ПАО «НМЗ им. Кузьмина» за 2018-2019 г.г. (табл. 2).Таблица 2 - Динамический, структурный и сравнительный анализ пассивов баланса ПАО «НМЗ им. Кузьмина» за 2018-2019 г.г.
| Наименование статей | Абсолютные величины, тыс. руб. | Относительные величины, % | Изменения (+, -) | Темп прироста, % (2/1*100-100) | ||||||
| 2018 г. | 2019 г. | 2018 г. | 2019 г. | в абс. вел., тыс. руб. (2-1) | в стр-ре, % (4-3) | |||||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |||
| ПАССИВ | | | | | | | | |||
| III. Капитал и резервы | | | | | | | | |||
| 3.1. Уставный капитал | 418 029 | 34 836 | 12,03 | 0,96 | -383 193 | -11,07 | -91,67 | |||
| 3.2. Оплаченные акции до внесения изменений в уставный капитал | 0 | 159 609 | 0,00 | 4,41 | 159 609 | 4,41 | - | |||
| 3.3. Добавочный капитал (без переоценки) | 575 006 | 575 006 | 16,55 | 15,87 | 0 | -0,67 | 0,00 | |||
| 3.4. Резервный капитал | 21 403 | 21 403 | 0,62 | 0,59 | 0 | -0,03 | 0,00 | |||
| 3.5. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | -990 609 | -505 256 | -28,50 | -13,95 | 485 353 | 14,56 | -49,00 | |||
| Итого по разделу III | 23 829 | 285 598 | 0,69 | 7,88 | 261 769 | 7,20 | 1 098,53 | |||
| IV. Долгосрочные обязательства | | | | | | | | |||
| 4.1. Отложенные налоговые обязательства | 9 021 | 10 457 | 0,26 | 0,29 | 1 436 | 0,03 | 15,92 | |||
| 4.2. Прочие обязательства | 2 318 463 | 1 774 457 | 66,71 | 48,98 | -544 006 | -17,73 | -23,46 | |||
| Итого по разделу IV | 2 327 484 | 1 784 914 | 66,97 | 49,27 | -542 570 | -17,70 | -23,31 | |||
| V. Краткосрочные обязательства | | | | | | | | |||
| 5.1. Кредиторская задолженность | 1 086 324 | 1 514 983 | 31,26 | 41,82 | 428 659 | 10,56 | 39,46 | |||
| 5.2. Доходы будущих периодов | 2 282 | 1 968 | 0,07 | 0,05 | -314 | -0,01 | -13,76 | |||
| 5.3. Оценочные обязательства | 35 439 | 35 414 | 1,02 | 0,98 | -25 | -0,04 | -0,07 | |||
| Итого по разделу V | 1 124 046 | 1 552 364 | 32,34 | 42,85 | 428 318 | 10,51 | 38,11 | |||
| БАЛАНС | 3 475 359 | 3 622 876 | 100,00 | 100,00 | 147 517 | - | 4,24 | |||
Горизонтальный анализ источников финансирования показал, что совокупная величина пассивов в 2019 г. увеличилась на 147 517 тыс. руб. (на 4,24%). Это связано с увеличением собственного капитала на 261 769 тыс. руб. (на 1 098,53%), и с увеличением краткосрочных обязательств на 428 318 тыс. руб. (на 38,11%).В составе собственного капитала уставный капитал снизился на 383 193 тыс. руб. (на 91,67%). Это связано с тем, что на общем собрании акционеров было принято решение об уменьшении уставного капитала за счет уменьшения номинальной стоимости акций с 0,12 руб. до 0,01 руб. в результате чего уставной капитал общества уменьшился до 34 836 тыс. руб. Снижение уставного капитала связано с тем, что в 2018 г. величина чистых активов составляла 26 111 тыс. руб., что меньше на 391 918 тыс. руб. уставного капитала, что невозможно исходя из ст. 35 Федерального закона от 26.12.95 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах». Увеличение собственного капитала также связано с дополнительным выпуском акций в размере 159 609 тыс. руб., что отражено по строке 1320 пассива баланса. Величина добавочного капитала осталась без изменений в размере 575 006 тыс. руб. Резервный капитал также не изменился и остался в размере 21 403 тыс. руб. Величина непокрытого убытка составляет 505 256 тыс. руб., что на 485 353 тыс. руб. меньше по сравнению с 2018 г.Долгосрочные обязательства снизились на 542 570 тыс. руб. (на 23,31%). Организация не использует заемные средства как долгосрочного, так и краткосрочного характера. В составе долгосрочных обязательств произошло увеличение отложенных налоговых обязательств на 1 436 тыс. руб. (на 15,92%), т.е. произошло увеличение части отложенного налога на прибыль, которая приведет к увеличению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующих за отчетным периодах. Величина прочих обязательств снизилась на 544 006 тыс. руб. (на 23,46%). Величина краткосрочных обязательств увеличилась на 428 318 тыс. руб. (на 38,11%). Увеличение данного раздела обусловлено увеличением кредиторской задолженности на 428 659 тыс. руб. (на 39,46%). Увеличение кредиторской задолженности, с одной стороны, является отрицательным моментом, т.к. произошло увеличение задолженности предприятия перед кредиторами. С другой стороны, произошел дополнительный приток денежных средств в виде отсрочки платежей для осуществления деятельности. Доходы будущих периодов снизились на 314 тыс. руб. (на 13,76%).