Контрольная работа
на тему:

«Анализ финансовой отчетности»

на примере

ПАО «Новосибирский металлургический завод им. Кузьмина»

Новосибирск, 2022 г.

Содержание

1. Характеристика деятельности ПАО «Новосибирский металлургический завод им. Кузьмина» ……………………………………………………………. 3

2. Динамический, структурный и сравнительный анализ баланса ПАО «Новосибирский металлургический завод им. Кузьмина» ………………….. 4

3. Анализ ликвидности баланса, платежеспособности и финансовой устойчивости, вероятности банкротства ПАО «Новосибирский металлургический завод им. Кузьмина» ……………………………………... 9

4. Анализ рентабельности деятельности. Факторный анализ показателя рентабельности ПАО «Новосибирский металлургический завод им. Кузьмина» ………………………………………………………………..……. 15

5. Основные выводы и рекомендации по результатам исследования финансовой отчетности ПАО «Новосибирский металлургический завод им. Кузьмина» …………………………………………………………………….... 19

Список использованной литературы ……..………………………………….. 22

Приложение 1. Бухгалтерский баланс …………………………………….…. 23

Приложение 2. Отчет о финансовых результатах …………………………… 25

1. Характеристика деятельности ПАО «Новосибирский металлургический завод им. Кузьмина»

Новосибирский металлургический завод им. Кузьмина (далее ПАО «НМЗ им. Кузьмина») является лидером на рынке производства трубной продукции в Сибирском федеральном округе.

Датой образования Новосибирского металлургического завода (НМЗ) считается октябрь 1941 года. Завод образовывается из местного прокатного завода и эвакуированного из Запорожья металлургического завода им. Серго Орджоникидзе, «Запорожстали».

С 1954 года завод носит имя А. Н. Кузьмина, который был первым директором завода, талантливым и энергичным инженером, одним из крупных организаторов металлургической промышленности страны.

Основными видами деятельности ПАО «НМЗ им. Кузьмина» являются:

• 
  прокатное производство;
  
• 
  трубное производство;
  
• 
  услуги ремонтно-механического цеха.
  

---

Приоритетными направлениями деятельности ПАО «НМЗ им. Кузьмина» являются:

1. Повышение производительности труда и качественных характеристик продукции.

2. Снижение затрат на производство.

3. Освоение производства новых видов продукции.

4. Обновление основных фондов предприятия.

5. Реализация мероприятий в области охраны окружающей среды и промышленной безопасности.

Продукция ПАО «НМЗ им. Кузьмина» поставляется организациям Новосибирской области, организациям Сибирского и Дальневосточного регионов, небольшой объем поставляется в Республику Казахстан.

На основе финансовой отчетности ПАО «НМЗ им. Кузьмина» проведем анализ финансово-экономической деятельности организации за 2018-2019 г.г.

2. Динамический, структурный и сравнительный анализ баланса ПАО «Новосибирский металлургический завод им. Кузьмина»

Для анализа состава, динамики и структуры бухгалтерского баланса используют сравнительный аналитический баланс путем уплотнения отдельных статей баланса и дополнения его показателями структуры, а также расчетами динамики.

В данной главе проведем анализ активов и пассивов баланса ПАО «НМЗ им. Кузьмина», используя форму финансовой отчетности №1, за период 2018-2019 г.г.

Таблица 1 - Динамический, структурный и сравнительный анализ активов баланса ПАО «НЗХК» за 2018-2019 г.г.

Наименование статей	Абсолютные величины, тыс. руб.		Относительные величины, %		Изменения (+, -)			Темп прироста, % (2/1*100-100)
	2018 г.	2019 г.	2018 г.	2019 г.	в абс. вел., тыс. руб. (2-1)	в стр-ре, % (4-3)
А	1	2	3	4	5	6	7
АКТИВ
I. Внеоборотные активы
1.1. Основные средства	734 724	712 142	21,14	19,66	-22 582	-1,48	-3,07
1.2. Финансовые вложения	100	100	0,00	0,00	0	0,00	0,00
1.3. Отложенные налоговые активы	290 185	277 190	8,35	7,65	-12 995	-0,70	-4,48
Итого по разделу I	1 025 009	989 432	29,49	27,31	-35 577	-2,18	-3,47
II. Оборотные активы
2.1. Запасы	2 110 393	2 287 540	60,72	63,14	177 147	2,42	8,39
2.2. НДС по приобретенным ценностям	83 360	8 412	2,40	0,23	-74 948	-2,17	-89,91
2.3. Дебиторская задолженность	246 463	326 767	7,09	9,02	80 304	1,93	32,58
2.4. Финансовые вложения	7 000	4 000	0,20	0,11	-3 000	-0,09	-42,86
2.5. Денежные средства и их эквиваленты	1 011	113	0,03	0,00	-898	-0,03	-88,82
2.6. Прочие оборотные активы	2 122	6 613	0,06	0,18	4 491	0,12	211,64
Итого по разделу II	2 450 350	2 633 444	70,51	72,69	183 094	2,18	7,47
БАЛАНС	3 475 359	3 622 876	100,00	100,00	147 517	-	4,24

---

Горизонтальный анализ имущества (табл. 1) показал, что совокупная величина активов в 2019 г. увеличился на 147 517 тыс. руб. (темп прироста составил 4,24%). Это связано с увеличением величины мобильных активов на 183 094 тыс. руб. (на 7,47%).

В составе внеоборотных активов величина основных средств снизилась на 22 582 тыс. руб. (на 3,07%). Это может быть связано с выводом из эксплуатации основных средств, их продажей либо начисление амортизации в связи с физическим износом основных производственных фондов. Величина долгосрочных финансовых вложений осталась без изменений в размере 100 тыс. руб. Величина отложенных налоговых активов снизилась на 12 995 тыс. руб. (на 4,48%). Данная величина показывает отложенный налог на прибыль, который будет уменьшать сумму налога на прибыль в следующих отчетных периодах.

Величина оборотных активов увеличилась на 183 094 тыс. руб. (темп прироста составил 7,47%). Величина запасов увеличилась на 177 147 тыс. руб. (на 8,39%). Величина НДС по приобретенным ценностям снизилась на 74 948 тыс. руб. (на 89,91%). Произошло увеличение дебиторской задолженности на 80 304 тыс. руб. (на 32,58%). Увеличение данного показателя говорит о том, что все большая доля оборотных активов временно отвлекается из оборота и не участвует в процессе текущей деятельности предприятия. Величина краткосрочных финансовых вложений снизилась на 3 000 тыс. руб. (на 42,86%). Величина денежных средств снизилась на 898 тыс. руб. (на 88,82%). Снижение наиболее ликвидных активов говорит о снижении объема свободных денежных средств. Величина прочих оборотных активов увеличилась на 4 491 тыс. руб. (на 211,64%).

Вертикальный анализ показал, что в структуре активов наибольший удельный вес занимают мобильные активы (более 70% за два анализируемых периода). Их удельный вес увеличился на 2,18%. В структуре внеоборотных активов наибольший удельный вес занимают основные средства (около 20% в 2019 г.). Удельный вес снизился на 1,48%.

В структуре оборотных активов наибольший вес занимают запасы (более 60%). Удельный вес увеличился на 2,42%. Большое количество запасов и их рост может свидетельствовать о затоваривании склада, а, следовательно, об увеличении затрат на их хранение.

Преобладание в структуре активов доли оборотных активов говорит о неплохой мобильности ресурсов, т.к. в случае острой необходимости в денежных средствах оборотные средства можно продать быстро и с наименьшей потерей первоначальной стоимости.

---

Далее проведем анализ пассивов бухгалтерского баланса ПАО «НМЗ им. Кузьмина» за 2018-2019 г.г. (табл. 2).

Таблица 2 - Динамический, структурный и сравнительный анализ пассивов баланса ПАО «НМЗ им. Кузьмина» за 2018-2019 г.г.

Наименование статей	Абсолютные величины, тыс. руб.			Относительные величины, %			Изменения (+, -)			Темп прироста, % (2/1*100-100)
	2018 г.	2019 г.	2018 г.		2019 г.	в абс. вел., тыс. руб. (2-1)		в стр-ре, % (4-3)
А	1	2	3		4	5		6	7
ПАССИВ
III. Капитал и резервы
3.1. Уставный капитал	418 029	34 836	12,03		0,96	-383 193		-11,07	-91,67
3.2. Оплаченные акции до внесения изменений в уставный капитал	0	159 609	0,00		4,41	159 609		4,41	-
3.3. Добавочный капитал (без переоценки)	575 006	575 006	16,55		15,87	0		-0,67	0,00
3.4. Резервный капитал	21 403	21 403	0,62		0,59	0		-0,03	0,00
3.5. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	-990 609	-505 256	-28,50		-13,95	485 353		14,56	-49,00
Итого по разделу III	23 829	285 598	0,69		7,88	261 769		7,20	1 098,53
IV. Долгосрочные обязательства
4.1. Отложенные налоговые обязательства	9 021	10 457	0,26		0,29	1 436		0,03	15,92
4.2. Прочие обязательства	2 318 463	1 774 457	66,71		48,98	-544 006		-17,73	-23,46
Итого по разделу IV	2 327 484	1 784 914	66,97		49,27	-542 570		-17,70	-23,31
V. Краткосрочные обязательства
5.1. Кредиторская задолженность	1 086 324	1 514 983	31,26		41,82	428 659		10,56	39,46
5.2. Доходы будущих периодов	2 282	1 968	0,07		0,05	-314		-0,01	-13,76
5.3. Оценочные обязательства	35 439	35 414	1,02		0,98	-25		-0,04	-0,07
Итого по разделу V	1 124 046	1 552 364	32,34		42,85	428 318		10,51	38,11
БАЛАНС	3 475 359	3 622 876	100,00		100,00	147 517		-	4,24

---

Горизонтальный анализ источников финансирования показал, что совокупная величина пассивов в 2019 г. увеличилась на 147 517 тыс. руб. (на 4,24%). Это связано с увеличением собственного капитала на 261 769 тыс. руб. (на 1 098,53%), и с увеличением краткосрочных обязательств на 428 318 тыс. руб. (на 38,11%).

В составе собственного капитала уставный капитал снизился на 383 193 тыс. руб. (на 91,67%). Это связано с тем, что на общем собрании акционеров было принято решение об уменьшении уставного капитала за счет уменьшения номинальной стоимости акций с 0,12 руб. до 0,01 руб. в результате чего уставной капитал общества уменьшился до 34 836 тыс. руб. Снижение уставного капитала связано с тем, что в 2018 г. величина чистых активов составляла 26 111 тыс. руб., что меньше на 391 918 тыс. руб. уставного капитала, что невозможно исходя из ст. 35 Федерального закона от 26.12.95 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах». Увеличение собственного капитала также связано с дополнительным выпуском акций в размере 159 609 тыс. руб., что отражено по строке 1320 пассива баланса. Величина добавочного капитала осталась без изменений в размере 575 006 тыс. руб. Резервный капитал также не изменился и остался в размере 21 403 тыс. руб. Величина непокрытого убытка составляет 505 256 тыс. руб., что на 485 353 тыс. руб. меньше по сравнению с 2018 г.

Долгосрочные обязательства снизились на 542 570 тыс. руб. (на 23,31%). Организация не использует заемные средства как долгосрочного, так и краткосрочного характера. В составе долгосрочных обязательств произошло увеличение отложенных налоговых обязательств на 1 436 тыс. руб. (на 15,92%), т.е. произошло увеличение части отложенного налога на прибыль, которая приведет к увеличению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующих за отчетным периодах. Величина прочих обязательств снизилась на 544 006 тыс. руб. (на 23,46%).

Величина краткосрочных обязательств увеличилась на 428 318 тыс. руб. (на 38,11%). Увеличение данного раздела обусловлено увеличением кредиторской задолженности на 428 659 тыс. руб. (на 39,46%). Увеличение кредиторской задолженности, с одной стороны, является отрицательным моментом, т.к. произошло увеличение задолженности предприятия перед кредиторами. С другой стороны, произошел дополнительный приток денежных средств в виде отсрочки платежей для осуществления деятельности. Доходы будущих периодов снизились на 314 тыс. руб. (на 13,76%).

---

Смотрите также файлы

• Статья реконструктивная хирургия после мастэктомии reconstructive surgery after a mastectomy.docx

• Подготовка к экзамену по коммунальной гигиене.docx

• По составу ангобы бывают.doc

• О. Г. Ивонина Доцент кафедры обеспечения экономической.docx

• Компания является экспортером туркменской нефти, отправляемой из порта Красноводск на судахтанкерах смешанного рекаморе плавания (небольшие суда грузоподъемностью 35 тыс т).docx