Файл: Частное профессиональное образовательное учреждение Донецкий институт Южного Университета (иубиП).docx

В ходе анализа отчета о финансовых результатах ООО «Городской управляющей компании, выявлено, что выручка увеличилась на 1,6%. Расходы по обычным видам деятельности увеличились в 2018 году на 21,2%. Незначительное увеличение суммы выручки в отчетном периоде с одновременным увеличением себестоимости предоставляемых услуг по управлению жилым фондом и ростом дебиторской задолженности может быть связано с низкой платежной дисциплиной собственников жилья.Прочие доходы в 2018 году уменьшились несущественно, на 6,6%. Прочие расходы в отчетном периоде уменьшились на 51,0%. Уменьшение прочих расходов связано с уменьшением сумм, которые были уплачены компанией в 2018 году согласно решениям судов по экономическим спорам по гражданским правоотношениям и иным публичным правоотношениям. Единый налог при применении упрощенной системы налогообложения увеличился на 11,7%, что связано с увеличением сумму выручки в отчетном периоде по основному виду деятельности – управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе. Чистая прибыль (убыток) уменьшился на 32,2% в 2018 году, что связано напрямую с увеличением себестоимости предоставляемых услуг в отчетном периоде на 21,2%.В разделе 2.2 проанализируем порядок совершения и учет операций с наличными и безналичными денежными средствами в ООО «Городская управляющая компания».

2. 1   2   3   4   5   6   7   8

---

Анализ совершения и учета операций с наличными и безналичными денежными средствами в ООО «Городская управляющая компания»

Для учета поступления и выдачи наличных денежных средств, в компании организована отдельное помещение – «Касса». Техническая укрепленность и техническая оснащённость кассы организации, представлена в таблице 2.11Таблица 2.11– Техническая укрепленность и техническая оснащённость кассы ООО «Городская управляющая компания»

Техническая укрепленность кассы	Техническая оснащенность рабочего места кассира
Касса находится в отдельном помещении, в котором установлена охранная и противопожарная сигнализация, оборудованно металлическим несгораемым шкафом/сейфом. На окне решетка, стоит металлическая дверь.	детектор банкнот DORS 145 инфракрасный; сейф для хранения ценностей; аппарат ККТ – Атол-30Ф; сейф для хранения ценностей.

Данные о движении денежных средств, в кассе организации в 2017-2018 годах приведены в таблице 2.15.Таблица 2.14 – Данные о движении денежных средств, в кассе ООО «Городская управляющая компания» в 2017-2018 годах

Вид операций	Сумма, тысяч рублей.			Изменения абсолютные в структуре кассовых операций, тысяч рублей		Структура приходных и расходных операций по кассе
	2017	2018		Положительные	Отрицательные	2018	2017
Приходные операции по кассе
Оплата коммунальных услуг от физических лиц	30873,6		25780,2		5093,5	99,9	99,9
Возврат в кассу неиспользованный подотчетных сумм	21,5		14,7		6,8	0,1	0,1
Итого	30895,10		25794,9		5100,3	100	100
Расходные операции по кассе
Сдача наличных денег на расчетный счет	25702,0		20659,1		5042,9	83,2	80,1
Выдача под отчет сотрудникам	787,6		396,3		391,3	2,6	1,6
Выплата заработ-ной платы	4388,3		4722,9	334,6		14,2	18,3
Итого	30877,9		25778,3			100	100

---

Согласно проведенного анализа, в отчетном периоде структура приходных операций по видам поступлений наличных денежных средств в кассу компании не измениласьМетодология бухгалтерского учета денежных средств в компании не нарушается, тем не менее, выявленные проблемы по организации и учету денежных средств – требуют решения. В следующем разделе диплома, рассмотрим направления и пути совершенствования организации и учета денежных средств в ООО «Городская управляющая компания».

3. 1   2   3   4   5   6   7   8

---

НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ПОРЯДКА ОРГАНИЗАЦИИ И УЧЕТА ОПЕРАЦИИ С ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ

1. Разработка рекомендаций и мероприятий по совершенствованию учета денежных средств

В целях повышения эффективности операций в условиях рыночных отношений компании необходимо выполнять основные задачи по организации расчетов наличными и безналичными денежными средствами и по учету денежных средств и расчетов. Основные направления совершенствования кассовых операций в ООО «Городская управляющая компания» представлены на рисунке 3.1.Рисунок 3.1 – Основные направления совершенствования кассовых операций в ООО «Городская управляющая компания»Основные направления совершенствования операций на расчетном счете ООО «Городская управляющая компания» изображены на рисунке 3.2.Большинство из рекомендуемых мероприятий связанны с взаимоотношениями компании с банком, поэтому в следующем разделе дипломной работы рассмотрим предложения со стороны кредитных организаций по предоставлению услуг компании по улучшению организации и учету операций с денежными средствами.

2. Экономическое обоснование совершенствования организации и учета денежных средств в ООО «Городская управляющая компания»

В городе Донецке, две кредитные организации осуществляют расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц. Это отделение Сбербанка №5221/0670 Юго-Западного банка ПАО Сбербанк и Филиал «Ростовский» АО «ОТПБанк». Расчет комиссионного вознаграждения банкам и сравнительный анализ дополнительных услуг, представим в виде таблицы 3.2.Таблица 3.2 – Расчет комиссионного вознаграждения банкам и его сравнительный анализ

Вид услуги	Комиссионное вознаграждение ОТП банка	Комиссионное вознаграждение ПАО Сбербанк	Экономия (+)/ Перерасход (-) по комиссии, рублей
«Зарплатный проект»	В рамках тарифа 0,00 рублей КартыVISA/MASTERCARD (MAESTRO) МИР других банков 4721900,00*2%=94438,00	0,3% * 4721900,00=14165,7 рублей	-14165,70
Сдача наличных	0,5% *14461300,00 =72306,5	Услуга «Самоинкассации»- 0,15*14461300,00= 21691,95	+50614,55
Эквайринг	4131800,00*2,3%=95031,40рублей Минимальная комиссия ( до 174000,00 рублей по картам)-4000,00 рубле*12=48000,00	4131800,00%*2,5%=103295,00 рублей Минимальная комиссия ( до 40000,00 рублей по картам)-1000,00 рубле*12=12000,00	-8264,00* (+36000,00)*
Организация системы расчетов через УКО	Отсутствует	2065900,00*1%=20659,00 рублей	-20659,00
ДБО	Ограниченный набор услуг, связанный только с расчетными операциями	Широкий спектр услуг, связанный с информа-ционными, коммуни-кационными и расчетными услугами	Предпочтение для ПАО СБЕРБАНК
Инфраструктура УКО	Банкоматная сеть - 195 АТМ и 269 терминалов самообслу-живания	70547 штук банкоматов и информационно-платежных терминалов	Предпочтение для ПАО СБЕРБАНК
ИТОГО			+7525,85* +51789,85**

---

* расчет с исключением минимальной комиссии по эквайрингу** расчет с минимальной комиссии по эквайрингуПо данным бухгалтерского учета ежедневный остаток на расчетном счете, в среднем, составляет 1300,00 тысяч рублей. С целью увеличения прочих доходов, компания должна рассмотреть вопрос об обязательном размещении свободных денежных средств в банковские депозиты.Получение дополнительного дохода и сокращение расходов – увеличит чистую прибыль компании, снизит себестоимость услуг, а следовательно положительно отразиться на движении платежных потоков от текущей деятельности. Применение современных способов безналичных расчетов положительно скажется на платежной дисциплине собственников жилья и приведет к лучшей собираемости платежей, снижению дебиторской задолженности, улучшению структуры активов баланса. В случае приобретения или аренды мобильной онлайн-кассы, в компании можно организовать работу кассира по сбору платежей за услуги в местах постоянного проживания собственников жилья.Таким образом, в случае применения на практике рассматриваемых мероприятий ООО «Городская управляющая компания», усовершенствует организацию и учет денежных средств.

---