Файл: Программа дисциплины Налоги и налогообложение.docx

Используя основы правовых знаний дайте ответ соответствующий НК РФ. Какой налоговый период по ЕНВД установлен?

1. 
   Месяц;
   
2. 
   Год; 3. Полугодие; 4. Квартал.
   

10. 
    Что представляет собой вмененный доход?
    

1. 
   Реально полученный доход налогоплательщика единого налога на вмененный доход, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке;
   
2. 
   Условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода;
   
3. 
   Потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога на вмененный доход, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке;
   
4. 
   Реальная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода.
   

10. 
    Что представляет собой базовая доходность?
    

1. 
   Потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога на вмененный доход, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке;
   
2. 
   Реальная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода;
   
3. 
   Условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода;
   
4. 
   Реально полученный доход налогоплательщика единого налога на вмененный доход, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке.
   

---

10. 
    С какого периода налогоплательщики ЕНВД вправе перейти на иной режим налогообложения?
    

1. 
   Со следующего календарного месяца;
   
2. 
   Со следующего календарного года; 3. Со следующего полугодия;
   

4. Со следующего квартала.

10. 
    Патентная система налогообложения применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:
    

1. 
   Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
   
2. 
   Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
   
3. 
   Парикмахерские и косметические услуги;
   
4. 
   Химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
   
5. 
   Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
   
6. 
   Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
   
7. 
   Ремонт мебели;
   
8. 
   Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
   
9. 
   Все вышеперечисленное.
   

10. 
    Документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является:
    

1. 
   Патент;
   
2. 
   Заявление;
   
3. 
   декларация.
   

10. 
    Налоговым периодом при применении патентной системы налогообложения признается:
    

1. 
   Календарный год;
   
2. 
   Квартал;
   
3. 
   Месяц;
   

10. 
    Налоговая база определяется как денежное выражение:
    

1. 
   потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности;
   
2. 
   фактически полученного индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности;
   
3. 
   статистически возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности.
   

---

10. 
    Используя основы правовых знаний дайте ответ соответствующий НК РФ. Налоговая ставка при применении патентной системы налогообложения равна:
    

1. 
   5%;
   
2. 
   6%;
   
3. 
   10%;
   
4. 
   15%.
   

10. 
    Используя основы правовых знаний соберите и проанализируйте исходные данные, необходимые для расчета суммы единого налога, подлежащей уплате за 1йквартал с распределением по бюджетам. Организация применяет упрощенную систему налогообложения в текущем календарном году. Объектом налогообложения являются доходы. За первый квартал года сумма полученных доходов составила 200000 руб. Сумма уплачиваемых за этот же период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составила 3500 руб. Общая сумма выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности составила 2700 руб., в том числе из средств налогоплательщика 1500 руб.
    

10. 
    Используя основы правовых знаний, соберите и проанализируйте исходные данные, необходимые для расчета суммы пени и штрафов за налоговое правонарушение.
    

По результатам проверки установлено, что организация за год не доплатила следующие налоги:

-налог на прибыль организации –7000 руб.

-НДС за второй квартал –15000 руб.

-транспортный налог –1500 руб.

Доначисление суммы налогов уплачены 10 июня следующего года.

10. 
    Используя основы правовых знаний, соберите и проанализируйте исходные данные, необходимые для расчета суммы налога на прибыль с распределением по бюджетам. Организация реализовала продукцию на сумму 2050 тыс.руб. (без учета НДС). Себестоимость реализации –1422 тыс.руб., в том числе расходы на оплату труда –320 тыс.руб., представительские расходы -18000руб.Организация провела переговоры с деловыми партнерами с целью расширения сотрудничества.
    

10. 
    Соберите и проанализируйте исходные данные, необходимые для расчета стоимости бензина для потребителя.
    

---

Предприятие – изготовитель горюче-смазочных материалов реализует бензин по отпускной цене 17000 руб. за одну тонну (без учета налогов).

10. 
    Используя основы правовых знаний соберите и проанализируйте исходные данные, необходимые для расчета цены реализации автомобиля с учетом налогов. Организация производит и реализует легковые автомобили с мощностью двигателя 120 л.с. Отпускная цена одного автомобиля –400000 руб. без учета налогов.
    

Портфолио (практические задания) для оценки степени сформированности компетенций

ОК-6 «способностью использовать основы правовых знаний в различных сферах деятельности», ПК-1- «способностью собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для расчета экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов»

Портфолио представляет собой ряд практических (письменных) заданий распределённых по четырем разделам. При составлении портфолио студенты должны подготовить по одному вопросу из каждого раздела. Целью выполнения данного задания является оценка сформированности навыков использовать основы правовых знаний в различных сферах деятельности и владения способностью собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для расчета экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов.

Задание 1.

Заполните одну из предложенных ниже таблиц.

№1

Использовать основы правовых знанийопределите налогоплательщиков и объект налогообложения НДС:

№п/ п	Налогоплательщики и объект налогообложения НДС:	является плательщиком прописать объект налогообложения, указать ст. НК РФ	не является плательщиком, прокомментировать
1	денежные средства поступают на счет некоммерческой организации за реализованные основные средства
2	организация реализует товар, упакованный в возвратную тару
3	чешская фирма, находящаяся в Праге, производит мебель, которую затем экспортирует в Россию и реализует через свое постоянное представительство
4	высшее учебное заведение выполняет научно-исследовательскую работу на договорной основе для производственной фирмы
5	региональное управление железнодорожного транспорта осуществляет грузовые и пассажирские перевозки
6	организация строит хозяйственным способом новое производственное здание, а также участвует в долевом строительстве жилого дома
7	иностранная компания заключает договор комиссии с торговой фирмой (резидентом) на реализацию кофе в России
8	коммерческий банк оказывает клиентам услуги по хранению драгоценностей с предоставлением индивидуальных сейфовых ячеек
9	иностранная организация, имеющая постоянное представительство, ввозит на таможенную территорию России товар (детскую обувь) для последующей реализации российским торговым организациям
10	конфискованное на таможне имущество реализуется посреднической организацией на аукционе

---

№2

Использовать основы правовых знанийопределите плательщиков акцизов и объект налогообложения:

№ п/ п	Плательщики акцизов	является пл тельщиком акцизов, указать НК РФ	а- ст.	не является плательщиком акцизов, указать ст. НК РФ
1	организация производит водку и реализует ее оптовой базе, магазину розничной торговли, предприятию без образования юридического лица (ПБОЮЛ);
2	российская организация ввозит водку из Финляндии и реализует ее на территории Российской Федерации
3	магазин розничной торговли реализует пиво, папиросы, водку
4	ресторан реализует коньяк, джин, шампанское, сигареты
5	обособленное подразделение российской организации (ведет самостоятельный баланс) реализует сигареты, папиросы
6	автосалон реализует российские и импортные легковые автомобили
7	автозаправочная станция приобретает у нефтеперерабатывающего завода автомобильный бензин, моторные масла и реализует их населению
8	ПБОЮЛ осуществляет ремонт легковых автомобилей, а также реализует автомобильный бензин и моторное масло
9	ЗАО «Крепыш» производит спирт и передает его на давальческой основе ЗАО «Рюмочка» для производства водки. Готовую продукцию «Рюмочка» передала «Крепышу» для дальнейшей реализации. Водку, полученную в качестве оплаты за выполненную работу, «Рюмочка» реализовала на сторону
10	ЗАО «Подмосковный ЛВЗ» получило спирт для производства водки от ОАО «Черноголовский спиртзавод № 2» на давальческой основе. Часть произведенной водки в соответствии с договором передана ЗАО «ОптЧерноголовка», которое является дочерним обществом ОАО «Черноголовский спиртзавод № 2». Другая часть готовой продукции была передана в собственность ЗАО «Подмосковный ЛВЗ» в счет оплаты услуг по производству подакцизных товаров из давальческого сырья

---