Файл: Программа дисциплины Налоги и налогообложение.docx

№3

Использовать основы правовых знанийопределите плательщиков налога на прибыль:

№п/п	Плательщики налога на прибыль	является плательщиком налога на прибыль, указать ст. НК РФ	не является плательщиком налога на прибыль, указать ст. НК РФ
1	ЗАО «ЛВЗ Кристалл»
2	Страховая группа «Спасские ворота»
3	Концертный зал им. П.И. Чайковского
4	Фирма «Винни-Пух и его друзья» (численность работающих 12 человек) организует проведение детских праздников
5	Чулочно-носочная фабрика имеет убытки по итогам двух предшествующих лет
6	Общеобразовательная средняя школа
7	Зал игровых автоматов
8	Организация по производству мебели (доля иностранного капитала составляет 65%)
9	Иголкина А.П. осуществляет пошив легкого женского платья (зарегистрирована в налоговом органе как физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица)
10	Казино «Фортуна» имеет игровые столы, игровые автоматы, варьете-бар, ресторан

---

Задание 2.

Выполните одно из приведенных ниже заданий:

№1

Для исчисления налога на прибыль организация за I квартал текущего года имеет следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. изм.	Значение показателя
1	Реализовано природного газа	куб.м	52 000
2	Цена с учетом акциза и НДС за 1 м3	руб.	949,90
3	Ставка НДС	%	18
4	Ставка акциза (условно)	%	15
5	Расходы, связанные с производством и реализацией	тыс.руб.	29 500
6	Прочие расходы с учетом начисленных налогов, всего, в том числе командировочные расходов сверх установленных норм	тыс.руб. тыс.руб.	2 390 190
7	Потери от стихийных бедствий	тыс.руб.	265
8	Сумма списанной кредиторской задолженности	тыс.руб.	150
9	Штрафы, полученные за нарушенные договоров поставки продукции	тыс.руб.	355
10	Расходы на организацию выпуска ценных бумаг	тыс.руб.	285
11	Ставка налога на прибыль	%	20

Собрать и проанализировать исходные данные для расчета налога на прибыль и распределения его между бюджетами.

№2

В течение января-марта 2017 г. в налоговом учете иностранной организации, действующей на территории РФ через постоянное представительство, были отражены следующие показатели.

Показатель	Сумма
Выручка от реализации услуг собственного производства	19 478 000
Выручка от реализации покупных товаров	3 911 760
Выручка от реализации права требования после наступления срока платежа	86 500
Прямые расходы, относящиеся к реализованным услугам	6 004 470
Материальные расходы, относящиеся к расходам текущего отчетного периода, за исключением расходов, относящихся к прямым	530 278
Расходы на оплату труда, относящиеся к расходам текущего отчетного периода, за исключением расходов, относящихся к прямым	4 622 070
Суммы начисленной амортизации, относящиеся к расходам текущего отчетного периода, за исключением расходов, относящихся к прямым	6 539 880
Стоимость реализованных покупных материалов	3 059 000
Цена приобретения реализованного прочего имущества и расходы, связанные с его реализацией	70 000
Проценты, полученные по договорам займа, кредита, банковского счета, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам	19 067
Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам	40 500

---

На их основе 27 апреля 2017 года организация уплатила в бюджет РФ и в соответствующий региональный бюджет суммы налоговых платежей совокупно за I квартал 2017г.

Собрать и проанализировать исходные данные для расчета суммы доходов иностранной организации от реализации, суммы ее расходов, связанных с производством и реализацией, внереализационных доходов и расходов, а также налоговую базу по налогу на прибыль организаций и величину платежей в бюджеты по итогам I квартала 2017 г.

№3

Организация в целях налогообложения для определения доходов и расходов применяет метод начислений.

При проведении выездной налоговой проверки установлено, что идентичные товары были реализованы по разным ценам:

• 
  1000 ед. – по цене 821 руб.;
  
• 
  1200 ед. – по цене 500 руб.; - 1050 ед. – по цене 560 руб.
  

Рыночная цена – 750 руб. за единицу товара.

В какой сумме необходимо доначислить налог на прибыль.

№4

В организации за текущий налоговый период (2017 г.) произошла реализация товаров на 10500 тыс. руб. (без НДС). Расходы на производство товаров составили 8900 000 руб., в том числе расходы на приобретение призов во время рекламной кампании – 86 400 руб., сверхнормативные расходы на оплату суточных по командировкам – 50 000 руб. Кроме того, было реализовано два транспортных средства:

• 
  автомобиль – 10 июля по цене 480 000 руб., первоначальная стоимость – 670 000 руб., сумма амортизационных отчислений – 73 000 руб., срок эксплуатации – 2 года, срок полезного использования – 10 лет;
  
• 
  трактор – 19 ноября по цене 470 000 руб., первоначальная стоимость – 980 000 руб., сумма амортизационных отчислений –.350 500 руб., срок эксплуатации – 4 года, срок полезного использования – восемь лет.
  

За предшествующий период организация имела сумму неперенесенного убытка в размере 5 250 000 руб.

Собрать и проанализировать исходные данные для расчета налога на прибыль, подлежащий уплате в бюджет.

Задание 3.

Используя основы правовых знаний, соберите и проанализируйте исходные данные и дайте развернутый ответ на одно из ниже предложенных заданий:

№1

Промышленная компания планирует продать свой актив, ТЭЦ, которая стоит на балансе отдельного юридического лица. Каковы оптимальные способы оформления сделки по продаже ТЭЦ с точки зрения возможных налоговых последствий (продажа юридического лица, на балансе которого стоит актив или продажа имущественного комплекса)?

---

№2

Организация купила товары у иностранной фирмы, уплатила НДС в составе таможенных платежей. Приобретенные товары приняты на учет в установленном порядке и реализованы покупателям. Все операции документально подтверждены.

Однако налогоплательщик имеет непогашенную кредиторскую (перед иностранным партнером) и дебиторскую задолженность (покупателей товара), не предпринимал мер к их погашению. Следует отметить низкую рентабельность сделок.

Кроме того, организация относится к предприятиям малого бизнеса (всего 4 человека в штате), имеет минимально допустимый размер капитала. Отсутствуют собственные или арендованные складские помещения, транспортные средства. Составьте заключение о характере налогового риска.

№3

Налогоплательщик осуществлял долгосрочные инвестиции, связанные со строительством комбината по производству калийных удобрений. Инвестиции по капитальному строительству комбината он отнес на расходы по налогу на прибыль. Обоснованы ли действия налогоплательщика? №4

Сотрудник работает в отделе снабжения птицефабрики. Одновременно он зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя и начал работать как агент по продажам продукции птицефабрики, открыл собственный магазин на рынке. Перечислите налоговые риски, которые имеются в данной ситуации. Предложите пути оптимизации налоговых рисков.

Задание 4.

Представьте последовательный и полный алгоритм перехода на один из ниже приведенных специальных налоговых режимов и последующее возвращение к использованию общей системы налогообложения:

• 
  Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей; ü Упрощенная система налогообложения;
  
• 
  Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для от-
  

дельных видов деятельности; ü Патентная система налогообложения.

6.2. Контрольные вопросы для проведения промежуточной аттестации (экзамена).

1. 
   Становление системы налогообложения в Европе
   
2. 
   Российский опыт развития налогов
   
3. 
   Понятие и признаки налогов и сборов
   
4. 
   Функции налогов
   
5. 
   Элементы налогообложения
   
6. 
   Принципы и методы налогообложения.
   
7. 
   Порядок и способы исчисления и уплаты налогов
   
8. 
   Роль налогов в формировании экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов
   
9. 
   Понятие налоговой системы, принципы построения и элементы.
   
10. 
    Органы налоговой системы РФ.
    
11. 
    Налоговая политика государства и ее сущность и влияние на формирование экономических и социально-экономических показателей
    
12. 
    Налоговый механизм и его элементы
    
13. 
    Субъекты налоговых правоотношений
    
14. 
    Понятие и формы налогового контроля в соответствии с НК РФ
    
15. 
    Камеральные налоговые проверки
    
16. 
    Выездные налоговые проверки
    
17. 
    Учет налогоплательщиков. Налоговая декларация, другие формы отчетности и прочие формы налогового контроля (привлечение свидетелей, истребование документов при проведении налоговой проверки, выемка документов и предметов, экспертиза, привлечение специалиста, участие переводчика, понятых)
    
18. 
    Налоговые правонарушения
    
19. 
    Экономическая природа НДС. Общая характеристика налога. порядок его применения в соответствии с 21главой НКРФ
    
20. 
    Налогоплательщики. Объект налогообложения.
    
21. 
    Операции, не подлежащие налогообложению
    
22. 
    Порядок формирования налоговой базы на основе анализа исходных данных, необходимых для расчета экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов. Применение налоговых вычетов.
    
23. 
    Ставки НДС
    
24. 
    Порядок исчисления и уплаты НДС.
    
25. 
    Формы отчетности по НДС
    
26. 
    Налогоплательщики. Объект налогообложения.
    
27. 
    Порядок формирования налоговой базы на основе анализа исходных данных, необходимых для расчета экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов..
    
28. 
    Ставки
    
29. 
    Порядок исчисления и уплаты акцизов.
    
30. 
    Сущность подоходного налогообложения физических лиц порядок его применения в соответствии с 23главой НКРФ
    
31. 
    Субъекты и объекты налогообложения НДФЛ
    
32. 
    Налоговый период. Налоговые вычеты НДФЛ
    
33. 
    Порядок формирование налоговой базы НДФЛ
    
34. 
    Налоговые ставки НДФЛ
    
35. 
    Порядок исчисления и уплаты НДФЛ
    
36. 
    Налоговая декларация по НДФЛ
    
37. 
    История развития налога на прибыль в России
    
38. 
    Налогоплательщики. Объект налогообложения. Особенности налогообложения отдельных видов доходов организации в соответствии с 23главой НКРФ
    
39. 
    Особенности формирования налоговой базы. Виды доходов и расходов организации в соответствии с 23главой НКРФ
    
40. 
    Методы признания доходов и расходов. Налоговый учет в соответствии с
    

---

23главой НКРФ

41. 
    Налоговые ставки. Налоговый период
    
42. 
    Водный налог: налогоплательщики, порядок исчисления и уплаты
    
43. 
    налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, порядок исчисления и уплаты
    
44. 
    Сборы за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами: плательщики, порядок исчисления и уплаты
    
45. 
    Государственная пошлина: плательщики, порядок исчисления и уплаты
    
46. 
    Налогоплательщики транспортного налога. Объект налогообложения в соответствии с 28 главой НКРФ
    
47. 
    Порядок формирования налоговой базы транспортного налога в соответствии с 28 главой НКРФ
    
48. 
    Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога в соответствии с 28 главой НКРФ
    
49. 
    Субъекты и объекты обложения налога ни игорный бизнес в соответствии с 29 главой НКРФ
    
50. 
    Расчет налоговой базы на основе анализа исходных данных, необходимых для расчета экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов., налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на игорный бизнес в соответствии с 29 главой НКРФ
    
51. 
    Налогоплательщики налога на имущество организаций. Объект налогообложения в соответствии с30 главой НКРФ
    
52. 
    Порядок расчета налоговой базы в соответствии с 30 главой НКРФ
    
53. 
    Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей. Налоговая декларация
    
54. 
    Налогоплательщики. Объект налогообложения земельного налога в соответствии с 31 главой НКРФ
    
55. 
    Порядок исчисления налоговой базы земельного налога в соответствии с 31 главой НКРФ
    
56. 
    Ставки налога. Налоговые льготы земельного налога в соответствии с 31 главой
    

НКРФ

57. 
    Порядок исчисления налога и авансовых платежей по земельному налогу в соответствии с 31 главой НКРФ
    
58. 
    Налогоплательщики. Объект обложения налога на имущество физических лиц в соответствии с 32 главой НКРФ
    
59. 
    Налоговые льготы. Налоговые ставки налога на имущество физических лиц в соответствии с 32 главой НКРФ
    
60. 
    Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц в соответствии с 32 главой НКРФ
    
61. 
    Условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей в соответствии с 26.1 главой НКРФ
    
62. 
    Налогоплательщики. Объект налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов. Налоговая база ЕСХН в соответствии с 26.1 главой НКРФ
    
63. 
    Исчисление и уплата в бюджет ЕСХН. Налоговая декларация
    
64. 
    Порядок и условия начала и прекращения применения УСН в соответствии с
    

---