Добавлен: 26.10.2023
Просмотров: 216
Скачиваний: 4
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
В связи с наступлением крайнего срока подведения итогов достижения определенных результатов БВУ, отнесенными к первой группе в соответствии с программой перехода банков второго уровня на международные стандарты, были приняты изменения и дополнения в правила о порядке перехода банков второго уровня на международные стандарты. Следуя общей экономической стратегии и в соответствии с "Программой дальнейшего реформирования банковской системы на 1996-1998 годы", направленной на достижение финансовой стабилизации и фундаментальной трансформации экономики Казахстана, усилия НБК направлены на безусловную реализацию стратегии развития Казахстана до 2030 года.
Основными целями Программы являются создание необходимых условий для дальнейшего повышения внутренней и внешней стабильности национальной валюты Республики Казахстан и укрепление системы банков второго уровня с целью расширения возможностей финансирования национальной экономики. Одной из главных задач, на решение которой Национальный банк направит свои усилия для достижения этой цели, является радикальное совершенствование системы банковского надзора и принципов банковского регулирования. Продолжающаяся реформа системы банковского надзора должна быть завершена в 1998-2000 годах. Целью проводимой реформы является приведение методов и процедур банковского надзора в соответствие с международными стандартами. Требования, предъявляемые Центральным банком к банкам Казахстана, будут согласованы с международными стандартами банковского надзора. Применение международное признанных стандартов обеспечит реальную оценку уровня капитализации банка и подверженности банка рискам, что будет способствовать принятию более обоснованных решений руководством и акционерами банков и НБК в отношении определенных банков второго уровня, включая решения о применении корректирующих мер, способствующих сохранению из единственных банков с достаточной капитализацией на рынке.
Дальнейшее развитие банковского надзора тесно связано с формированием и укреплением самой банковской системы Казахстана. До сих пор в системе банковского надзора наблюдались недостатки, но в последнее время был достигнут значительный прогресс в организации надзора, принятии новых документальных инструментов надзора и совершенствовании законодательной базы.
Дистанционный (документальный) надзор в качестве основного метода контроля за работой банков является методом разумного надзора, который заключается в периодическом представлении банками (и другими финансовыми институтами) своих отчетов надзорным органам, что обычно осуществляется на ежемесячной или ежеквартальной основе.
Несмотря на то, что отчетность обычно предполагает ввод данных, необходимых для макроэкономического анализа, в разумной системе надзора отчетность используется для определения финансового состояния учреждения, используя анализ финансовых показателей с использованием коэффициентов: достаточности капитала, прибыльности, ликвидности и качества активов. Успех дистанционного наблюдения зависит от надежности данных, предоставляемых в соответствии с четкими показателями и стандартами бухгалтерского учета и отчетности, и особое внимание следует уделять обеспечению надежности и полноты предоставляемой информации. Эффективный дистанционный надзор требует высокого уровня квалификации в проведении финансового анализа основных показателей, перечисленных выше. В оптимальном варианте дистанционный надзор служит "системой раннего предупреждения", которая предупреждает сотрудников надзорных органов о проблемах в финансовом состоянии отдельных банков. С другой стороны, дистанционный надзор сам по себе редко выявляет все риски, с которыми сталкивается банк, и не может объяснить все основные субъективные аспекты. Особенно в области качественного анализа банковского менеджмента.
2.2 Анализ финансового состояния банков на основе изучения их финансовой отчетности. Инспектирование на местах БВУ
Анализ деятельности банков второго уровня является одним из важнейших направлений экономической работы, которое позволяет Центральному банку Республики Казахстан определять основные направления денежно-кредитной политики. Изучать и прогнозировать ситуацию на кредитном и финансовом рынках страны, делать выводы о стабильности и надежности банковской системы в целом, а также следить за выполнением банками установленных пруденциальных нормативов и других норм и лимитов, соблюдение которых обязательно для банков, включая требования к резервированию, резервы по сомнительным и безнадежным долгам.
На основе ознакомления с балансом банка и отчетом о прибылях и убытках (финансовой отчетностью), которые являются основными источниками информации, всесторонне характеризующей деятельность банка, можно определить: ликвидность, прибыльность и степень риска отдельных банковских операций. Определить источники собственных и привлеченных средств, структуру их размещения на конкретную дату или на определенный период, а также установить специализацию и важность деятельности отдельных банков в банковской системе страны.
Целью финансового анализа является выявление возникающих проблем до того, как они приведут к явному кризису. Выявление таких проблем достигается путем анализа финансовых показателей банка, финансовой информации, полученной из финансовой отчетности банка, и другой информации, связанной с этим вопросом (информация о качестве управления, качестве внешних аудитов и содержании аудиторских заключений).
Специалисты, участвующие в анализе, должны определить основные области, в которых у банка могут возникнуть проблемы.
Капитал банка является важнейшим показателем текущей финансовой ситуации и вероятности выживания в будущем. Банки с хорошим капиталом имеют надежные условия для роста и предлагают клиентам более широкий спектр услуг, они могут перенести временный период негативных экономических условий, пережить значительное и неожиданное увеличение платежей своих заемщиков, им легче найти возможность занять средства для покрытия временной нехватки наличных Таким образом, они могут попытаться преодолеть несколько серьезных проблем одновременно. Менее капитализированные банки с большей вероятностью столкнутся с проблемами, ведущими к банкротству. Более того, акционеры банков с низкой капитализацией подвержены лишь небольшим инвестициям. Поэтому для них, возможно, будет лучше, если руководство будет проводить рискованную кредитную или инвестиционную политику. Если рискованная политика окажется успешной и банк станет прибыльным, акционеры выиграют. Если рискованная политика закончится провалом и капитал банка станет отрицательным, акционеры не понесут больших убытков, большая часть убытков будет выплачена кредиторами банка.
НБК устанавливает минимальный размер уставного капитала. Банк должен иметь минимальный размер уставного капитала до своего открытия и всегда соблюдать, по крайней мере, минимальную величину достаточности уставного капитала, независимо от размера банка. По мере развития компании требования к минимальному размеру капитала увеличиваются вместе с объемом активов. Однако этот стандарт следует понимать только как минимально допустимый размер.
Обязательства баланса банка отражают все источники формирования банковских ресурсов, накопленных банком для выгодного использования в процессе выдачи кредитов, инвестирования в ценные бумаги и т.д.
Банковские обязательства можно разделить на две группы:
* банковский капитал и сопутствующие товары;
* привлечение средств - депозитных и бездепозитных.
Банковские активы - ценные объекты, например: контролируемые денежные средства, ценные бумаги, займы и другие, являются ценными объектами, поскольку они генерируют потоки дохода или могут быть обменены на потоки дохода.
Активы находятся под контролем банка в том смысле, что банк имеет право, с относительно небольшими ограничениями, приобретать их и распоряжаться ими по своему усмотрению. Существует право на получение дохода, генерируемого активами банка. Права могут быть договорными (банк обязан выплатить определенную сумму в определенное время владельцу этих прав).
Эти права называются обязательствами или долгами, их владельцами являются кредиторы. Или же права могут быть остаточными (банк не обязан в любое время производить платежи владельцу этих прав). Владелец таких прав получает только то, что остается после выплаты кредитору. Эти права называются капиталом или долевым участием, их владельцами являются акционеры. Поскольку любой набор активов имеет набор прав, равных по стоимости, активы всегда равны обязательствам плюс капитал.
Измерение регулятивного капитала. Показатели капитала, используемые в нормативных стандартах по капиталу, могут отличаться от собственного капитала.
Это измерение называется регулятивным капиталом. Определенные активы могут быть вычтены из уставного капитала. Например, нематериальные активы, которые не считаются надежным источником денег, если банк подлежит продаже или ликвидации. Инвестиции в другие банки также отклоняются, чтобы банкротство одного банка не привело к уменьшению капитала другого. Определенные обязательства могут быть включены в уставный капитал. Обычно это обязательства, которые имеют характеристики, сходные с капиталом, например, субординированный долг. Наконец, некоторые статьи, которые могут быть исключены при расчете суммы активов, могут быть снова включены в состав капитала. Наиболее распространенной статьей, которая снова включается, является резерв на возможные потери от кредитной деятельности. Принимая во внимание все эти и другие поправки, регулятивный капитал может быть больше или меньше уставного капитала.
Основной и дополнительный капитал. Регулятивный капитал можно разделить на основной и дополнительный капитал. Первичный капитал, также называемый капиталом 1-го уровня, состоит из части капитала, которая отвечает следующим трем характеристикам.
1) надежность расчетов капитала легко проверяется. 2) его стоимость основана на реальных рыночных сделках, таких как приобретение активов и продажа обязательств, которые имели место в прошлом. 3) на его стоимость повлияет появление сразу всех ожидаемых убытков по кредитному портфелю. Наконец, на него не распространяются договорные права на доход от банковских активов.
В отличие от основного капитала, дополнительный капитал состоит из статей, которые по разным причинам не в полной мере защищают кредиторов. (Дополнительный капитал также называется капиталом 2-го уровня.) Специальные компоненты основного и вспомогательного Captal регулируются нормативными актами Prudential Standard.
Функции и значение капитала.
Капитал защищает кредиторов от неожиданного обесценивания банковских активов. Банки принимают на себя различные виды рисков, которые могут привести к обесцениванию значительной части их активов. Если эта сумма превысит капитал банка, банк не сможет удовлетворить требования всех кредиторов, и они понесут убытки, банк будет ликвидирован или продан другому банку. Банки предоставляют услуги клиентам когда банк-банкрот ликвидируется или продается, предоставление услуг нарушается, что может нанести ущерб клиентам и экономике. Волна банкротств банков по всей стране может иметь негативные последствия для всей экономики. Лучшей защитой от банкротства любого банка является достаточное залоговое обеспечение.
Понятие банковского риска.
Риск в банковской деятельности - это наличие множества возможных последствий финансовых решений. Когда банк выдает кредит, неизвестно, будет ли он погашен полностью, частично или не будет погашен вообще. Это решение имеет множество возможных последствий, как хороших, так и отрицательных.
Каждый день банки принимают множество аналогичных финансовых решений, почти каждое из которых имеет множество возможных исходов. Банк в любой момент времени можно рассматривать как совокупность накопленных финансовых решений, принятых ранее, последствия которых объединяются для формирования чистого дохода банка.