Файл: Отчет по практике производственная практика (указать вид практики) пм. 01 Ведение расчетных операций.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 29.10.2023
Просмотров: 4681
Скачиваний: 121
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
территории которого находится налоговый орган, в котором числится на учете налогоплательщик, ошибочно перечисливший платеж на счет N 40101 органа Федерального казначейства другого субъекта Российской Федерации, письменного обращения с приложенным к нему копией заявления налогоплательщика.
Орган Федерального казначейства не позднее 3-х рабочих дней после получения из банка электронной копии расчетного документа о проведении операции по возврату ошибочно зачисленного платежа налогоплательщику направляет указанную электронную копию расчетного документа в УФНС России, на территории которого ошибочно был зачислен платеж.
Возврат налогоплательщикам (плательщикам сборов), налоговым агентам излишне уплаченных или взысканных сумм налогов и других обязательных платежей из бюджета или внебюджетного фонда производится при условии фактического зачисления указанных сумм на счета по учету доходов бюджетов или внебюджетных фондов.
Налоговый орган обязан проверить соответствие указанных в заявлении сумм переплаты с начисленными и уплаченными суммами налога (сбора) или иных обязательных платежей в КЛС (с учетом начисленных и уплаченных сумм пеней, процентов и налоговых санкций).
ПК 1.4Проведение межбанковских расчетов
4.1 Оформите операции по корреспондентскому счету, открытому в расчетно-кассовом центре Банка России
4.2 Оформите расчеты между кредитными организациями между счетами ЛОРО и НОСТРО
В соответствии с порядком осуществления операций по счетам ЛОРО, НОСТРО, в договоре корреспондентского счета между банком - респондентом и банком - корреспондентом оговаривается:
Информация о вновь открытых счетах «НОСТРО» и «ЛОРО» представляется в территориальные учреждения Банка России в день открытия счета по факсимильной, компьютерной или иному виду связи с последующим письменным подтверждением не позднее следующего рабочего дня.
Расчетные операции осуществляются при условии обеспечения ежедневного равенства остатков денежных средств по корреспондентскому счету по балансу банка - респондента, открывшего корреспондентский счет в другом банке, и по балансу банка - корреспондента, в котором открыт корреспондентский счет указанного банка. Отражение расчетных операций в балансах банка - респондента и банка - корреспондента осуществляется одной календарной датой - датой перечисления платежа.
Подтверждением совершения операции списания или зачисления денежных средств по корреспондентскому счету в другой кредитной организации является выписка из этого счета, направленная банком - исполнителем банку - отправителю. При этом за дату перечисления платежа принимается день, за который дана выписка.
Размер остатка средств в банке - корреспонденте зависит от характера и объема услуг, которые предоставляет корреспондент. Оплачивается пользование корреспондентским счетом, как правило, поддержанием минимального остатка средств на счете и частично - посредством выплаты комиссионного вознаграждения. При этом кредитные ресурсы на корреспондентских счетах представляют собой депозиты до востребования. Поэтому остатки средств по корсчетам поддерживаются на минимальном уровне, необходимом для осуществления платежей.
Расчетные операции кредитной организации между головной организацией и филиалами, а также между филиалами одной кредитной организации осуществляются через счета межфилиальных расчетов.
По счетам межфилиальных расчетов подразделения кредитной организации могут проводить платежи по всем банковским операциям, разрешенным кредитной организации лицензией Банка России.
Порядок открытия, закрытия счетов межфилиальных расчетов устанавливается Правилами построения расчетной системы кредитной организации. Открытие и закрытие счетов осуществляется по распоряжению руководителя кредитной организации на основании решения органа управления кредитной организации.
4.3 Оформите расчеты банка со своими филиалами
Межфилиальные расчеты - это расчеты, осуществляемые между двумя филиалами одного банка, а также между головным банком и его филиалами.
В соответствии с частью 3 статьи 55 Гражданского кодекса (ГК РФ) филиалы не являются самостоятельными юридическими лицами. Они наделяются имуществом, создавшим их юридическим лицом, и действуют на основании утвержденных им положений. Руководитель филиала назначается юридическим лицом и действует на основании его доверенности. Для ускорения и упрощения безналичных расчетов расчетные операции кредитной организации между головной организацией и филиалами, а также между филиалами одной кредитной организации осуществляются через счета межфилиальных расчетов (МФР).
По счетам межфилиальных расчетов подразделения кредитной организации могут проводить расчетные операции при одновременном соблюдении следующих требований:
Выверка расчетов по корреспондентскому счету коммерческого банка в РКЦ производится ежемесячно на основании ведомостей проверки состояния расчетов.
Новым Планом счетов бухгалтерского учета для отражения операций банка по корреспондентскому счету в РКЦ предполагается использовать счет 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России".
Существуют два варианта организации межбанковских расчетов с помощью корреспондентских счетов: децентрализованный, основанный на корреспондентских отношениях коммерческих банков друг с другом, и централизованный, при котором расчеты между банками проводятся через их корреспондентские счета, открываемые в ЦБР.
ПК 1.5 Проведение международных расчетов по экспортно-импортным операциям
5.1 Оформите документарный аккредитив, чистое инкассо, документарное инкассо
Орган Федерального казначейства не позднее 3-х рабочих дней после получения из банка электронной копии расчетного документа о проведении операции по возврату ошибочно зачисленного платежа налогоплательщику направляет указанную электронную копию расчетного документа в УФНС России, на территории которого ошибочно был зачислен платеж.
Возврат налогоплательщикам (плательщикам сборов), налоговым агентам излишне уплаченных или взысканных сумм налогов и других обязательных платежей из бюджета или внебюджетного фонда производится при условии фактического зачисления указанных сумм на счета по учету доходов бюджетов или внебюджетных фондов.
Налоговый орган обязан проверить соответствие указанных в заявлении сумм переплаты с начисленными и уплаченными суммами налога (сбора) или иных обязательных платежей в КЛС (с учетом начисленных и уплаченных сумм пеней, процентов и налоговых санкций).
ПК 1.4Проведение межбанковских расчетов
4.1 Оформите операции по корреспондентскому счету, открытому в расчетно-кассовом центре Банка России
| Корреспондирующий счет | Операции, отражаемые по дебету счета № 30102 | Операции, отражаемые по кредиту счета № 30102 | Корреспондирующий Счет |
| Кредит счета | Сальдо начальное (СН ) – остаток денежных средств на начало периода | | Дебет Счета |
| 401–408 | Поступили платежи в адрес клиентов банка. | Перечислено в обязательные резервы, депонируемые в Банке России. | 30202 |
| 20202 | Сданы наличные денежные средства из операционной кассы банка. | Перечислено с корреспондентского счета по поручениям клиентов. | 401–408 |
| 31303 | Получен межбанковский кредит. | Перечислены средства для обеспечения расчетов на ОРЦБ. | 30402 |
| 31205 | Получен кредит от Банка России. | Размещен депозит в другом банке. | 32007 |
| | |||
| 42005 | Открыт депозитный счет юридическому лицу. | Получены по денежному чеку наличные денежные средства для подкрепления кассы банка. | 20202 |
| 40702 | Зачислены клиенту денежные средства за проданную по его поручению иностранную валюту. | Возврат межбанковского кредита. | 31303 |
| 47416 | Поступили суммы невыясненного назначения. | Уплата процентов по межбанковскому кредиту. | 70606 |
| 30204 | Возврат части обязательных резервов из Банка России в иностранной валюте. | Возврат клиенту – юридическому лицу денежных средств при закрытии депозитного счета. | 42104 |
| 70601 | Поступили проценты за пользование предоставленным межбанковским кредитом. | Предоставлены кредиты юридическим лицам. | 452 |
| 52101– 52106 | Реализованы (приобретены юридическими лицами) депозитные сертификаты. | Предоставлен кредит другому банку. | 32004 |
| 51405 | Поступили денежные средства в оплату ранее учтенного векселя. | Приобретены ценные бумаги по поручению клиента. | 47403 |
| 42305 | Поступили денежные средства от физического лица для зачисления во вклад. | Учтен вексель другого банка. | 51404 |
| 501, 506 | Проданы (реализованы) ценные бумаги из портфеля банка. | Оплачен предъявленный к погашению депозитный сертификат. | 52103 |
4.2 Оформите расчеты между кредитными организациями между счетами ЛОРО и НОСТРО
-
- счет ЛОРО - корреспондентский счет, открытый в банке - корреспонденте банку - респонденту; -
- счет НОСТРО - корреспондентский счет, отражающий операции в балансе банка - респондента по корреспондентскому счету, открытому в банке - корреспонденте.
В соответствии с порядком осуществления операций по счетам ЛОРО, НОСТРО, в договоре корреспондентского счета между банком - респондентом и банком - корреспондентом оговаривается:
-
- порядок установления даты перечисления платежа при проведении расчетных операций исходя из документопробега между банками; -
- правила обмена документами (на бумажном носителе, в виде электронного документа); -
- обязательство банка - исполнителя направлять банку - отправителю подтверждение о совершении расчетной операции для ее отражения по балансам банка - респондента и банка - корреспондента одной датой; -
- порядок действий банков при поступлении расчетного документа позже установленной даты, при неполучении подтверждений о совершении расчетной операции, при возникновении форс - мажорных обстоятельств; -
- обязательство банка - респондента по пополнению корсчета для оплаты расчетных документов, предъявленных к этому счету; -
- кредитование счета банком - корреспондентом; -
- условия расторжения договора; -
- другие вопросы, регулирующих проведение расчетов по корреспондентскому счету.
Информация о вновь открытых счетах «НОСТРО» и «ЛОРО» представляется в территориальные учреждения Банка России в день открытия счета по факсимильной, компьютерной или иному виду связи с последующим письменным подтверждением не позднее следующего рабочего дня.
Расчетные операции осуществляются при условии обеспечения ежедневного равенства остатков денежных средств по корреспондентскому счету по балансу банка - респондента, открывшего корреспондентский счет в другом банке, и по балансу банка - корреспондента, в котором открыт корреспондентский счет указанного банка. Отражение расчетных операций в балансах банка - респондента и банка - корреспондента осуществляется одной календарной датой - датой перечисления платежа.
Подтверждением совершения операции списания или зачисления денежных средств по корреспондентскому счету в другой кредитной организации является выписка из этого счета, направленная банком - исполнителем банку - отправителю. При этом за дату перечисления платежа принимается день, за который дана выписка.
Размер остатка средств в банке - корреспонденте зависит от характера и объема услуг, которые предоставляет корреспондент. Оплачивается пользование корреспондентским счетом, как правило, поддержанием минимального остатка средств на счете и частично - посредством выплаты комиссионного вознаграждения. При этом кредитные ресурсы на корреспондентских счетах представляют собой депозиты до востребования. Поэтому остатки средств по корсчетам поддерживаются на минимальном уровне, необходимом для осуществления платежей.
Расчетные операции кредитной организации между головной организацией и филиалами, а также между филиалами одной кредитной организации осуществляются через счета межфилиальных расчетов.
По счетам межфилиальных расчетов подразделения кредитной организации могут проводить платежи по всем банковским операциям, разрешенным кредитной организации лицензией Банка России.
Порядок открытия, закрытия счетов межфилиальных расчетов устанавливается Правилами построения расчетной системы кредитной организации. Открытие и закрытие счетов осуществляется по распоряжению руководителя кредитной организации на основании решения органа управления кредитной организации.
4.3 Оформите расчеты банка со своими филиалами
Межфилиальные расчеты - это расчеты, осуществляемые между двумя филиалами одного банка, а также между головным банком и его филиалами.
В соответствии с частью 3 статьи 55 Гражданского кодекса (ГК РФ) филиалы не являются самостоятельными юридическими лицами. Они наделяются имуществом, создавшим их юридическим лицом, и действуют на основании утвержденных им положений. Руководитель филиала назначается юридическим лицом и действует на основании его доверенности. Для ускорения и упрощения безналичных расчетов расчетные операции кредитной организации между головной организацией и филиалами, а также между филиалами одной кредитной организации осуществляются через счета межфилиальных расчетов (МФР).
По счетам межфилиальных расчетов подразделения кредитной организации могут проводить расчетные операции при одновременном соблюдении следующих требований:
-
- платежи по всем банковским операциям должны быть разрешены кредитной организации лицензией Банка России; -
- платежи по операциям должны быть определены положением о филиале и Правилами построения расчетной системы; -
- Правила построения расчетной системы должны быть разработаны в соответствии с законодательством и нормативными актами Банка России.
Выверка расчетов по корреспондентскому счету коммерческого банка в РКЦ производится ежемесячно на основании ведомостей проверки состояния расчетов.
Новым Планом счетов бухгалтерского учета для отражения операций банка по корреспондентскому счету в РКЦ предполагается использовать счет 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России".
Существуют два варианта организации межбанковских расчетов с помощью корреспондентских счетов: децентрализованный, основанный на корреспондентских отношениях коммерческих банков друг с другом, и централизованный, при котором расчеты между банками проводятся через их корреспондентские счета, открываемые в ЦБР.
ПК 1.5 Проведение международных расчетов по экспортно-импортным операциям
5.1 Оформите документарный аккредитив, чистое инкассо, документарное инкассо
| АККРЕДИТИВ | 02.02.2015 | | | | 0401063 |
| | Дата | | Вид платежа | | |
| Сумма прописью | Сорок две тысячи рублей 00 копеек | |||||
| ИНН 2581562456 | Сумма | 42000-00 | ||||
| ООО «Мечта» | ||||||
| Сч. № | 40702810100000000889 | |||||
| Плательщик | ||||||
| ОАО «Банк Восход», г.Тырск | БИК | 04455600 | ||||
| Сч. № | 30101810000000000233 | |||||
| Банк плательщика | ||||||
| ПАО «Банк Зенит» г.Бавлы | БИК | 044582000 | ||||
| Сч. № | 40702810100000000221 | |||||
| Банк получателя | ||||||
| ИНН 2156225545 | Сч. № (40901) | | ||||
| ООО «Спектр» | ||||||
| Вид оп. | 08 | Срок дейст. аккредит. | 03.03.2015 | |||
| Наз. пл. | | |||||
| Получатель | Код | | Рез. поле | | ||
| Вид аккредитива | Безотзывный, непокрытый | |||||
| Условие оплаты | Без акцепта | |||||
| Наименование товаров (работ, услуг), № и дата договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучатель и место назначения Лакокрасочные материалы. Договор №17 от 20.01.2015, отгружены 30.01.2015 г. в г.Тырск, для ООО «Мечта» Сумма 42000-00, в т.ч. НДС 7560-00 | ||||||
| Платеж по представлению (вид документа) Товарно-транспортная накладная | ||||||
| Дополнительные условия | ||||||
| № сч. получателя 30101810000000000444 | ||||||