Файл: ВМинистерство науки и высшего образования Российской Федерации.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 06.11.2023
Просмотров: 146
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
отчетности.
Вертикальный анализ способен показать структуру конечных данных бухгалтерского баланса в виде относительных величин. По этой причине, его еще часто называют структурным, статьи актива или пассива приводятся в процентах к итогу баланса.
Горизонтальный анализ – это сравнение отдельно взятых показателей статей баланса текущего года и соответствующих показателей с предыдущего периода. Он помогает исследовать полное изменение этих показателей и отследить положительную или отрицательную динамику [37].
Как правило, они проводятся в одно и то же время. Поэтому в соответствии с бухгалтерской отчетностью ПАО «ВТБ» был произведен полный вертикальный и горизонтальный анализ, которые представлен в таблицах А1-А7 приложения А:
12,34%
72%
13,33%
0,00% 0,95% 2,80%
3,64%
0,79% 1,41%
1,22%
6,31%
На 01.01.2016 г.
69,56%
На 01.01.2017 г.
12,62%
0,00% 3,31% 3,61%
1,64% 0,89% 1,41%
4,66%
0,00% 3,44% 3,95%
0,00%
14,07%
2,81% 1,12%
1,84%
4,46%
68,31%
10. ОС, НМА о материальные запасы
12. Прочие активы
На 01.01.2018 г.
На 01.01.2019 г.
39
40
Рисунок 6 – Структура актива баланса ПАО «ВТБ» в период с 01.01.2016 – по 01.01.2019 гг.
По представленным диаграммам на рисунке 6 можно сделать выводы о том, что в течение всего анализируемого периода произошло увеличение денежных средств, средств кредитной организации в Банке России, средств в других кредитных организациях, чистой ссудной задолженности, чистых вложений в ценные бумаги, основные средства, нематериальные активы и прочие активы.
Так же произошло уменьшение таких статей бухгалтерского баланса, как финансовые активы и чистых вложений в ценные бумаги до погашения.
Наибольшую долю в активах кредитной организации имеет чистая ссудная задолженность, в период с 01.01.2016 по 01.01.2019 год, она увеличилась с 67, 28% до 67,92%. В период с 2016 по 2017 изменения были наиболее отчетливо видны и составляли 1.98 процентных пункта. После, на протяжении двух последующих лет они снизились на 0.64 процентных пункта. Такое изменение связано с увеличением количества выданных кредитов и ссуд физическим и юридическим лицам.
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы увеличиваются на 1,7 процентных пункта и занимают второе место по величине в структуре активов ПАО «ВТБ». Финансовые активы на протяжении всего анализируемого периода уменьшаются с 885 563 729 тыс. рублей до 426 672 412 тыс. рублей. Такое изменение (на 6,25
процентных пункта) характерно с отвлечением денежных средств из основной деятельности кредитной организации. Следующая статья по доле в структуре занимают прочие активы и равны 378 603 071 тыс. рублей, что на 127 724 620 тыс. рублей (0,91 процентных пункта) больше чем на 01.01.2016 год.
Исследовав данные, можно сделать несколько выводов о миноритарной доле в активах, т.е. денежные средства. Несмотря на минимальное участие в структуре, в данной статье наблюдается возрастающий тренд, на протяжении всего анализируемого периода с 104 536 727 тыс. рублей до 269 017 303 тыс.
рублей, что на 164 480 567 тыс. рублей (1,53 процентных пункта) больше чем
в 2016 году. Это означает, что ПАО «ВТБ» старается держать больше
наличности и вкладывает меньше денежных средств в другие активы. Доля средств в Центральном банке увеличилась с 0,71% до 1,11%. В статье ОС и НМА наблюдается четкая положительная динамика, с 74 592 943 тыс. рублей до 329 850 104 тыс. рублей, что на 255 257 161 тыс. рублей (2,52 процентных пункта). Это связано с тем, что в часть имущества и все результаты интеллектуальной деятельности кредитной организации стали больше финансировать.
Следующей ступенью является формирование вертикального анализа пассивов ПАО «ВТБ», которая представлена в таблице А2, приложения А и на рисунке 7. Отсюда можно сделать довольно обобщающий вывод о том, что наибольшую долю в структуре пассивов, на протяжении всего анализируемого периода, имеет статья средства клиентов, которые не являются кредитными организациями. С 01.01.2016 по 01.01.2019 имеет положительную динамику, т.е. с 3 524 407 151 тыс. рублей увеличиваются до 5 975 144 672 тыс. рублей,
что на 2 450 737 521 тыс. рублей (24,8 процентных пункта) больше чем в 2016 году. ПАО «ВТБ» делает акцент на работу с юридическими и физическими
лицами, нежели с другими кредитными организациями, доля которых составляет 21, 74% на 01.01.2018 год. Так же, можно отследить цикличное уменьшение с 1 731 883 564 тыс. рублей до 69 267 204 тыс. рублей кредитов, депозитов и других средств Банка России (ЦБ РФ), что на 22,73 процентных пункта меньше чем в 2016 году. Это означает, что данная кредитная организация почти полностью рассчиталась со своими обязательствами перед Центральным Банком. Стоит отметить, что минимальную долю в структуре имеют такие статьи, как финансовые и прочие обязательства, их доля на 01.01.2018 составляет 1,02% и 1,41% соответственно.
Так же, нельзя не упомянуть о выпущенных долговых обязательств, чья доля значительно снизилась за анализируемый период с 239 673 930 тыс. рублей до 154 239 037 тыс. рублей (1,38 процентных пункта).
1,92% 3,26%
0,00%
0,47% 2,33% 0,09%
23,57%
47,97%
На 01.01.2016 г.
55
20,38%
На 01.01.2017 г.
52%
Финансовые обязательства
0,99% 1,31%
63,29%
0,10% 1,32% 0,21%
На 01.01.2018 г.
19,71%
1,02%
72,77%
На 01.01.2019 г.
налоговое обязтельсво
возможные потери
42
42
Рисунок 7 – Структура пассива баланса ПАО «ВТБ» в период с 01.01.2016 – по 01.01.2019 гг.
Следующий шаг – это вертикальный анализ собственных средств банка ПАО «ВТБ», который представлен в таблице А3 приложения А. В теории, доля собственного капитала является определяющим фактором для того, чтобы определить о какой политике идет речь, которую выбрал банк для дальнейшего осуществления своей деятельности.
Ведь собственные ресурсы кредитной организации – это совокупность средств, которые находятся в её распоряжении и используются для проведения определенных банковских операций.
Существуют:
Вертикальный анализ способен показать структуру конечных данных бухгалтерского баланса в виде относительных величин. По этой причине, его еще часто называют структурным, статьи актива или пассива приводятся в процентах к итогу баланса.
Горизонтальный анализ – это сравнение отдельно взятых показателей статей баланса текущего года и соответствующих показателей с предыдущего периода. Он помогает исследовать полное изменение этих показателей и отследить положительную или отрицательную динамику [37].
Как правило, они проводятся в одно и то же время. Поэтому в соответствии с бухгалтерской отчетностью ПАО «ВТБ» был произведен полный вертикальный и горизонтальный анализ, которые представлен в таблицах А1-А7 приложения А:
12,34%72%
13,33%
0,00% 0,95% 2,80%
3,64%0,79% 1,41%
1,22%
6,31%
-
Денежные средства
-
Средства кредитных организация в ЦБ РФ -
Средства в кредитных оргнизациях -
Финансовые активы
На 01.01.2016 г.
69,56%
На 01.01.2017 г.
-
Чистая ссудная задолженность -
Чистые вложения в ЦБ и другие финансовые активы в наличии
12,62%
0,00% 3,31% 3,61%
1,64% 0,89% 1,41%
4,66%
0,00% 3,44% 3,95%
0,00% 14,07%
2,81% 1,12%
1,84%
4,46%
68,31%
-
Чистые вложения в ЦБ, удерживаемые до погашения -
Требования по текущему налогу на прибыль
10. ОС, НМА о материальные запасы 12. Прочие активы На 01.01.2018 г.На 01.01.2019 г.
39
40
Рисунок 6 – Структура актива баланса ПАО «ВТБ» в период с 01.01.2016 – по 01.01.2019 гг.
По представленным диаграммам на рисунке 6 можно сделать выводы о том, что в течение всего анализируемого периода произошло увеличение денежных средств, средств кредитной организации в Банке России, средств в других кредитных организациях, чистой ссудной задолженности, чистых вложений в ценные бумаги, основные средства, нематериальные активы и прочие активы.
Так же произошло уменьшение таких статей бухгалтерского баланса, как финансовые активы и чистых вложений в ценные бумаги до погашения.
Наибольшую долю в активах кредитной организации имеет чистая ссудная задолженность, в период с 01.01.2016 по 01.01.2019 год, она увеличилась с 67, 28% до 67,92%. В период с 2016 по 2017 изменения были наиболее отчетливо видны и составляли 1.98 процентных пункта. После, на протяжении двух последующих лет они снизились на 0.64 процентных пункта. Такое изменение связано с увеличением количества выданных кредитов и ссуд физическим и юридическим лицам.
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы увеличиваются на 1,7 процентных пункта и занимают второе место по величине в структуре активов ПАО «ВТБ». Финансовые активы на протяжении всего анализируемого периода уменьшаются с 885 563 729 тыс. рублей до 426 672 412 тыс. рублей. Такое изменение (на 6,25
процентных пункта) характерно с отвлечением денежных средств из основной деятельности кредитной организации. Следующая статья по доле в структуре занимают прочие активы и равны 378 603 071 тыс. рублей, что на 127 724 620 тыс. рублей (0,91 процентных пункта) больше чем на 01.01.2016 год.
Исследовав данные, можно сделать несколько выводов о миноритарной доле в активах, т.е. денежные средства. Несмотря на минимальное участие в структуре, в данной статье наблюдается возрастающий тренд, на протяжении всего анализируемого периода с 104 536 727 тыс. рублей до 269 017 303 тыс.
рублей, что на 164 480 567 тыс. рублей (1,53 процентных пункта) больше чем
в 2016 году. Это означает, что ПАО «ВТБ» старается держать больше
наличности и вкладывает меньше денежных средств в другие активы. Доля средств в Центральном банке увеличилась с 0,71% до 1,11%. В статье ОС и НМА наблюдается четкая положительная динамика, с 74 592 943 тыс. рублей до 329 850 104 тыс. рублей, что на 255 257 161 тыс. рублей (2,52 процентных пункта). Это связано с тем, что в часть имущества и все результаты интеллектуальной деятельности кредитной организации стали больше финансировать.
Следующей ступенью является формирование вертикального анализа пассивов ПАО «ВТБ», которая представлена в таблице А2, приложения А и на рисунке 7. Отсюда можно сделать довольно обобщающий вывод о том, что наибольшую долю в структуре пассивов, на протяжении всего анализируемого периода, имеет статья средства клиентов, которые не являются кредитными организациями. С 01.01.2016 по 01.01.2019 имеет положительную динамику, т.е. с 3 524 407 151 тыс. рублей увеличиваются до 5 975 144 672 тыс. рублей,
что на 2 450 737 521 тыс. рублей (24,8 процентных пункта) больше чем в 2016 году. ПАО «ВТБ» делает акцент на работу с юридическими и физическими
лицами, нежели с другими кредитными организациями, доля которых составляет 21, 74% на 01.01.2018 год. Так же, можно отследить цикличное уменьшение с 1 731 883 564 тыс. рублей до 69 267 204 тыс. рублей кредитов, депозитов и других средств Банка России (ЦБ РФ), что на 22,73 процентных пункта меньше чем в 2016 году. Это означает, что данная кредитная организация почти полностью рассчиталась со своими обязательствами перед Центральным Банком. Стоит отметить, что минимальную долю в структуре имеют такие статьи, как финансовые и прочие обязательства, их доля на 01.01.2018 составляет 1,02% и 1,41% соответственно.
Так же, нельзя не упомянуть о выпущенных долговых обязательств, чья доля значительно снизилась за анализируемый период с 239 673 930 тыс. рублей до 154 239 037 тыс. рублей (1,38 процентных пункта).
1,92% 3,26%0,00%
0,47% 2,33% 0,09%
23,57%
-
Кредиты, депозиты и другие средства ЦБ РФ
-
Средства кредитных организаций
47,97%
На 01.01.2016 г.
55
20,38%
На 01.01.2017 г.52%
-
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями -
Финансовые обязательства 0,99% 1,31%63,29%
0,10% 1,32% 0,21%
На 01.01.2018 г.
19,71%
1,02%
72,77%На 01.01.2019 г.
-
Обязателсьво по текущему налогу на приыбль -
Отложенное
налоговое обязтельсво
-
Прочие обязательсва
-
Резервы на
возможные потери
42
42
Рисунок 7 – Структура пассива баланса ПАО «ВТБ» в период с 01.01.2016 – по 01.01.2019 гг.
Следующий шаг – это вертикальный анализ собственных средств банка ПАО «ВТБ», который представлен в таблице А3 приложения А. В теории, доля собственного капитала является определяющим фактором для того, чтобы определить о какой политике идет речь, которую выбрал банк для дальнейшего осуществления своей деятельности.
Ведь собственные ресурсы кредитной организации – это совокупность средств, которые находятся в её распоряжении и используются для проведения определенных банковских операций.
Существуют:
-
консервативная политика – довольно редкая политика кредитных организаций, её ключевая особенность состоит в том, что банк использует только собственные средства для проведения банковской деятельности. -
сбалансированная, или как её называют экономисты «50 на 50». Доля заемного капитала равноценна доле собственного. -
рискованная политика. В зависимости от нестабильной экономической деятельности кредитной организации, доля заемного капитала превышает долю собственного.