Файл: Httpsintmag24. rukalkulyatoryonlajnkalkulyatorfinansovojustojchivosti.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 06.11.2023
Просмотров: 242
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Таблица 3 – Темп роста капитала, %
| Показатель | 2018 | 2019 |
| 1. Собственный капитал, Kp | 1160.08 | 101.06 |
| 2. Внеоборотные активы, ВА | 133.46 | 91.37 |
| 3. Собственный оборотный капитал, СОК (п.1-п.2) | 74.03 | 82.58 |
| 3а. Кредиты и займы под внеоборотные активы | 134.18 | 99.55 |
| Уточненная величина собственного оборотного капитала, СОК, п.3+п.3а | 837.25 | 117.1 |
| 4. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов, З | - | - |
| 5. Резервы предстоящих расходов, Rпр | - | - |
| 6. Чистые активы, Ча (п.1-п.4-п.5) | 1160.08 | 101.06 |
| 7. Уставный капитал, Ук | 355100 | 100 |
| 8. Превышение чистых активов над уставным капиталом (п.6-п.7) | 121.22 | 110.22 |
| 9. Резервный капитал | - | - |
| 10. Превышение чистых активов над уставным и резервным капиталом (п.8-п.9) | 121.22 | 110.22 |
Данные таблицы свидетельствуют о том, что на конец отчетного периода величина чистых активов возросла на 422 тыс.руб. или на 1.06% и составила 40062 тыс.руб.
Данные таблицы показывают, что собственный оборотный капитал возрос на 7614 тыс.руб. Этот прирост был обусловлен действием следующих факторов:
• уменьшение оборотной части уставного капитала на 87890 тыс.руб.(с 39640 тыс.руб. до 40062 тыс.руб.).
• снижением суммы средств прочих источников формирования собственного капитала (в т.ч. нераспределенной прибыли) на 80276 тыс.руб.
Итого: 87890+0+0-80276=7614 тыс.руб.
Чистые активы организации на отчетный период на 4552 тыс.руб. или 87.19% превышают уставный капитал. Превышение чистых активов над уставным капиталом и в то же время их увеличение за период говорит о хорошем финансовом положении организации по данному признаку (организация не имеет признаков банкротства). Возможно увеличение уставного капитала общества на 4552 тыс.руб.
Общество имеет право принять решение о распределении своей прибыли между участниками, т.к. стоимость чистых активов общества выше его уставного капитала и резервного фонда.
2. Анализ ликвидности.
2.1. Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.
Ликвидность (текущая платежеспособность) - одна из важнейших характеристик финансового состояния организации, определяющая возможность своевременно оплачивать счета и фактически является одним из показателей банкротства. Результаты анализа ликвидности важны с точки зрения как внутренних, так и внешних пользователей информации об организации.
Ликвидность баланса выражается в степени покрытия обязательств организации его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность баланса достигается путем установления равенства между обязательствами организации и его активами.
Активы баланса группируются по времени превращения их в денежную форму:
К наиболее ликвидным активам относятся сами денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения в ценные бумаги (А1).
Следом за ними идут быстрореализуемые активы – готовая продукция, товары отгруженные и дебиторская задолженность (А2).
Более длительного времени реализации требуют производственные запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов. Они относятся к медленно реализуемым активам (А3).
Наконец, группу труднореализуемых активов образуют основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное строительство, продажа которых требует значительного времени, а поэтому осуществляется крайне редко (А4).
Для определения платежеспособности предприятия с учетом ликвидности его активов обычно используют баланс. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении размеров средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности, с суммами обязательств по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения.
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:
К наиболее срочным обязательствам, которые должны быть погашены в течение месяца, относятся кредиторская задолженность и кредиты банка, сроки возврата которых наступили (П1).
Среднесрочные обязательства со сроком погашения до одного года – краткосрочные кредиты банка (П2).
К долгосрочным обязательствам относятся долгосрочные кредиты банка и займы (П3).
К четвертой группе отнесем собственный капитал, находящийся в распоряжении предприятия (П4).
Таблица 5 - Методика группировки активов по степени ликвидности
| Показатели | Методика расчета | Статьи баланса |
| Наиболее ликвидные активы (А1) | денежные средства организации и краткосрочные финансовые вложения | 1240+1250 |
| Быстро реализуемые активы (А2) | товары отгруженные, дебиторская задолженность и прочие оборотные активы | 1230+1260 |
| Медленно реализуемые активы (А3) | запасы с налогом на добавленную стоимость, доходные вложения в материальные ценности, долгосрочные финансовые вложения за минусом товаров отгруженных и расходов будущих периодов | 1210+1220 |
| Труднореализуемые активы (A4) | Внеоборотные активы, за исключением доходных вложений в материальные ценности, долгосрочных финансовых вложений, плюс расходы будущих периодов и дебиторская задолженность долгосрочная | 1100 |
| Баланс | | 1600 |
Таблица 1 – Группировка активов по степени ликвидности
| Показатели | 2017 | 2018 | 2019 | Абсолютное значение | |
| 2018 | 2019 | ||||
| Наиболее ликвидные активы (А1) | 203 | 1 | 2830 | -202 | 2829 |
| Быстро реализуемые активы (А2) | 25814 | 49819 | 53972 | 24005 | 4153 |
| Медленно реализуемые активы (А3) | 17948 | 24442 | 27252 | 6494 | 2810 |
| Труднореализуемые активы (A4) | 62443 | 83338 | 76146 | 20895 | -7192 |
| Баланс | 106408 | 157600 | 160200 | 51192 | 2600 |
Таблица 2 – Структура активов по степени ликвидности, %
| Показатели | 2017 | 2018 | 2019 | Абсолютное значение | |
| 2018 | 2019 | ||||
| Наиболее ликвидные активы (А1) | 0.19 | 0 | 1.77 | -0.19 | 1.77 |
| Быстро реализуемые активы (А2) | 24.26 | 31.61 | 33.69 | 7.35 | 2.08 |
| Медленно реализуемые активы (А3) | 16.87 | 15.51 | 17.01 | -1.36 | 1.5 |
| Труднореализуемые активы (A4) | 58.68 | 52.88 | 47.53 | -5.8 | -5.35 |
| Баланс | 100 | 100 | 100 | 0 | 0 |
Таблица 3 – Темп роста активов по степени ликвидности, %
| Показатели | 2018 | 2019 |
| Наиболее ликвидные активы (А1) | 0.49 | 283000 |
| Быстро реализуемые активы (А2) | 192.99 | 108.34 |
| Медленно реализуемые активы (А3) | 136.18 | 111.5 |
| Труднореализуемые активы (A4) | 133.46 | 91.37 |
| Баланс | 148.11 | 101.65 |
Доля быстрореализуемых активов равна 33.69% общей суммы оборотных средств. Медленно реализуемые активы составляют 17.01%.
Группировка активов предприятия показала, что в структуре имущества за отчетный период преобладают труднореализуемые активы (A4) на общую сумму 76146 тыс.руб.
Анализ таблицы свидетельствует о том, что величина активов возросла в основном за счет быстро реализуемых активов (А2) (2.08%).
Таким образом, можно придти к выводу, что предприятие имеет очень низкий уровень ликвидности, а его оборотные средства – это в первую очередь труднореализуемые активы, имеющие долгосрочную ликвидность.