Файл: Httpsintmag24. rukalkulyatoryonlajnkalkulyatorfinansovojustojchivosti.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 06.11.2023
Просмотров: 629
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
За анализируемый период произошли следующие изменения.Доля наиболее ликвидных активов возросла с 0% до 1.77% оборотных средств. Доля быстрореализуемых активов увеличилась на 2.08%. Доля медленно реализуемых активов увеличилась незначительно.Таблица 5 - Методика группировки пассивов по сроку погашения
Таблица 1 – Группировка пассивов по срочности погашения обязательств
Таблица 2 – Структура пассивов по срочности погашения обязательств, %
Таблица 3 – Темп роста пассивов, %
В структуре пассивов в отчетном периоде преобладает долгосрочные пассивы (П3) на общую сумму 85595 тыс.руб. Также предприятие привлекает краткосрочные кредиты и займы (П2 > 0).2.2. Анализ ликвидности баланса (имущественный подход).Условие абсолютной ликвидности баланса:А1 ≥ П1А2 ≥ П2А3 ≥ П3А4 ≤ П4Таблица 4 - Анализ ликвидности баланса предприятия за 2017
В анализируемом периоде у предприятия не достаточно денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств (недостаток 19011 тыс.руб.). Выполненный расчет абсолютных величин по платежному излишку или недостатку показывает, что наиболее ликвидные активы покрывают лишь 1.1% обязательств (203 / 19214 * 100%). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочной задолженности за минусом текущей кредиторской задолженности). В данном случае это соотношение выполняется – у предприятия достаточно краткосрочной дебиторской задолженности для погашения среднесрочных обязательств. Медленно реализуемые активы не покрывают долгосрочные пассивы (недостаток 46128 тыс.руб.) Они покрывают лишь 28% обязательств (17948 / 64076 * 100). Труднореализуемые активы больше постоянных пассивов, т.е. минимальное условие финансовой устойчивости не соблюдается. Из четырех соотношений характеризующих наличие ликвидных активов у организации за рассматриваемый период выполняется только одно. Баланс организации в анализируемом периоде не является ликвидным. Предприятию по итогам 2017 периода необходимо было проработать структуру баланса, чтобы иметь возможность отвечать по своим обязательствам (недостаток составил 19011 тыс.руб.).Таблица 5 - Анализ ликвидности баланса предприятия за 2018
В анализируемом периоде у предприятия не достаточно денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств (недостаток 19918 тыс.руб.). Выполненный расчет абсолютных величин по платежному излишку или недостатку показывает, что наиболее ликвидные активы покрывают лишь 0% обязательств (1 / 19919 * 100%). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочной задолженности за минусом текущей кредиторской задолженности). В данном случае это соотношение выполняется – у предприятия достаточно краткосрочной дебиторской задолженности для погашения среднесрочных обязательств. Медленно реализуемые активы не покрывают долгосрочные пассивы (недостаток 61537 тыс.руб.) Они покрывают лишь 28.4% обязательств (24442 / 85979 * 100). Труднореализуемые активы больше постоянных пассивов, т.е. минимальное условие финансовой устойчивости не соблюдается. Из четырех соотношений характеризующих наличие ликвидных активов у организации за рассматриваемый период выполняется только одно. Баланс организации в анализируемом периоде не является ликвидным. Предприятию по итогам 2018 периода необходимо было проработать структуру баланса, чтобы иметь возможность отвечать по своим обязательствам (недостаток составил 19918 тыс.руб.).
Таблица 6 - Анализ ликвидности баланса предприятия за 2019
В анализируемом периоде у предприятия не достаточно денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств (недостаток 19554 тыс.руб.). Выполненный расчет абсолютных величин по платежному излишку или недостатку показывает, что наиболее ликвидные активы покрывают лишь 12.6% обязательств (2830 / 22384 * 100%). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочной задолженности за минусом текущей кредиторской задолженности). В данном случае это соотношение выполняется – у предприятия достаточно краткосрочной дебиторской задолженности для погашения среднесрочных обязательств. Медленно реализуемые активы не покрывают долгосрочные пассивы (недостаток 58343 тыс.руб.) Они покрывают лишь 31.8% обязательств (27252 / 85595 * 100). Труднореализуемые активы больше постоянных пассивов, т.е. минимальное условие финансовой устойчивости не соблюдается. Из четырех соотношений характеризующих наличие ликвидных активов у организации за рассматриваемый период выполняется только одно. Баланс организации в анализируемом периоде не является ликвидным. Предприятию за отчетный период следует проработать структуру баланса, чтобы иметь возможность отвечать по своим обязательствам (недостаток составил 19554 тыс.руб.).
2.3. Расчет коэффициентов ликвидности.Общий показатель ликвидностиКЛ=(A1+0.5A2+0.3A3)/(П1+0.5П2+0.3П3)КЛ(2017)=(203+0.5*25814+0.3*17948)/(19214+0.5*25814+0.3*17948)=0.4931КЛ(2018)=(1+0.5*49819+0.3*24442)/(19919+0.5*49819+0.3*24442)=0.6181КЛ(2019)=(2830+0.5*53972+0.3*27252)/(22384+0.5*53972+0.3*27252)=0.6602Коэффициент абсолютной ликвидностиКАЛ=A1/(П1+П2)КАЛ(2017)=203/(19214+19701)=0.0052КАЛ(2018)=1/(19919+12062)=0КАЛ(2019)=2830/(22384+12159)=0.0819Коэффициент абсолютной ликвидности (*)КАЛ=A1/П1КАЛ(2017)=203/19214=0.0106КАЛ(2018)=1/19919=0.0001КАЛ(2019)=2830/22384=0.1264Коэффициент срочной ликвидностиККЛ=(А1+А2)/(П1+П2)ККЛ(2017)=(203+25814)/(19214+19701)=0.6686ККЛ(2018)=(1+49819)/(19919+12062)=1.5578ККЛ(2019)=(2830+53972)/(22384+12159)=1.6444Коэффициент текущей ликвидностиКТЛ=(А1+А2+А3)/(П1+П2)КТЛ(2017)=(203+25814+17948)/(19214+19701)=1.1298КТЛ(2018)=(1+49819+24442)/(19919+12062)=2.3221КТЛ(2019)=(2830+53972+27252)/(22384+12159)=2.4333Коэффициент текущей ликвидности (Коэффициент покрытия) *КТЛ=(А1+А2+А3)/(П1+П2+П3)КТЛ(2017)=(203+25814+17948)/(19214+19701+64076)=0.4269КТЛ(2018)=(1+49819+24442)/(19919+12062+85979)=0.6296КТЛ(2019)=(2830+53972+27252)/(22384+12159+85595)=0.6996Таблица 5 - Коэффициенты ликвидности
| Показатели | Методика расчета | Статьи баланса |
| Наиболее срочные обязательства (П1) | кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства | 1520+1550 |
| Краткосрочные пассивы (П2) | краткосрочные займы и кредиты | 1510 |
| Долгосрочные пассивы (П3) | долгосрочные заемные средства и прочие долгосрочные обязательства | 1400+1540 |
| Собственный капитал предприятия (П4) | собственный капитал | 1300+1530 |
| Баланс | | 1700 |
| Показатели | 2017 | 2018 | 2019 | Абсолютное значение | |
| 2018 | 2019 | ||||
| Наиболее срочные обязательства (П1) | 19214 | 19919 | 22384 | 705 | 2465 |
| Краткосрочные пассивы (П2) | 19701 | 12062 | 12159 | -7639 | 97 |
| Долгосрочные пассивы (П3) | 64076 | 85979 | 85595 | 21903 | -384 |
| Собственный капитал предприятия (П4) | 3417 | 39640 | 40062 | 36223 | 422 |
| Баланс | 106408 | 157600 | 160200 | 51192 | 2600 |
| Показатели | 2017 | 2018 | 2019 | Абсолютное значение | |
| 2018 | 2019 | ||||
| Наиболее срочные обязательства (П1) | 18.06 | 12.64 | 13.97 | -5.42 | 1.33 |
| Краткосрочные пассивы (П2) | 18.51 | 7.65 | 7.59 | -10.86 | -0.06 |
| Долгосрочные пассивы (П3) | 60.22 | 54.56 | 53.43 | -5.66 | -1.13 |
| Собственный капитал предприятия (П4) | 3.21 | 25.15 | 25.01 | 21.94 | -0.14 |
| Баланс | 100 | 100 | 100 | 0 | 0 |
| Показатели | 2018 | 2019 |
| Наиболее срочные обязательства (П1) | 103.67 | 112.38 |
| Краткосрочные пассивы (П2) | 61.23 | 100.8 |
| Долгосрочные пассивы (П3) | 134.18 | 99.55 |
| Собственный капитал предприятия (П4) | 1160.08 | 101.06 |
| Баланс | 148.11 | 101.65 |
| Актив | Пассив | Условие | Излишек (недостаток) платежных средств, тыс.руб. |
| A1=203 | П1=19214 | ≤ | -19011 |
| A2=25814 | П2=19701 | ≥ | 6113 |
| A3=17948 | П3=64076 | ≤ | -46128 |
| A4=62443 | П4=3417 | ≥ | 59026 |
В анализируемом периоде у предприятия не достаточно денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств (недостаток 19011 тыс.руб.). Выполненный расчет абсолютных величин по платежному излишку или недостатку показывает, что наиболее ликвидные активы покрывают лишь 1.1% обязательств (203 / 19214 * 100%). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочной задолженности за минусом текущей кредиторской задолженности). В данном случае это соотношение выполняется – у предприятия достаточно краткосрочной дебиторской задолженности для погашения среднесрочных обязательств. Медленно реализуемые активы не покрывают долгосрочные пассивы (недостаток 46128 тыс.руб.) Они покрывают лишь 28% обязательств (17948 / 64076 * 100). Труднореализуемые активы больше постоянных пассивов, т.е. минимальное условие финансовой устойчивости не соблюдается. Из четырех соотношений характеризующих наличие ликвидных активов у организации за рассматриваемый период выполняется только одно. Баланс организации в анализируемом периоде не является ликвидным. Предприятию по итогам 2017 периода необходимо было проработать структуру баланса, чтобы иметь возможность отвечать по своим обязательствам (недостаток составил 19011 тыс.руб.).Таблица 5 - Анализ ликвидности баланса предприятия за 2018
| Актив | Пассив | Условие | Излишек (недостаток) платежных средств, тыс.руб. |
| A1=1 | П1=19919 | ≤ | -19918 |
| A2=49819 | П2=12062 | ≥ | 37757 |
| A3=24442 | П3=85979 | ≤ | -61537 |
| A4=83338 | П4=39640 | ≥ | 43698 |
Таблица 6 - Анализ ликвидности баланса предприятия за 2019
| Актив | Пассив | Условие | Излишек (недостаток) платежных средств, тыс.руб. |
| A1=2830 | П1=22384 | ≤ | -19554 |
| A2=53972 | П2=12159 | ≥ | 41813 |
| A3=27252 | П3=85595 | ≤ | -58343 |
| A4=76146 | П4=40062 | ≥ | 36084 |
2.3. Расчет коэффициентов ликвидности.Общий показатель ликвидностиКЛ=(A1+0.5A2+0.3A3)/(П1+0.5П2+0.3П3)КЛ(2017)=(203+0.5*25814+0.3*17948)/(19214+0.5*25814+0.3*17948)=0.4931КЛ(2018)=(1+0.5*49819+0.3*24442)/(19919+0.5*49819+0.3*24442)=0.6181КЛ(2019)=(2830+0.5*53972+0.3*27252)/(22384+0.5*53972+0.3*27252)=0.6602Коэффициент абсолютной ликвидностиКАЛ=A1/(П1+П2)КАЛ(2017)=203/(19214+19701)=0.0052КАЛ(2018)=1/(19919+12062)=0КАЛ(2019)=2830/(22384+12159)=0.0819Коэффициент абсолютной ликвидности (*)КАЛ=A1/П1КАЛ(2017)=203/19214=0.0106КАЛ(2018)=1/19919=0.0001КАЛ(2019)=2830/22384=0.1264Коэффициент срочной ликвидностиККЛ=(А1+А2)/(П1+П2)ККЛ(2017)=(203+25814)/(19214+19701)=0.6686ККЛ(2018)=(1+49819)/(19919+12062)=1.5578ККЛ(2019)=(2830+53972)/(22384+12159)=1.6444Коэффициент текущей ликвидностиКТЛ=(А1+А2+А3)/(П1+П2)КТЛ(2017)=(203+25814+17948)/(19214+19701)=1.1298КТЛ(2018)=(1+49819+24442)/(19919+12062)=2.3221КТЛ(2019)=(2830+53972+27252)/(22384+12159)=2.4333Коэффициент текущей ликвидности (Коэффициент покрытия) *КТЛ=(А1+А2+А3)/(П1+П2+П3)КТЛ(2017)=(203+25814+17948)/(19214+19701+64076)=0.4269КТЛ(2018)=(1+49819+24442)/(19919+12062+85979)=0.6296КТЛ(2019)=(2830+53972+27252)/(22384+12159+85595)=0.6996Таблица 5 - Коэффициенты ликвидности
| Показатели | Формула | Значение | Изменение | Нормативное ограничение | |||||
| 2017 | 2018 | 2019 | 2018 | 2019 | | ||||
| Общий показатель ликвидности | (A1+0.5A2+0.3A3)/(П1+0.5П2+0.3П3) | 0.4931 | 0.6181 | 0.6602 | 0.125 | 0.0421 | не менее 1 | ||
| Коэффициент абсолютной ликвидности | A1/(П1+П2) | 0.0052 | 0 | 0.0819 | -0.0052 | 0.0819 | 0,2 и более. Допустимое значение 0,1 | ||
| Коэффициент абсолютной ликвидности (*) | A1/П1 | 0.0106 | 0.0001 | 0.1264 | -0.0105 | 0.126 | 0,2 и более | ||
| Коэффициент срочной ликвидности | (А1+А2)/(П1+П2) | 0.6686 | 1.5578 | 1.6444 | 0.889 | 0.0866 | не менее 1. Допустимое значение 0,7-0,8 | ||
| Коэффициент текущей ликвидности | (А1+А2+А3)/(П1+П2) | 1.1298 | 2.3221 | 2.4333 | 1.192 | 0.111 | не менее 2,0 | ||
| Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия) * | (А1+А2+А3)/(П1+П2+П3) | 0.4269 | 0.6296 | 0.6996 | 0.203 | 0.07 | 1 и более. Оптимальное не менее 2,0 | ||