Файл: налогу на добавленную стоимость.docx

ВУЗ: Не указан

Категория: Отчет по практике

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 07.11.2023

Просмотров: 1212

Скачиваний: 70

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.


В общем случае, когда организация действует и имеет налогооблагаемое имущество с начала года, формулы расчета налогооблагаемой базы (среднегодовая стоимость имущества - СГСИ) могут быть представлены следующим образом.

За I квартал:
1/4 х (С1 + С2 + С3 + С4).

За полугодие:

1/7 х (С1 + С2 + С3 + С4 + С5 + С6 + С7).
За 9 месяцев:
1/10 х (С1 + С2 + С3 + С4 + С5 + С6 + С7 + С8 + С9 + С10).
За год:
1/13 х (С1 + С2 + С3 + С4 + С5 + С6 + С7 + С8 + С9 + С10 + С11 + С12 + С13),
где С - остаточная стоимость имущества, облагаемого налогом, по состоянию на 1-е число каждого календарного месяца отчетного периода.

За квартал = 1/4*(3100+4800+4700+4600) = 4300

За полугодие = 1/7*(3100+4800+4700+4600+4500+4400+4300) = 4348

За 9 месяцев = 1/10*(3100+4800+4700+4600+4500+4400+4300 +4200+ 4100+4000) = 4270

За год = 1/12*(3100+4800+4700+4600+4500+4400+4300+4200+ 4100+4000+3900+3800+3700) = 4508
Расчет налога на имущество

N п/п

Показатели

I квартал

Полугодие

9 месяцев

Год

1

Среднегодовая стоимость имущества за отчетный период, тыс.руб.

4300

4348

4270

4508

2

Установленная ставка

налога на имущество, %

2,2

2,2

2,2

2,2

3

Сумма налога за

отчетный период, тыс.руб.

94,60

95,65

94,09

99,32


Расчет среднегодовой (средней) стоимости имущества

за год



По состоянию на:

Код строки

Остаточная стоимость основных средств за налоговый (отчетный) период для целей налогообложения






Всего

в том числе:



стоимость имущества



1

2

3

4



01.12

010

3800

0



01.01

020

3700

0



Показатели

Код

строки

Знач. показателей



1

2

3



Среднегодовая (средняя) стоимость имущества за налоговый (отчетный) период

140

4508



в том числе среднегодовая (средняя) стоимость необлагаемого налогом имущества за налоговый (отчетный) период

150








Форма по КНД 1152001







Расчет суммы налога (авансового платежа по налогу)

За 1 квартал

Раздел 00002

(руб.)




Показатели

Код

строки

Значенпоказателей

1

2

3

Налоговая база

1600

4515

Код налоговой льготы (установленной в виде понижения налоговой ставки)

170




Налоговая ставка (%)

18000

2,2

Сумма налога за налоговый период

190

99

Сумма авансового платежа

200

99

Сумма авансовых платежей, исчисленная за предыдущие отчетные периоды

210




Код налоговой льготы (в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет)

220




Сумма налоговой льготы (льготы по авансовому платежу), уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), подлежащую уплате в бюджет

230




Код по ОКАТО

240







3. Расчет налога на прибыль



Порядок исчисления и уплаты налога определен Налоговым кодексом РФ (ч. 2, гл. 25 «Налог на прибыль организаций»). Налогоплательщики налога:

а) российские организации;

б) иностранные организации:

♦ осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства;

♦ получающие доходы от источников в Российской Федерации. Не являются плательщиками налога:

а) организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения;

б) организации, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход.

Налоговая база определяется как величина дохода, полученного от реализации продукции, уменьшенная на величину произведенных расходов:
Расчет налога на прибыль

Показатели

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

Выручка от продаж (без НДС)










65000

Себестоимость продаж










24968

Налог на имущество










99

Амортизация










11000

Прибыль

48000

99200

154000

-

Налог на прибыль

1152

23800,8

13696





Ставка налога на прибыль составляет 24%/

Расчет налога на прибыль организаций

Показатели

Код строки

Сумма

1

2




Доходы от реализации

010




Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации (Приложение N 2)

020




Внереализационные доходы

030




Внереализационные расходы

040




в том числе:







убыток, образовавшийся при уступке права требования (в соответствии с пунктом 2 статьи 279 НК)

0350



Итого прибыль (убыток) (строка 010 – строка 020 + строка 030 – строка 040)

050

30120

Доходы, исключаемые из прибыли, отраженной по строке 050

060



Прибыль, полученная Банком России от осуществления деятельности, связанной с выполнением им функций, предусмотренных Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"

090



Льготы, предусмотренные статьей 2 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ:

110





Предусмотренные абз.10 п.6 ст.6 Закона N 2116-1



Предусмотренные абз.14 п.6 ст.6 Закона N 2116-1

120





Предусмотренные абз.27 п.6 ст.6 Закона N 2116-1

13000



Налоговая база (строка 050 – строка 060 – строка 090 – строка 110 – строка 120 – строка 13000)

140

30120

Сумма убытка или части убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах) (строка 100 Приложения N 4 к Листу 02)

150



Сумма прибыли, исключаемая из налоговой базы в связи с предоставлением дополнительных льгот

1600



в том числе:

в бюджет субъекта Российской Федерации

в местный бюджет

170



Налоговая база для исчисления налога:







в федеральный бюджет (строка 140 – строка 150) + строка 120 Листа 05 + строка 120 Листа 06 + строка 230 Листа 07 + строка 110 Листа 08 + строка 590 Листа 09)

18000






в бюджет субъекта Российской Федерации (строка 140 – строка 150 – строка 1600) + строка 120 Листа 05 + строка 120 Листа 06 + строка 230 Листа 07 + строка 110 Листа 08 + строка 590 Листа 09))

190






в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений пятого абзаца пункта 1 статьи 21804 НК)

191





в местный бюджет (строка 140 – строка 150 – строка 170) + строка 120 Листа 05 + строка 120 Листа 06 + строка 230 Листа 07 + строка 110 Листа 08 + строка 590 Листа 09)

200




Ставка налога на прибыль – всего, (%)

210

24

Сумма исчисленного налога на прибыль – всего,

250

7229

в том числе:







в федеральный бюджет (строка 18000 х строка 220 : 100)

260






в бюджет субъекта Российской Федерации (строка 190 х строка 230 : 100) + (строка 191 х строка 231 : 100)

270






в местный бюджет (строка 200 х строка 240 : 100)

2800




Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период - всего

290

996

в том числе:

3000





в федеральный бюджет



в бюджет субъекта Российской Федерации

310





в местный бюджет

320



Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно специальной Декларации (расчета), принятой налоговым органом

330



в том числе:

340





в федеральный бюджет



в бюджет субъекта Российской Федерации

350





в местный бюджет

1360



Сумма налога на прибыль к доплате* - всего (строка 250 – строка 290 – строка 330, если строка 250 больше суммы строк 290 и 330) (строка 040 подраздела 1.1 Раздела 1 + строка 0800 подраздела 1.1 Раздела 1 + строка 120 подраздела 1.1 Раздела 1)

370



Сумма налога на прибыль к уменьшению* - всего (строка 250 – строка 290 – строка 330, если строка 250 меньше суммы строк 290 и 330) (строка 050 подраздела 1.1 Раздела 1 + строка 090 подраздела 1.1 Раздела 1 + строка 13000 подраздела 1.1 Раздела 1)

3800



всего (строка 250 – строка 250 Декларации за предыдущий отчетный период)







в том числе:

400





в федеральный бюджет (сумма строк 120, 13000, 140 подраздела 1.2 Раздела 1)



в бюджет субъекта Российской Федерации (сумма строк 220, 230, 240 подраздела 1.2 Раздела 1)

350





в местный бюджет (сумма строк 320, 330, 340 подраздела 1.2 Раздела 1)

4200



Сумма налога на прибыль, исчисленная в соответствии с п.6, 8 ст.10 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ, причитающаяся к уплате по

430



отчетным периодам текущего года: в федеральный бюджет (строка 081 или строка 082 или строка 083 или строка 01804 или строка 085 Листа 12 или эти же строки Листа 13)



в бюджет субъекта Российской Федерации (строка 091 или строка 092 или строка 093 или строка 094 или строка 095 Листа 12 или эти же строки Листа 13)

440





в местный бюджет (строка 101 или строка 102 или строка 103 или строка 104 или строка 105 Листа 12 или эти же строки Листа 13)

450



Количество сроков уплаты по отчетным периодам текущего года

460



Сумма налога на прибыль, исчисленная в соответствии с п.6, 8 ст.10 Феде- рального закона от 06.08.201 N 110-ФЗ, причитающаяся к уплате по сроку

470



6233

28



* (сумма строк 060, 100, 140 подраздела 1.1 Раздела 1)







4. Налог на доходы физических лиц



Предприятие исполняет обязанность по удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических в качестве налогового агента, согласно главе 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса РФ.

Налоговый период - год.

Налоговая ставка – 13%

Расчет НДФЛ за январь



ФИО

Должность

Оклад, руб.

Доп.начислено

Вычеты

Налогооблагаемая база НДФЛ

Ставка налога

Сумма налога

Начислено с начало года

Зарплата к выдаче

1

2

3

4



5

6

7

9

10

11

1

Антонов А.Б..

Директор

22500

5606

2800

25306

13

2289,8

28106

25816,20

2

Захаров В.Г.

Главный бухгалтер

21250



1400

19850

13

2580,5

21250

18669,5

3

Николаев И.К.

Начальник цеха

20625






20625

13

2681,25

20625

17943,75

4

Романов Ж.З.

Рабочий

20000






20000

13

2600

20000

17400,00

5

Сергеев К.М.

Рабочий

20000



5800

14200

13

1846

20000

18154



Итого



104375

5606

10000

99981

х

11997,55

109981

97983,45