Добавлен: 07.11.2023
Просмотров: 1212
Скачиваний: 70
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
В общем случае, когда организация действует и имеет налогооблагаемое имущество с начала года, формулы расчета налогооблагаемой базы (среднегодовая стоимость имущества - СГСИ) могут быть представлены следующим образом.
За I квартал:
1/4 х (С1 + С2 + С3 + С4).
За полугодие:
1/7 х (С1 + С2 + С3 + С4 + С5 + С6 + С7).
За 9 месяцев:
1/10 х (С1 + С2 + С3 + С4 + С5 + С6 + С7 + С8 + С9 + С10).
За год:
1/13 х (С1 + С2 + С3 + С4 + С5 + С6 + С7 + С8 + С9 + С10 + С11 + С12 + С13),
где С - остаточная стоимость имущества, облагаемого налогом, по состоянию на 1-е число каждого календарного месяца отчетного периода.
За квартал = 1/4*(3100+4800+4700+4600) = 4300
За полугодие = 1/7*(3100+4800+4700+4600+4500+4400+4300) = 4348
За 9 месяцев = 1/10*(3100+4800+4700+4600+4500+4400+4300 +4200+ 4100+4000) = 4270
За год = 1/12*(3100+4800+4700+4600+4500+4400+4300+4200+ 4100+4000+3900+3800+3700) = 4508
Расчет налога на имущество
N п/п | Показатели | I квартал | Полугодие | 9 месяцев | Год |
1 | Среднегодовая стоимость имущества за отчетный период, тыс.руб. | 4300 | 4348 | 4270 | 4508 |
2 | Установленная ставка налога на имущество, % | 2,2 | 2,2 | 2,2 | 2,2 |
3 | Сумма налога за отчетный период, тыс.руб. | 94,60 | 95,65 | 94,09 | 99,32 |
Расчет среднегодовой (средней) стоимости имущества
за год
| По состоянию на: | Код строки | Остаточная стоимость основных средств за налоговый (отчетный) период для целей налогообложения | | ||
| Всего | в том числе: | ||||
| стоимость имущества | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| 01.12 | 010 | 3800 | 0 | ||
| 01.01 | 020 | 3700 | 0 | ||
| Показатели | Код строки | Знач. показателей | |||
| 1 | 2 | 3 | |||
| Среднегодовая (средняя) стоимость имущества за налоговый (отчетный) период | 140 | 4508 | |||
| в том числе среднегодовая (средняя) стоимость необлагаемого налогом имущества за налоговый (отчетный) период | 150 | |
Форма по КНД 1152001 | | |
Расчет суммы налога (авансового платежа по налогу) За 1 квартал | Раздел 00002 | |
(руб.) | | |
Показатели | Код строки | Значенпоказателей |
1 | 2 | 3 |
Налоговая база | 1600 | 4515 |
Код налоговой льготы (установленной в виде понижения налоговой ставки) | 170 | |
Налоговая ставка (%) | 18000 | 2,2 |
Сумма налога за налоговый период | 190 | 99 |
Сумма авансового платежа | 200 | 99 |
Сумма авансовых платежей, исчисленная за предыдущие отчетные периоды | 210 | |
Код налоговой льготы (в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет) | 220 | |
Сумма налоговой льготы (льготы по авансовому платежу), уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), подлежащую уплате в бюджет | 230 | |
Код по ОКАТО | 240 | |
3. Расчет налога на прибыль
Порядок исчисления и уплаты налога определен Налоговым кодексом РФ (ч. 2, гл. 25 «Налог на прибыль организаций»). Налогоплательщики налога:
а) российские организации;
б) иностранные организации:
♦ осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства;
♦ получающие доходы от источников в Российской Федерации. Не являются плательщиками налога:
а) организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения;
б) организации, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход.
Налоговая база определяется как величина дохода, полученного от реализации продукции, уменьшенная на величину произведенных расходов:
Расчет налога на прибыль
Показатели | I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал |
Выручка от продаж (без НДС) | | | | 65000 |
Себестоимость продаж | | | | 24968 |
Налог на имущество | | | | 99 |
Амортизация | | | | 11000 |
Прибыль | 48000 | 99200 | 154000 | - |
Налог на прибыль | 1152 | 23800,8 | 13696 | |
Ставка налога на прибыль составляет 24%/
Расчет налога на прибыль организаций
Показатели | Код строки | Сумма | ||
1 | 2 | | ||
Доходы от реализации | 010 | | ||
Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации (Приложение N 2) | 020 | | ||
Внереализационные доходы | 030 | | ||
Внереализационные расходы | 040 | | ||
в том числе: | | | ||
| убыток, образовавшийся при уступке права требования (в соответствии с пунктом 2 статьи 279 НК) | 0350 | | |
Итого прибыль (убыток) (строка 010 – строка 020 + строка 030 – строка 040) | 050 | 30120 | ||
Доходы, исключаемые из прибыли, отраженной по строке 050 | 060 | | ||
Прибыль, полученная Банком России от осуществления деятельности, связанной с выполнением им функций, предусмотренных Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" | 090 | | ||
Льготы, предусмотренные статьей 2 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ: | 110 | | ||
| Предусмотренные абз.10 п.6 ст.6 Закона N 2116-1 | |||
| Предусмотренные абз.14 п.6 ст.6 Закона N 2116-1 | 120 | | |
| Предусмотренные абз.27 п.6 ст.6 Закона N 2116-1 | 13000 | | |
Налоговая база (строка 050 – строка 060 – строка 090 – строка 110 – строка 120 – строка 13000) | 140 | 30120 | ||
Сумма убытка или части убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах) (строка 100 Приложения N 4 к Листу 02) | 150 | | ||
Сумма прибыли, исключаемая из налоговой базы в связи с предоставлением дополнительных льгот | 1600 | | ||
в том числе: | ||||
в бюджет субъекта Российской Федерации | ||||
в местный бюджет | 170 | | ||
Налоговая база для исчисления налога: | | | ||
| в федеральный бюджет (строка 140 – строка 150) + строка 120 Листа 05 + строка 120 Листа 06 + строка 230 Листа 07 + строка 110 Листа 08 + строка 590 Листа 09) | 18000 | | |
| в бюджет субъекта Российской Федерации (строка 140 – строка 150 – строка 1600) + строка 120 Листа 05 + строка 120 Листа 06 + строка 230 Листа 07 + строка 110 Листа 08 + строка 590 Листа 09)) | 190 | | |
| в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений пятого абзаца пункта 1 статьи 21804 НК) | 191 | | |
| в местный бюджет (строка 140 – строка 150 – строка 170) + строка 120 Листа 05 + строка 120 Листа 06 + строка 230 Листа 07 + строка 110 Листа 08 + строка 590 Листа 09) | 200 | | |
Ставка налога на прибыль – всего, (%) | 210 | 24 | ||
Сумма исчисленного налога на прибыль – всего, | 250 | 7229 | ||
в том числе: | | | ||
| в федеральный бюджет (строка 18000 х строка 220 : 100) | 260 | | |
| в бюджет субъекта Российской Федерации (строка 190 х строка 230 : 100) + (строка 191 х строка 231 : 100) | 270 | | |
| в местный бюджет (строка 200 х строка 240 : 100) | 2800 | | |
Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период - всего | 290 | 996 | ||
в том числе: | 3000 | | ||
| в федеральный бюджет | |||
| в бюджет субъекта Российской Федерации | 310 | | |
| в местный бюджет | 320 | | |
Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно специальной Декларации (расчета), принятой налоговым органом | 330 | | ||
в том числе: | 340 | | ||
| в федеральный бюджет | |||
| в бюджет субъекта Российской Федерации | 350 | | |
| в местный бюджет | 1360 | | |
Сумма налога на прибыль к доплате* - всего (строка 250 – строка 290 – строка 330, если строка 250 больше суммы строк 290 и 330) (строка 040 подраздела 1.1 Раздела 1 + строка 0800 подраздела 1.1 Раздела 1 + строка 120 подраздела 1.1 Раздела 1) | 370 | | ||
Сумма налога на прибыль к уменьшению* - всего (строка 250 – строка 290 – строка 330, если строка 250 меньше суммы строк 290 и 330) (строка 050 подраздела 1.1 Раздела 1 + строка 090 подраздела 1.1 Раздела 1 + строка 13000 подраздела 1.1 Раздела 1) | 3800 | | ||
всего (строка 250 – строка 250 Декларации за предыдущий отчетный период) | | | ||
в том числе: | 400 | | ||
| в федеральный бюджет (сумма строк 120, 13000, 140 подраздела 1.2 Раздела 1) | |||
| в бюджет субъекта Российской Федерации (сумма строк 220, 230, 240 подраздела 1.2 Раздела 1) | 350 | | |
| в местный бюджет (сумма строк 320, 330, 340 подраздела 1.2 Раздела 1) | 4200 | | |
Сумма налога на прибыль, исчисленная в соответствии с п.6, 8 ст.10 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ, причитающаяся к уплате по | 430 | | ||
отчетным периодам текущего года: в федеральный бюджет (строка 081 или строка 082 или строка 083 или строка 01804 или строка 085 Листа 12 или эти же строки Листа 13) | ||||
| в бюджет субъекта Российской Федерации (строка 091 или строка 092 или строка 093 или строка 094 или строка 095 Листа 12 или эти же строки Листа 13) | 440 | | |
| в местный бюджет (строка 101 или строка 102 или строка 103 или строка 104 или строка 105 Листа 12 или эти же строки Листа 13) | 450 | | |
Количество сроков уплаты по отчетным периодам текущего года | 460 | | ||
Сумма налога на прибыль, исчисленная в соответствии с п.6, 8 ст.10 Феде- рального закона от 06.08.201 N 110-ФЗ, причитающаяся к уплате по сроку | 470 | 6233 | ||
28 | | * (сумма строк 060, 100, 140 подраздела 1.1 Раздела 1) | ||
|
4. Налог на доходы физических лиц
Предприятие исполняет обязанность по удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических в качестве налогового агента, согласно главе 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса РФ.
Налоговый период - год.
Налоговая ставка – 13%
Расчет НДФЛ за январь
№ | ФИО | Должность | Оклад, руб. | Доп.начислено | Вычеты | Налогооблагаемая база НДФЛ | Ставка налога | Сумма налога | Начислено с начало года | Зарплата к выдаче |
1 | 2 | 3 | 4 | | 5 | 6 | 7 | 9 | 10 | 11 |
1 | Антонов А.Б.. | Директор | 22500 | 5606 | 2800 | 25306 | 13 | 2289,8 | 28106 | 25816,20 |
2 | Захаров В.Г. | Главный бухгалтер | 21250 | | 1400 | 19850 | 13 | 2580,5 | 21250 | 18669,5 |
3 | Николаев И.К. | Начальник цеха | 20625 | | | 20625 | 13 | 2681,25 | 20625 | 17943,75 |
4 | Романов Ж.З. | Рабочий | 20000 | | | 20000 | 13 | 2600 | 20000 | 17400,00 |
5 | Сергеев К.М. | Рабочий | 20000 | | 5800 | 14200 | 13 | 1846 | 20000 | 18154 |
| Итого | | 104375 | 5606 | 10000 | 99981 | х | 11997,55 | 109981 | 97983,45 |