• межбанковским (между банками);

• банковским (один из участников оборота — банк, а его партнерами выступают юридические и физические лица);

• межхозяйственным (между юридическими лицами);

• оборотом домашнего хозяйства (между физическими лицами) и др.

Функциональная структура денежного оборота включает в себя денежные обороты звеньев народного хозяйства — сферы материального производства, непроизводственной сферы, насе­ления, финансово-кредитной системы.

Принципы денежного оборота — это основополагающие по­ложения при организации денежного оборота. К основным из них можно отнести следующие:

1. предприятия, предприниматели, физические лица самостоятельно выбирают банк для расчетно-кассового обслужива­ния;

2. все предприятия (объединения), организации, учреждения, предприниматели обязаны хранить денежные средства на счетах в банках;

3. порядок осуществления расчетов и платежей регулирует­ся: в безналичном порядке через банки производятся расчеты между субъектами хозяйствования, являющимися юридиче­скими лицами, основанными на государственной, коллектив­ной, частной, совместной и смешанной формах собственности, а также между предпринимателями; население при расчетах ис­пользует, как правило, наличные деньги. Установлены способы расчетов в безналичной и наличной формах и образцы расчетных документов для внутрибанковского оборота;

4. во внебанковском обороте обращаются общегосударственные денежные знаки;

5. формируется объективно необходимое количество денеж­ных средств по структурным звеньям и в целом по хозяйству.

- 3 -

Безналичный денежный оборот, как отмечалось ранее, пред­ставляет собой движение денег в безналичной форме в качестве платежного средства. В количественном выражении он опреде­ляется как сумма безналичных платежей за определенный пе­риод.

Количественное преобладание безналичного денежного обо­рота заключается в многократном его превышении над налич­ным по сумме. Качественная приоритетность безналичного де­нежного оборота во всем денежном обороте определяется его значимостью для экономики страны.

Для оценки значения безналичного денежного оборота важ­но понимание его сути, схемы самого оборота, определение ис­ходной и завершающей точки движения денег. В безналичном обороте отправной и конечной точкой использования и поступ­ления средств является банковский счет. Наличие системы разнообразных банков­ских счетов, по которым осуществляется списание или зачисление средств, делает возможным функционирование безналич­ного денежного оборота. Всю совокупность безналичного де­нежного оборота, в зависимости от места нахождения счета плательщика и счета получателя средств, а также использова­ния промежуточных корреспондентских банковских счетов для проведения платежа, можно разделить по уровню проведе­ния на безналичный оборот в пределах одного банка, межбан­ковский безналичный оборот, безналичный оборот по междуна­родным платежам.

Наличие сети разнообразных банковских счетов является обязательным условием для безналичного денежного оборота, без них не может происходить движение средств в безналичной форме. Наличие счетов делает денежный оборот прозрачным и наблюдаемым, позволяет классифицировать денежные плате­жи по различным экономическим признакам. Однако остатки средств по счетам в безналичный денежный оборот не входят.

Для того чтобы понять значение безна­личного оборота, важно знать его параметры — скорость оборо­та, размер платежей, их вид.

Скорость безналичного оборота отражает время, в течение которого происходит операция по списанию и зачис­лению средств. В сокращении времени перевода заинтересова­ны как получатели средств, так и их плательщики, причем это относится не только к платежам за полученные товарно-мате­риальные ценности и оказанные услуги, но и к авансовым пере­числениям, платежам финансового характера, где своевремен­ность поступления средств может быть условием выполнения долговых обязательств.

- 4 -

По своему экономическому содержанию наличный де­нежный оборот — процесс непрерывного движения налич­ных денег, часть денежного оборота. Наличное денежное обра­щение характеризуется использованием наличных денег в функ­ции средства обращения и платежа, опосредствующей оплату товаров, оказываемых услуг и другие платежи. По величине наличный денежный оборот — совокупность платежей налич­ными деньгами за определенный период времени. Именно этот оборот обслуживает в большей части формирование доходов и расходов населения. Движение наличных денег можно представить на следующей схеме.

Одни и те же денежные знаки могут совершать множество кругооборотов, одновременно находясь во всех стадиях. Обра­щение наличных денег происходит непрерывно, и в центре его находятся банки. Такая позиция в кругообороте наличных де­нег чрезвычайно важна. Это позволяет концентрировать налич­ные деньги в банках, что приводит к ускорению их обращения, сокращению издержек по денежному обороту, обеспечивает плавность их перехода в безналичную денежную сферу и, нао­борот, без встречных перевозок денег, а также создает возмож­ность контроля за расходованием наличных денег.

У участников налично-денежного оборота (в кассах банков, субъектов хозяйствования, у населения) постоянно в тех или иных размерах находятся денежные остатки, которые постепенно расходуются, а на смену им поступают новые денежные суммы. Вследствие разграничения единого денежного оборота на безналичный оборот и налично-денежное обращение в сфере последнего постоянно находится определенный остаток наличных денег. Он складывается из остатков наличных денег на руках у населения, остатков наличных денег в кассах предприятий и организаций и в оборотной кассе банков.

Величина остатка наличных денег, находящихся в обращении, постоянно колеблется, так как зависит от многих факторов — экономических и организационных.

Банки для определения потребности в наличных деньгах составляют прогнозы ожидаемых поступлений в их кассы на­личных денег, а также возможных выдач наличных денег. Про­гноз кассовых оборотов делается на основе сведений, накапли­ваемых в банке по обслуживаемым предприятиям, предприни­мателям по источникам поступлений и направлениям выдач наличных денег, на основе анализа динамических рядов.

Сводный прогноз наличного денежного оборота по республи­ке в целом делается Национальным банком. Для этого исполь­зуются данные прогноза основных направлений социально-эко­номического развития, а также данные кассовых оборотов уч­реждений банков. При этом Национальный банк привлекает дополнительные данные: прогнозные расчеты розничного това­рооборота (включая общественное питание), сведения об объеме платных услуг (наличными), данные предприятий связи, орга­нов страхования, статистики, Министерства финансов, налого­вых органов и других организаций, имеющих отношение к фор­мированию налично-денежного оборота в республике.

ТЕМА №7. Особенности аккредитивной формы безналичных расчётов

1. Функции и сфера использования аккредитива

2. Субъекты, участвующие в операции с использованием аккредитива

3. Виды аккредитива

4. Открытие аккредитива

5. Исполнение аккредитива

- 1 -

Аккредитив (от лат. accreditivus - доверительный) - это обязательство, согласно кото­рому банк, действующий по поручению клиента (приказодателя) должен провести платеж получателю денежных средств (бенефициару) либо оплатить, акцептовать или учесть переводный вексель про­тив получения указанных в этом поручении товарораспорядитель­ных и других документов.

Механизм аккредитива схематично изображен на рис. 1.

1. Бенефициар (продавец) и Приказодатель (покупатель) согласовыва­ют условие об использовании в расчетах по договору аккредитива

2. Приказодатель открывает аккредитив в банке-эмитенте, предостав­ляя ему соответствующее заявление на открытие аккредитива и совершая иные необходимые действия

3. Банк-эмитент сообщает исполняющему банку об открытии аккре­дитива

4. Исполняющий банк сообщает об открытии аккредитива бенефициару

5. Бенефициар исполняет обязательство по договору (отгружает това­ры, выполняет работы, оказывает услуги)

6. Бенефициар передает документы, указанные в аккредитиве, испол­няющему банку

7. Исполняющий банк передает предусмотренные аккредитивом до­кументы банку-эмитенту

8. Банк-эмитент исполняет аккредитив (совершает платеж и т.д.) про­тив предоставленных документов

9. Исполняющий банк передает исполнение (совершает платеж и т.п.) бенефициару

Важнейшая функция аккредитива заключается в том, что это форма расчетов в торговых операциях между покупателем и продавцом. Использование аккредитива в расчетах обеспечива­ет защиту интересов как покупателя, так и продавца.

Однако наряду с платежной функцией аккредитив может выступать как инструмент банковского финансирования. Допускают исполнение аккредитива путем учета банком переводного векселя. Это значит, что продавец выставляет пере­водный вексель с указанием в качестве плательщика покупате­ля, а банк учитывает этот вексель, выплачивая учетную стоимость векселя продавцу. Это, по сути, означает, что продавец все же получает, и практически сразу денежные средства за товары, ра­боты, услуги.

Отечественная практика обычно предполагает применения аккредитива во внешнеэкономических отношениях, в то время как во внутренних отношениях использование аккредитивов является крайне редким.

- 2 -

Аккредитивная форма расчетов применяется на основании соглашения между плательщиком (обычно покупателем) и получателем платежа (обычно продавцом). Плательщик в аккредитивной операции выступает в качестве приказодателя. Приказодатель дает поручение банку на открытие аккредитива. По­лучатель платежа по аккредитиву выступает в качестве бенефи­циара. Бенефициар представляет в банк оговоренные в аккреди­тиве документы для исполнения аккредитива. Взаимоотношения между приказодателем и бенефициаром по поводу аккредитива регулируются договором купли-продажи, подряда и др., предус­матривающими использование аккредитивной формы расчетов.

Поручение на открытие аккредитива приказодатель пред­ставляет в банк, который выступает в качестве банка-эмитен­та. Аккредитив - это обязательство банка-эмитента. Именно банк-эмитент в первую очередь несет обязательство провести платеж бенефициару либо оплатить, акцептовать или учесть переводный вексель или передать эти полномочия другому банку (ис­полняющему банку). В качестве банка-эмитента обычно выступает банк, обслу­живающий плательщика. Во внешнеэкономических отношени­ях это банк импортера.

Взаимоотношения между банком-эмитентом и исполняющим банком идентичны отношениям поручения, где банк-эмитент, выступая в качестве доверителя, дает поручение на осуществле­ние платежей и т.п., а исполняющий банк выступает в качестве поверенного, осуществляя исполнение аккредитива от имени и за счет банка-эмитента.

Однако исполняющий банк может все же принять на себя обязательство по аккредитиву в дополнение к обязательству бан­ка-эмитента. Такое обязательство выступает в качестве своего рода обеспечения исполнения обязательства банка-эмитента (гарантии) и выдается в виде подтверждения аккредитива. Банк, выдавший такое подтверждение и не являющийся банком-эмитентом явля­ется подтверждающим банком.

Банк-эмитент и бенефициар являются сторонами аккреди­тива, а остальные лица (включая приказодателя) - иными уча­стниками. Об открытии аккредитива банк-эмитент сообщает бенефи­циару. Однако сообщение (авизо) об открытии аккредитива банк-эмитент направляет не напрямую бенефициару, а банку, обслу­живающему бенефициара. В свою очередь этот банк извещает (авизует) бенефициара об открытии аккредитива. В этом слу­чае он выступает в качестве авизующего банка. Через авизую­щий банк бенефициару могут передаваться и иные документы. Обычно в качестве авизующего банка выступает исполняющий банк (банк бенефициара). В качестве авизующих банков могут выступать и иные бан­ки (банки-посредники). Обязательства ави­зующего банка по аккредитиву ограничиваются проверкой соот­ветствия документов условиям аккредити­ва, а также немедленной передачей этих документов или пла­тежных инструкций стороне, которой они адресованы. Авизующий банк не несет обя­зательств по исполнению аккредитива, если он не является банком-эмитентом или подтверждающим банком.

- 3 -

Долголетняя мировая практика использования аккредити­вов выработала разнообразные виды аккредитивов, право выбо­ра которых принадлежит сторонам.

1. В зависимости от возможности изменения или анну­лирования

0. отзывные аккредитивы;

1. безотзывные аккредитивы.

2.В зависимости от предоставления покрытия

2.1.покрытые аккредитивы;

2.2. непокрытые аккредитивы.

3. В зависимости от наличия подтверждения (обязатель­ства иного банка, нежели банк-эмитент)

3.1. подтвержденные;

3.2. неподтвержденные.

4. В зависимости от способа исполнения

4.1. аккредитив с платежом бенефициару;

4.2. аккредитив с акцептом переводных векселей (тратт) бенефициара;

4.3. аккредитив с учетом (негоциацией) переводных вексе­лей бенефициара.

5. В зависимости от национальной принадлежности уча­ствующих в аккредитиве сторон

5.1. внутренние аккредитивы — аккредитивы, по которому в качестве банка-эмитента и бенефициара выступают юридические лица Республи­ки Беларусь.

5.2. международный аккредитив - аккредитив, при кото­ром одна из сторон по аккредитиву (бенефициар или банк-эмитент) является юридическим лицом иност­ранного государства.

Наряду с этим мировая аккредитивная практика выработа­ла некоторые разновидности аккредитивов, обусловленные ис­пользованием в них различных оговорок, особенностей по срав­нению с обычными аккредитивами.

Аккредитив с “красной” оговоркой (ранее условие о вы­плате аванса в аккредитиве выделялось красными чернилами) именуется еще аккредитивом с авансом. В этом случае при ис­полнении аккредитива осуществляются платежи до отгрузки товара, выполнения работ, оказания услуг.

Аккредитив с “зеленой” оговоркой в отличие от аккреди­тива с “красной” оговоркой предусматривает исполнение про­тив складских документов о том, что бенефициар разместил го­товые к отгрузке товары в соответствующих складских помеще­ниях. Однако в отличие от стандартного аккредитива все же предусматривает возможность платежа в пользу бенефициара еще до отгрузки товаров.