Файл: План маркетинга и разработка программы реализации инноваций..doc
Добавлен: 07.11.2023
Просмотров: 52
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Помещение для цеха мы арендуем. Стоимость аренды производственного помещения за месяц 19300 руб. Площадь всего арендуемого помещения рассчитана в таблице 3.4
Стоимость оборудования:
При расчёте стоимости оборудования примем во внимание то, что мы приобретаем новое оборудование
Расчёты стоимости оборудования представлены в таблице 3.5.
| Оборудование, модель Кол-во единиц Стоимость, руб. |
| |
| Технологическое оборудование: |
| Обогащающий станок 1 367000 |
| Накопитель 1 15850 |
| Насос 1 6650 |
| Установка по очистке |
| и рециркуляции воздуха 1 62050 |
| |
| Итого технологическое оборудование 4 451550 |
| |
| Прочее оборудование и |
| дорогостоящий инструмент 83450 |
| Затраты на транспортировку, |
| монтаж и наладку (15% ) 67732 |
| |
| Итого стоимость оборудования 602732 |
Расчёт операционных материальных затрат
Рассчитываем, умножая норму расхода материала по каждой марке на цену этого материала. Расчёт выполняем в таблице 3.6.
| Материал, марка Единица Норма расхода Цена материала, Затрат, руб. |
| Измерения руб. |
| ТАРА ШТ. 0,20 136,00 27,20 |
| ТЕРМОКОЛПАК ШТ. 1,00 0,36 0,36 |
| КРЫШКА ШТ. 1,00 1,92 1,92 |
| ЭТИКЕТКА |
| ЛИЦЕВАЯ ШТ. 0,50 0,74 0,37 |
| ЭТИКЕТКА |
| КОНТР ШТ. 0,50 0,41 0,21 |
| |
| Итого затраты на основные материалы на 1 кв.метр 30,06 |
Стоимость оборотного капитала.
Расчёт суммы капиталообразующих инвестиций представлен в таблице 3.7.
| Инвестиционные затраты Сумма, руб. Примечание |
| 1.Здания и сооружения 115 800 Взнос за первые 6 месяцев аренды |
| 2.Оборудование и дорогостоящий |
| инструмент 602732 |
| 3.Оборотный капитал (оборотные средства) 23307 (материальные затраты на производство 775 литров воды) |
| Итого основных средств (фондов) 718532 |
| Итого инвестиций 741839 |
Предприятие ЗАО «Аква Ерино» для реализации инвестиционного проекта по внедрению нового вида продукции берёт кредит в банке в размере 740000 рублей.
Процент по кредиту - 23%.
Расчёт заработной платы персонала предприятия
Расчёт заработной платы персонала предприятия представлен в таблице 3.8.
Для основных рабочих (работники цеха) при расчёте фонда заработной платы применяем повременную форму оплаты труда.
Таблица 3.8
| Категория и группы работников Работники производственного цеха |
| Количество работников 2 |
| Повременная оплата за час работы (руб.) 160 |
| Месячный заработок одного работника 18000 |
| Месячный фонд зароботной платы 36000 |
| Итого месячный фонд зарплаты: 36000 |
| Годовой фонд зарплаты 432000 |
| Отчисления на социальные цели (24 %) 103680 |
| |
Так как цех открывается на территории завода фонд заработной платы генерального директора, главного бухгалтера и секретаря в общехозяйственные расходы предприятия мы не включаем. Рассчитываем только заработную плату специалиста и управляющего (АУП):
1. Годовой фонд заработной платы специалиста 189839 руб.
2. Годовой фонд заработной платы управляющего 256382 руб.
Калькуляцию себестоимости одной бутылки воды составляем по форме таблицы 3.9
Таблица 3.9
| Статья затрат Сумма, руб.. Порядок расчёта, примечания |
| |
| Сырье и основные |
| материалы 30,06 |
| Заработная плата |
| основных рабочих 70,82 Годовой фонд зарплаты основных |
| рабочих делим на годовой выпуск |
| продукции |
| Единый социальный налог |
| (ЕСН) 17 26 % от заработной платы рабочих |
| Содержание и эксплуатация |
| оборудования 7,32 Капитальный и текущий ремонт |
| оборудования, Силовая электроэнергия, |
| амортизация, прочие затраты. |
| Общехозяйственные расходы |
| (включая амортизацию) 94,24 Содержание аппарата управления, аренда, |
| электроэнергия на освещение помещений |
| и прочие расходы. |
| Коммерческие расходы 15 |
| Итого полная себестоимость 234,44 |
Расчёт переменных издержек представлен в таблице 3.10.
| Статья затрат Сумма, руб. Примечание |
| Сырье и основные |
| материалы 30,06 См. таблицу 3.9 |
| Заработная плата |
| основных рабочих 70,82 См. таблицу 3.9 |
| ЕСН 17 26% от зар.платы |
| Топливо и энергия |
| на технологические цели |
| и привод оборудования 7,32 |
| Итого переменные затраты 125,2 |
Из таблицы видно, что наибольшую долю в себестоимости составляет статья «Заработная плата основных рабочих».
Задавшись приемлемым для предприятия уровнем рентабельности, целесообразно установить цену в размере, не превышающем средний уровень цен на рынке.
Формировании окончательной цены на продукцию представлено в таблице 3.11
| № п.п. Показатель Сумма, руб. Примечание |
| 1 Полная себестоимость 234,44 |
| 2 Планируемая прибыль 90,56 38,6 % от пункта 1 |
| 3 Полная цена 325 Сумма п.п. 1 и 2 |
| |
3.2 Расчет показателей экономической эффективности
1). Условно-постоянные затраты на год определяются по формуле:
Sуп = (Сп - V)*Ви
где Sуп - условно-постоянные затраты в год, руб.;
Сп - полная себестоимость 1 единицы продукции при исходном годовом объеме выпуска, руб.;
V - переменные затраты на 1 единицу продукции, руб.;
Ви - исходный объем продаж в год, ед.
Произведем расчет: Sуп = (234,44-125,2)*8500 = 928540 тыс. руб.
2).На основе данных о том, что отпускная цена за одну бутылку будет 325 руб. вычислим критический объем выпуска:
Qкр= Sп/(Ц-V),
Где Sп - сумма постоянных затрат за год; Ц - окончательно принятая цена одного изделия; V - переменные затраты на одну услугу.
Qкр 1= 928540 /(325 - 125,2)=4647,3 тыс. ед.
3). Определим запас финансовой прочности при достижении производственной мощности:
Зфп1=((М-Qкр)/М)*100%
Зфп1=((8500-4647,3)/8500)*100%=45,33%
Таким образом, данный проект обеспечивает высокие показатели рентабельности и финансовой прочности с первого года его осуществления (если запас финансовой прочности меньше 20%, то производство данной продукции считается финансово рискованным. 45,33%>20%).
4). Еще одним важным показателем финансовой устойчивости предприятия является показатель производственного левериджа. Производственный леверидж показывает, на сколько процентов изменится прибыль при изменении выручки на 1%. Снижение прибыли при сокращении объема продаж тем чувствительнее, чем больше удельный вес постоянных затрат в общей сумме издержек производства. Производственный леверидж рассчитывается по формуле:
Лпр = (Ц - V) / (Ц - Сп)
Лпр = (325-125,2) / (325-234,44) = 2,21
То есть при снижении выручки на 1% прибыль упадет всего лишь на 2,21%, и значение этого показателя можно считать хорошим.
Чистый дисконтированный доход (ЧДД, net present value - NPV) определяется как сумма текущих эффектов за весь расчетный период, приведенная к начальному шагу расчета, или как превышение интегральных результатов над интегральными затратами. Если расчет производится в базовых ценах, то чистый дисконтированный доход (NPV) для постоянной нормы дисконта вычисляется по формуле:
NPV = (Rt - Зt) / (1 + E) - К,
где Rt - результат, достигаемый на t-м шаге расчета;
Зt - текущие затраты, осуществляемые на t-м шаге расчета;
t = tк - горизонт расчета;
Е - норма дисконта;
К - сумма дисконтированных капитальных вложений, рассчитываемая по формуле:
К = Кt / (1 + Е),
где Кt - капиталовложения на t-м шаге расчета.
В этой формуле выражение (Rt - Зt) соответствует сальдо по операционной деятельности, а (- К t) - сальдо по инвестиционной деятельности из отчета о движении денежных средств.
Показатель ЧДД отражает прогнозную оценку изменения экономического потенциала предприятия в случае принятия данного проекта. Формирование чистого дисконтированного дохода предствлено в приложении №7.
Относительный показатель эффективности ИП - индекс доходности (profitability index - PI) позволяет сопоставить две части NPV - доходную и инвестиционную.
Он представляет собой отношение дохода к инвестициям и рассчитывается по формуле:
PI = (1 / К)* (Rt - Зt) / (1 + E)
Индекс доходности тесно связан с чистым дисконтированным доходом.
Он строится из тех же элементов и его значение связано со значением NPV: если NPV> 0, то PI>1 и наоборот.
Если PI>1, проект эффективен, если PI<1 - неэффективен.
В нашем случае индекс доходности составляет 3,01 и является подтверждением того, что осуществление проекта экономически эффективно и принесет прибыль предприятию.
Внутренней нормой доходности (ВНД, internal rate of return - IRR) называют значение нормы дисконта, при котором NPV обращается в ноль.
То есть IRR - это ставка дисконтирования, при которой доход от капиталовложений в ИП равен расходам, поэтому внутреннюю норму доходности можно рассматривать как решение уравнения:
(Rt - Зt) / (1 + IRR) = Кt / (1 + IRR)
IRR часто определяют методом итерационного подбора значений нормы дисконта при вычислении ЧДД проекта. Можно использовать также графический метод определения ВНД.
В процессе расчета значения ВНД было проделано 7 итераций, результаты которых занесены в таблицу 3.12.
Таблица 3.12
| Значение ставки Накопленный ЧДД, |
| Дисконта |
| 0,45 319384 |
| 0,49 76015 |
| 0,5 18690,7 |
| 0,51 -37317 |
| 0,53 -145551 |
| 0,55 -249002 |
| 0,6 -488572 |
По данным таблицы видно, что значение IRR находится между числами 0.50 и 0.51.
Иногда IRR называют поверочным дисконтом, так как этот показатель позволяет найти граничное значение нормы дисконта, разделяющее инвестиции на приемлемые и невыгодные. Финансовый смысл показателя ВНД в нашем случае состоит в следующем: это то значение нормы дисконта, при котором при реинвестировании денежных поступлений будет получена такая же сумма, какая могла бы быть получена при помещении средств в банк по той же схеме и начислении на них сложных процентов по ставке, равной IRR. Показатель IRR в определенной степени характеризует также уровень риска, связанный с проектом: чем в большей степени IRR превышает принятый предприятием барьерный уровень доходности, тем больше запас прочности ИП. В нашем случае = 0,51 - 0,19 = 0.32, а, следовательно, запас прочности проекта достаточно значителен.
IRR можно рассматривать как качественный показатель, характеризующий доходность единицы вложенного капитала, а NPV является абсолютным показателем, отражающим масштабы ИП и получаемого дохода.