Файл: тюменский государственный университет финансовоэкономический институт.docx

В таблице 1 приведен анализ имущества средств предприятий.

Таблица 1.1

Анализ состава и структуры имущества средств организации АО "ПОЗИТ"

Показатели	2021 год	2022 год	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Всего имущества предприятия	121 065	136 071	15 006	112,39
Внеоборотные активы	1 312	1 574	262	119,97
В % к имуществу	1,08	1,16	0,07	106,74
Оборотные активы, из них:	119753	134497	14 744	112,31
В % к имуществу	98,92	98,84	-0,07	99,93
Запасы	43 789	53 401	9 612	121,95
В % к оборотным активам	36,57	39,70	3,14	108,58
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	28 275	35 689	7 414	126,22
В % к оборотным активам	23,61	26,54	2,92	112,38
Дебиторская задолженность	47 689	45 407	-2 282	95,21
В % к оборотным активам	39,82	33,76	-6,06	84,78

Источник: составлено автором

Исходя из таблицы 1.1, можно сказать, что за период с 2021 по 2022 год произошло увеличение актива баланса на 15 006 тыс. руб. или на 12,39%. В основном, это произошло за счет приобретения оборотных активов на 14 744 тыс. руб., а в частности за счет денежных средств на 7 414 тыс. руб. и их доля к концу отчетного периода составила 26,54%. К концу отчетного периода запасы предприятия увеличились на сумму 9 612 тыс. руб. Внеоборотные активы организации также увеличились на 262 тыс. руб., что составило 19,97%.

Таблица 1.2

Анализ состава и структуры имущества средств организации АО "ОДК"

---

Показатели	2021 год	2022 год	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Всего имущества предприятия	430 721 476	554 257 292	123 535 816	128,68
Внеоборотные активы	276 314 774	303 120 208	26 805 434	109,70
В % к имуществу	64,15	54,69	-9,46	85,25
Оборотные активы, из них:	154 406 702	251 137 084	96 730 382	162,65
В % к имуществу	35,85	45,31	9,46	126,39

Продолжение таблицы 1.2

Запасы	25 743 112	31 994 615	6 251 503	124,28
В % к оборотным активам	16,67	12,74	-3,93	76,41
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	22 027 712	97 381 946	75 354 234	442,09
В % к оборотным активам	14,27	38,78	24,51	271,81
Дебиторская задолженность	106 635 878	121 760 523	15 124 645	114,18
В % к оборотным активам	69,06	48,48	-20,58	70,20

Источник: составлено автором

На основе данных из таблицы 1.2 можно сказать, что за период с 2021 по 2022 год произошло увеличение актива баланса на 123 535 816 тыс. руб. или на 28,68%. В основном, это произошло за счет приобретения внеоборотных активов на 26 805 434тыс. руб. Оборотные активы организации также увеличились на 96 730 382 тыс. руб., наибольшее влияние оказало увеличение дебиторской задолженности на 15 124 645тыс. руб. или на 14,18, а также денежных средств и краткосрочных финансовых вложений на 75 354 234 тыс. руб. Запасы к 2022 году составили 31 994 615 тыс. руб., что на 6 251 503 тыс. руб. больше, чем в 2021 году.

---

В таблице 2 представлен анализ источников средств организации.

Таблица 2.1

Анализ состава и структуры имущества средств организации AO "ПОЗИТ"

Показатели	2021 год	2022 год	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Всего источников предприятия	121 065	136 071	15 006	112,39
Собственный капитал	59 153	54 095	-5 058	91,45
В % к источникам	48,86	39,75	-9,11	81,36
Заемный капитал:	61 911	81 976	20 065	132,41
В % к источникам	51,14	60,25	9,11	117,81
Долгосрочные обязательства	89	512	423	575,28
В % к источникам	0,07	0,38	0,30	511,84
Краткосрочные кредиты и займы	3 370	3 812	442	113,12
В % источникам	2,78	2,80	0,02	100,64
Кредиторская задолженность	52 453	77 651	25 198	148,04
В % к источникам	43,33	57,07	13,74	131,71

Источник: составлено автором

Исходя из таблицы 2.1, можно сказать, что сумма источников средств предприятия к концу отчетного периода увеличилась на 15 006 тыс. руб. или на 12,39%. Наибольшую долю в пассиве баланса занимает заемный капитал, который равен 60,25%, который формируется преимущественно за счет кредиторской задолженности – сумма к концу отчетного периода составила 77 651 тыс. руб. Отрицательной динамикой отражается уменьшение собственного капитала на 5 058 тыс. руб. или на 8,55%, и к концу 2022 года составил 54 095 тыс. руб.

---

Таблица 2.2

Анализ состава и структуры имущества средств организации АО "ОДК"

Показатели	2021 год	2022 год	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Всего источников предприятия	430 721 476	554 257 292	123 535 816	128,68
Собственный капитал	259 237 264	339 370 883	80 133 619	130,91
В % к источникам	60,19	61,23	1,04	101,73
Заемный капитал:	171 484 212	214 886 409	43 402 197	125,31
В % к источникам	39,81	38,77	-1,04	97,38
Долгосрочные обязательства	56 749 422	114 265 828	57 516 406	201,35
В % к источникам	13,18	20,62	7,44	156,47
Краткосрочные кредиты и займы	64 603 881	36 532 619	-28 071 262	56,55
В % источникам	15,00	6,59	-8,41	43,94
Кредиторская задолженность	50 130 909	64 087 962	13 957 053	127,84
В % к источникам	11,64	11,56	-0,08	99,35

Источник: составлено автором

Рассматривая таблицу 2.2, сумма источников средств предприятия к концу отчетного периода увеличилась на 123 535 816 тыс. руб. или на 28,68%. Наибольшую долю в пассиве баланса занимает собственный капитал, который равен 61,23%, сумма капитала увеличилась на 80 133 619 тыс. руб. и составила в отчетном периоде 339 370 883 тыс. руб. Отрицательной динамикой отражается увеличение заемного капитала на 43 402 197 тыс. руб., наблюдается сокращение в части краткосрочных кредитов и займов на 28 071 262 тыс. руб. (43,45%), а по долгосрочным обязательствам и кредиторской задолженности мы видим увеличение на 57 516 406 тыс. руб. и на 13 957 053 тыс. руб.

---

1.2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Финансовая устойчивость - это финансовая независимость, способность распоряжаться своими деньгами и обеспечивать бесперебойность хозяйственной деятельности при том, что производство имеет высокий уровень развития. Посредством финансовой устойчивости можно определить, зависит ли организация от долгов или обязательств.

Существуют 4 типа финансовой устойчивости:

1. 
   Абсолютная финансовая устойчивость. Предприятие определяется
   

абсолютно устойчивым, когда запасы компании сформированы за счет собственных оборотных средств, что является показателем финансовой независимости кредиторов. При таких обстоятельствах вероятность банкротства практически отсутствует, поскольку активы превышают обязательства организации.

2. 
   Нормальная финансовая устойчивость. Этот тип характерен для организации, которая не может покрыть свои запасы собственными оборотными средствами. Поэтому для закрытия обязательств привлекаются долгосрочные заемные источники. Таким образом, текущие активы финансируются за счет долгов со сроком погашения свыше года, что минимизирует риски банкротства.
   
3. 
   Неустойчивое финансовое положение. При таких условиях собственных средств и долгосрочных обязательств недостаточно для финансирования запасов. И в этом случае, приходится брать краткосрочные заемные средства. Важно, чтобы объем кредитов и займов был не больше общей стоимости производственных запасов.
   
4. 
   Кризисное финансовое положение. Такое положение определяется при
   

отсутствии или нехватки величины собственных оборотных средств, долгосрочных обязательств, краткосрочных кредиты и займов. В этом случае финансирование запасов осуществляется за счет кредиторской задолженности, в том числе просроченной. При этом вероятность банкротства высока.

Для определения типа финансовой устойчивости необходимо рассчитать 3 показателя наличия источников формирования запасов и затрат:

1. 
   Наличие собственных оборотных средств. Это разница между
   

собственным капиталом и внеоборотными активами организации;

---