Файл: тюменский государственный университет финансовоэкономический институт.docx

Продолжение таблицы 8.1

19.Продолжительность оборачиваемости дебиторской задолженности	105,69	58,85	-46,84
20.Продолжительности оборачиваемости собственного капитала	123,15	71,59	-51,56
21.Продолжительность оборачиваемости кредиторской задолженности	136,39	86,04	-50,35

Источник: составлено автором

Исходя из данной таблицы, можно сказать, что среднегодовая стоимость активов в 2022 году составила 128 568 тыс. руб., что на 48 577,5 тыс. руб. больше, чем в предыдущем году. Продолжительность оборачиваемости активов замедлилась на 4 дня, это свидетельствует о том, что эффективность использования собственных средств на производстве и реализация продукции понизилась. В свою очередь, среднегодовая стоимость запасов увеличилась на 7 154 тыс. руб. и составила в 2022 году 46 246,5тыс. руб. Продолжительность оборачиваемости запасов ускорилась на 18 дней, что может говорить о повышении эффективности управления запасами на предприятии.

Среднегодовая стоимость денежных средств понизилась на 7 310 тыс. руб. Продолжительность оборачиваемости денежных средств ускорилась на 37 дней. Также в 2022 году понизилась среднегодовая стоимость собственного капитала на 5 806,5 тыс. руб., а продолжительность оборачиваемости собственного капитала ускорилась на 51 день.

Отрицательной динамикой отражается увеличение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности на 1,57, что свидетельствует о повышении срока возврата долгов предприятием. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности также увеличился почти в 3 раза.

Таблица 8.2

Анализ финансовой деловой активности АО "ОДК"

Показатели	2021	2022	Отклонение
1.Выручка	109 369 805	123 832 626	14 462 821
2.Среднегодовая стоимость активов	417 024 106	492 489 384	75465278
3.Среднегодовая стоимость запасов	24 854 969,5	28 726 057,5	3 871 088

Продолжение таблицы 8.2

---

4.Среднегодовая стоимость денежных средств	20 093 069,5	46 397 413,5		26 304 344
5.Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности	103 220 778	113 899 161		10 678 383
6.Среднегодовая стоимость собственного капитала	243814820	299304073,5		55489253,5
7.Среднегодовая стоимость кредиторской задолженности	54 905 707	57 109 435,5		2 203 728,5
9.Коэффициент оборачиваемости активов	0,26	0,25		-0,01
10.Коэффициент оборачиваемости запасов	4,40	4,31		-0,09
11.Коэффициент оборачиваемости денежных средств	5,44	2,67		-2,77
12.Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	1,06	1,09		0,03
13.Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	0,45	0,41		-0,03
14.Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	1,99	2,17		0,18
16.Продолжительность оборачиваемости активов	1 391,74	1 451,63		59,89
17.Продолжительность оборачиваемости запасов	82,95	84,67		1,72
18.Продолжительность оборачиваемости денежных средств	67,06	136,76		69,70
19.Продолжительность оборачиваемости дебиторской задолженности	344,48	335,72	-8,76
20.Продолжительности оборачиваемости собственного капитала	813,68	882,21	68,52
21.Продолжительность оборачиваемости кредиторской задолженности	183,24	168,33	-14,91

---

Источник: составлено автором

Исходя из данной таблицы, можно сказать, что среднегодовая стоимость активов в 2022 году составила 492 489 384 тыс. руб., что на 75 465 278 тыс. руб. больше, чем в предыдущем году. Продолжительность оборачиваемости активов замедлилась на 59 дней. В свою очередь, среднегодовая стоимость запасов уменьшилась на 3 871 088 тыс. руб. и составила в 2022 году 28 726 057,5 тыс. руб. Продолжительность оборачиваемости запасов также замедлилась почти на 2 дня, что может говорить о понижении эффективность управления запасами на предприятии.

Среднегодовая стоимость денежных средств понизилась на 26 304 344 тыс. руб. Продолжительность оборачиваемости денежных средств замедлилась на 69 дней. В 2022 году повысилась среднегодовая стоимость собственного капитала на 55 489 253,5 тыс. руб., а продолжительность оборачиваемости собственного капитала наоборот замедлилась примерно на 69 дней.

Положительной динамикой отражается сокращение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности на 0,03, что свидетельствует об уменьшении срока возврата долгов предприятием. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности увеличился на 0,03.

Далее рассчитаем экономию или перерасход оборотных активов в таблице 9.

Таблица 9.1

Экономия или перерасход оборотных активов AO "ПОЗИТ"

Показатели	2021	2022	Отклонение
1. Выручка	185 031	288 690	103 659
2. Среднегодовая стоимость оборотных активов	133 097	127 125	-5 972
3. Продолжительность оборачиваемости оборотных активов	262,55	160,73	-101,82
4. Экономия или перерасход оборотных активов	-80 536,27

Источник: составлено автором

Таким образом, в таблице 9.1 за счет ускорения оборачиваемости оборотных активов на 101 день предприятие сэкономило 80 536,27 тыс. руб., то есть эти средства можно направить на нужды организации.

Таблица 9.2

Экономия или перерасход оборотных активов АО "ОДК"

Показатели	2021	2022	Отклонение
1. Выручка	109369805	123832626	14462821
2. Среднегодовая стоимость оборотных активов	166237470,5	202771893	36534422,5
3. Продолжительность оборачиваемости оборотных активов	554,78	597,68	42,89

---

Продолжение таблицы 9.2

4. Экономия или перерасход оборотных активов

14551547,25

Источник: составлено автором

Таким образом, за счет ускорения оборачиваемости оборотных активов предприятие сэкономило 14 551 547,25 тыс. руб., то есть эти средства можно направить на нужды организации.

Для подведения итога по устойчивости финансового положения предприятия проведем обобщающую оценку финансового состояния AO "ПОЗИТ" и АО "ОДК".

В таблице 10 отображена обобщающая оценка финансового состояния организаций.

Таблица 10.1

Обобщающая оценка финансового состояния AO "ПОЗИТ"

Показатели	2021	2022
1.Коэффициент быстрой ликвидности	1,36	1,00
Класс	1	2
Рейтинг	40	40
Баллы	40	80
2.Коэффициент текущей ликвидности	2,15	1,65
Класс	1	2
Рейтинг	35	35
Баллы	35	70
3.Коэффициент автономии	0,49	0,40
Класс	1	2
Рейтинг	25	25
Баллы	25	50
Итоги баллов	100	200

Источник: составлено автором

AO "ПОЗИТ" в 2021 году имеет 1 класс, так как итоговое количество баллов равно 100. То есть данное предприятие имеет устойчивое финансовое положение, что подтверждается наилучшими значениями, как отдельных показателей, так и рейтингом в целом. К 2022 году класс снизился до 2-го, так как итоговое количество баллов равно 200. У данного предприятия финансовое состояние устойчиво в общем, но имеются незначительные отклонения от лучших значений по отдельным показателям.

---

Таблица 10.2

Обобщающая оценка финансового состояния АО "ОДК"

Показатели	2021	2022
1.Коэффициент быстрой ликвидности	1,12	2,18
Класс	1	1
Рейтинг	40	40
Баллы	40	40
2.Коэффициент текущей ликвидности	1,35	2,50
Класс	3	1
Рейтинг	35	35
Баллы	105	35
3.Коэффициент автономии	0,60	0,61
Класс	1	1
Рейтинг	25	25
Баллы	25	25
Итоги баллов	170	100

Источник: составлено автором

АО "ОДК" в 2021 имеет 2 класс, так как итоговое количество баллов равно 170. У данного предприятия финансовое состояние устойчиво в общем, но имеются незначительные отклонения от лучших значений по отдельным показателям. К 2022 году класс повысился до 1-го, так как итоговое количество баллов равно 100, то можно сказать, что данное предприятие имеет устойчивое финансовое положение, что подтверждается наилучшими значениями, как отдельных показателей, так и рейтингом в целом.

---