Файл: Бухгалтерский учет и разработка бухгалтерского баланса.doc

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 08.11.2023

Просмотров: 23

Скачиваний: 2

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

СОДЕРЖАНИЕ

Кафедра экономики

и финансов

Введение



Раздел 4. Начисление амортизации и заработной платы за январь, определение средней себестоимости.

4.1 Начисление амортизации по основным средствам за январь.

4.1.1 Основные средства, используемые в процессе основного производства

1.Телефакс PANASONIK

Амортизационные отчисления за январь составляют: А=1962*12,50/12*100=20,44

2.Оптический мультиметр

Амортизационные отчисления за январь составляют:

А=41208,75*14,3/12*100=491,07 руб.

3 Усилители

3.1. Усилитель KREST

Амортизационные отчисления за январь составляют:

А=29279,17*15,4/12*100=375,75 руб.

3.2. Усилитель УПВ-15

Амортизационные отчисления за январь составляют:

А=25684,96*7,8/12*100=166,95 руб.

3.3. Усилитель «Енисей»

Амортизационные отчисления за январь составляют:

А=76261,08*7,8/12*100=495,70 руб.
4.ВОЛС

Амортизационные отчисления за январь составляют:

А=243010,57*5/12*100=1012,54 руб.

  1. Статив СТП-2

Амортизационные отчисления за январь составляют:

А=2418,08*7,8/12*100=15,72 руб.

6. Здание радиоузла

Амортизационные отчисления за январь составляют:

А=385944,04*2,5/12*100=804,05 руб.

Итого начислено амортизации по основным средствам, используемым в процессе основного производства: 3382,22
4.1.2 Основные средства, используемые для нужд вспомогательного производства

7. Шиномонтажный стенд.

Амортизационные отчисления за январь составляют:

А=26666,67*14,3/12*100=317,78 руб.

8. Автомобили

8.1 Автомобиль УАЗ-31512

Амортизационные отчисления за январь составляют:

А=28850*11,1/12*100=266,86 руб.

8.2 Автомобиль ГАЗ-310290

Амортизационные отчисления за январь составляют:

А=70000*11,1/12*100=675,5 руб.

8.3 Автомобиль ИЖ-2717

Амортизационные отчисления за январь составляют:

А=22700*11,1/12*100=209,98 руб.

Итого начислено амортизации по основным средствам, используемым для нужд вспомогательного производства: 1470,12
4.1.3 Основные средства, используемые для нужд аппарата управления

9. Ризограф

Амортизационные отчисления за январь составляют:

А=85874*12,5/12*100=894,52 руб.



  1. Холодильник Бирюса-6

Амортизационные отчисления за январь составляют: А=1500*9,1/12*100=11,38

  1. ПЭВМ Celeron 400

Амортизационные отчисления за январь составляют:

А=13164*12,5/12*100=137,13 руб.

Итого начислено амортизации по основным средствам, используемым для нужд аппарата управления: 1043,03
Всего начислено амортизации по основным средствам за январь: 5895,37


4.2 Начисление заработной платы сотрудникам НГРТС за январь.

Районный коэффициент – 25%.

Количество рабочих дней в январе – 15.

Количество рабочих дней за предыдущие 3 месяца (октябрь, ноябрь, декабрь 2003 г.) - 54

В организации используется повременная оплата труда. Основная заработная плата начисляется за фактически отработанное время. За временную нетрудоспособность работникам выплачивается пособие, которое определяется на основе среднедневного размера оплаты труды (выбирается как минимальный из рассчитанных двумя способами:

1. Здн=(ФОТ(за 3 мес.)/количество рабочих дней в расчетном периоде (3 мес.))*Кстажа

Стаж до 5 лет- 60%

5-8 лет- 80%

свыше 8 лет- 100%

_

  1. Здн.=12480/количество рабочих дней в месяце болезни)

и количества дней временной нетрудоспособности.

В обязательном порядке с начисленной зарплаты работников удерживается налог на доходы физических лиц в размере 13%. Налогооблагаемой базой является совокупный доход работника из всех источников в течение отчетного периода. Необходимо учесть следующие льготы: 400 руб. на одного работника, 300 руб. на каждого иждивенца. Принудительно из зарплаты удерживаются суммы по исполнительному листу.

Административно-управленческий персонал.

_

Здн.=12480/19=656,84 руб.

  1. Коженов А. М.

  • начислено за отработанное время – 10000 руб.

  • РК=10000*0,25=2500

Итого начислено: 12500 руб.

Налог на доходы физических лиц=(12500-400-300*2)*0,13=1495 руб.

  1. Демурин И. В.

  • начислено за отработанное время – 9000 руб.

  • РК=9000*0,25=2250 руб.

Итого начислено: 11250

Налог на доходы физических лиц=(11250-400-300*2)*0,13=1332,5 руб.

  1. Стрикова О. А.

  • начислено за отработанное время=(8000/19)*17=7157,90 руб.

  • РК=8000*0,25=2000 руб.

  • пособие по временной нетрудоспособности=555,56*2=1111,12

1,25*8000*3/54=555,56 руб.

Итого начислено: 10269,02 руб.

Налог на доходы физических лиц=(10269,02-400-300)*0,13=1243,90 руб.

4. Степанов Н. И.

  • начислено за отработанное время=(7000/19)*16=5894,74 руб.

  • РК=7000*0,25=1750 руб.

  • пособие по временной нетрудоспособности=486,11*3=1458,33

1,25*7000*3/54=486,11 руб.

Итого начислено: 9103,07 руб.

Налог на доходы физических лиц=(9103,07-400-300)*0,13=1092,40 руб.

5. Гужавина Н. В.

  • начислено за отработанное время=(7000/19)*18=6631,58 руб.

  • РК=7000*0,25=1750 руб.

  • пособие по временной нетрудоспособности=388,90 руб.

(1,25*7000*3/54)*0,8=388,90 руб.

Итого начислено: 8770,48 руб.

Налог на доходы физических лиц=(8770,48-400-300*2)*0,13=1010,16 руб.


6. Шарова Л. А.

  • начислено за отработанное время=6500 руб.

  • РК=6500*0,25=1625 руб.

Итого начислено: 8125 руб.

Налог на доходы физических лиц=(8125-400-300*2)*0,13=926,25 руб.

Работники автотранспортного цеха и радиомастерской

7. Кумышко В. В.

  • начислено за отработанное время=(6200/19)*17=5547,37 руб.

  • РК=6200*0,25=1550 руб.

  • пособие по временной нетрудоспособности=430,56*2=861,12

1,25*6200*3/54=430,56 руб.

Итого начислено: 7958,49 руб.

Налог на доходы физических лиц=(7958,49-400)*0,13=982,60 руб.

8. Порошин Е. П.

  • начислено за отработанное время=(6000/19)*12=3789,47 руб.

  • РК=6000*0,25=1500 руб.

  • пособие по временной нетрудоспособности=416,67*5=2083,35

1,25*6000*3/54=416,67 руб.

Итого начислено: 7372,82 руб.

Налог на доходы физических лиц=(7372,82-400)*0,13=906,47 руб.

9. Красуля В. В.

  • начислено за отработанное время=5500 руб.

  • РК=5500*0,25=1375 руб.

Итого начислено: 6875 руб.

Налог на доходы физических лиц=(6875-400-300*2)*0,13=763,75 руб.

10. Щепотьев А. В.

  • начислено за отработанное время=5800 руб.

  • РК=5800*0,25=1450 руб.

Итого начислено: 7250 руб.

Налог на доходы физических лиц=(7275-400-300)*0,13=851,50 руб.

  1. Мережников Е. А.

  • начислено за отработанное время=(5200/19)*12=3284,21 руб.

  • РК=5200*0,25=1300 руб.

  • пособие по временной нетрудоспособности=288,89*5=1444,45

1,25*5200*3*0,8/54=288,89 руб.

Итого начислено: 6028,66 руб.

Налог на доходы физических лиц=(6028,66-400-300)*0,13=692,73 руб.

  1. Кравченко С. А.

  • начислено за отработанное время=4800 руб.

  • РК=4800*0,25=1200 руб.

Итого начислено: 6000 руб.

Налог на доходы физических лиц=(6000-400-300*2)*0,13=650 руб.

  1. Николаев С. Н.

  • начислено за отработанное время=(4300/19)*17=3847,37 руб.

  • РК=4300*0,25=1075 руб.

  • пособие по временной нетрудоспособности=179,17*2=358,34

руб.

1,25*4300*3*0,6/54=179,17 руб.

Итого начислено: 5280,71 руб.

Налог на доходы физических лиц=(5280,71-400)*0,13=686,50 руб.
Работники основного производства

  1. Сергачев А. М.

  • начислено за отработанное время=(4000/19)*15=3157,90 руб.

  • РК=4000*0,25=1000 руб.

  • пособие по временной нетрудоспособности=277,78*4=1111,12

1,25*4000*3/54=277,78 руб.

Итого начислено: 5269,02 руб.

Налог на доходы физических лиц=(5269,02-400-300*2)*0,13=554,90 руб.


  1. Нечаев А. А.

  • начислено за отработанное время=4000 руб.

  • РК=4000*0,25=1000 руб.

Итого начислено: 5000 руб.

Налог на доходы физических лиц=(5000-400)*0,13=598 руб.

  1. Маков Л. Д.

  • начислено за отработанное время=4000 руб.

  • РК=4000*0,25=1000 руб.

Итого начислено: 5000 руб.

Налог на доходы физических лиц=(5000-400)*0,13=598 руб.

  1. Соловьев С. В.

  • начислено за отработанное время=(4000/19)*17=3578,90 руб.

  • РК=4000*0,25=1000 руб.

  • пособие по временной нетрудоспособности=166,67*2=333,34

1,25*4000*3*0,6/54=166,67

Итого начислено: 4912,24 руб.

Налог на доходы физических лиц=(4912,24-400-300)*0,13=547,60 руб.

  1. Григорьв Д. О.

  • начислено за отработанное время=4000 руб.

  • РК=4000*0,25=1000 руб.

Итого начислено: 5000 руб.

Налог на доходы физических лиц=(5000-400-300*2)*0,13=520 руб.

  1. Лашкин Т. П.

  • начислено за отработанное время=4000 руб.

  • РК=4000*0,25=1000 руб.

Итого начислено: 5000 руб.

Налог на доходы физических лиц=(5000-400-300)*0,13=559 руб.

  1. Назаров А. К.

  • начислено за отработанное время=4000 руб.

  • РК=4000*0,25=1000 руб.

Итого начислено: 5000 руб.

Налог на доходы физических лиц=(5000-400-300)*0,13=559 руб.

4.3 Определение средней себестоимости.

Шаровой палец

ССср.=(24,58+28,00)/2=26,29 руб.

Амортизатор

ССср.=(355,93+200,00+180,00+19,00)/5=185,185 руб.

Сальник шрус

ССср=(121,19+15,50*5+12,00*4+13,00*2+11,00*2)/14=19,98 руб.

Колодка переднего тормоза

ССср=(13,33+13,45+13,00+10,00)/4=12,445 руб.

Стеклоподъемник

ССср=(177,97+100,00*2+80,00*2+140)/6=112,995 руб.

Стакан наконечника рулевого

ССср=(279,66+50,00+32,00)/8=45,205 руб.

Раздел 5. Определение финансового результата деятельности НГРТС за январь

Счет 90 «Продажи»


Дебет
Кредит




70459,20




654697,20




1090094,00




482,00




60,00




1062,00




2475,00




106806,00




Ск=1926135,40
90-1 90-2


Дебет
Кредит

840,00



1059,61



188464,79



416961,40



811478,37



13720,00



Ск=1432524,17




90-3 90-9


Дебет
Кредит

276985,28



377,54



162,00



16292,44



Ск=293817,26






Дебет
Кредит




1926135,40

1432524,17



293817,26



199793,97



-
-


Счет 91 «Прочие доходы и расходы»

91-1 91-2



Дебет
Кредит




9525,95




10608,00




Ск=20133,95



Дебет
Кредит

2472,24



888,90



2630,58



164,75



Ск=6156,47





91-3 91-4 91-9


Дебет
Кредит

6156,47

20133,95

3071,28



1080,00



9826,20



-
-

Смотрите также файлы