Тема 1. Предмет, значение и задачи анализа хозяйственной деятельности
Таблица 1. Выполнение плана по производству продукции за месяц

Вид продукции	Объем производства продукции млн. руб.		Отклонение от плана
	план	Фактически	Абсолютное млн. руб.	Относительное,%
А	600	624	+24	+4
Б	400	360	-40	-10
В	500	600	+100	+20
и т.д.
Итого	1600	1720	+120	+7,5

Таблица 2. Данные об использовании материальных ресурсов предприятия

Вид ресурсов	Объем производства продукции млн. руб.		Отклонение от плана
	норматив	Фактически	Абсолютное млн. руб.	Относительное,%
Нефтепродукты	800	832	+32	+4
сырье	1800	1750	-50	-2,8
топливо	500	550	+50	+10
и т.д.

Таблица 3. Динамика основных показателей

год	Объем производства продукции		Численность работников		Выработка одного работника
	млн.руб	% к базисн. году	Колич чел.	В % к базисн году	млн. руб.	В % к базис.году
Ххх1	9500	100	1200	100	7,9	100
Ххх2	9690	102	1150	95,8	8,4	106,3
Ххх3	9600	101	1100	91,7	8,7	110,1
Ххх4	9975	105	1060	88,3	9,4	119
Ххх5	10500	110,5	1000	83,3	10,5	132,9

---

(1)

I z = / (2)

Таблица 5. Нейтрализация влияния качества молока на объем его производства и себестоимость

Показатель	Базисный год	Отчетный год	Отчетный год к базисному, %
Затраты на производство молока, млн. руб.	15 000	19 800	132
Жирность молока, %	3,5	3,3	94,3
Базисная жирность, %	3,4	3,4	100
Объемы производства молока: по фактической жирности, ц	25 000	30 000	120
по базисной жирности, ц	25 735	29 117	113,1
Себестоимость I ц молока, тыс. руб.: по фактической жирности	600	660	110
по базисной жирности	583	680	116,6

ВПо =

ВПусл = (3)
Таблица 6. Объем и структура производства продукции

Вид продукции	Цена, базисного периода тыс. руб.	Объем производства, шт		Удельный вес
		Прошлый период	отчетный	Прошлый период	отчетный
Шубы натуральные	30	5000	5400	0,5	0,6
Шубы искусственные	6	5000	3600	0,5	0,4
Итого		10 000	9000	1	1

Таблица 7. Группировка предприятий по фондовооруженности труда

---

Группа предприятий по фондовооруженности	Количество предприятий в группе	Средний уровень фондовооруженности в группе млн. руб.	Средняя выработка одного работника млн. руб.
До 3,5 млн. руб.	2	3,25	4,45
3,5 – 4,0	3	3,76	5,10
4,1 – 4,5	3	4,23	5,78
Свыше 4,5 млн. руб.	2	4,75	6,30

Тема 2. Методологические основы факторного анализа.

Таблица 1. Данные для факторного анализа объема валового выпуска продукции

Показатель	Условное обозначение	Уровень показателя		Изменение
		Базовый	Текущий	Абсолютное	Относительное %
Валовый выпуск продукции, млн. руб.	ВП	400	600	+200	+50
Среднесписочная численность персонала	ЧР	100	120	+20	+20
Среднесписочная выработка продукции одним работником, млн. руб.	ГВ	4	5	+1	+25
Количество отработанных дней одним работником за год	Д	200	208,3	+8,3	+4,15
Среднедневная выработка работника тыс. руб.	ДВ	20	24	+4	+20
Средняя продолжительность смены, ч	П	8	7,5	-0,5	-6,25

Алгоритм расчета способом цепной подстановки для этой модели:

---

ВП0 = ЧР0 х ГВ0 = 100 х 4 = 400 млн.руб

ВПусл = ЧР1 х ГВ0 = 120 х 4 = 480 млн.руб

ВП1 = ЧР1 х ГВ1 = 120 х 5 = 600 млн. руб

Как видим, второй показатель валовой продукции отличается от первого тем, что при его расчете принята численность рабочих текущего периода вместо базовой. Среднегодовая выработка продукции одним рабочим в том и другом случае базовая. Значит, за счет увеличения количества рабочих выпуск продукции увеличился на 80 млн руб. (480 - 400).

Третий показатель отличается от второго тем, что при расчете его величины выработка рабочих принята по фактическому уровню вместо базового. Количество же работников в обоих случаях – отчетного периода. Отсюда за счет повышения производительности труда объем выпуска продукции увеличился на 120 млн руб. (600-480).

Исходные данные для решения задачи приведены в таблице 2.1:

ВП0 = ЧР0 х Д0 х П0 х ЧВ0 = 100 х 200 х 8 х 2,5 = 400 млн руб

ВПусл1 = ЧР1 х Д0 х П0 х ЧВ0 = 120 х 200 х 8 х 2,5 = 480 млн руб

ВПусл2 = ЧР1 х Д1 х П0 х ЧВ0 = 120 х 208,3 х 8 х 2,5 = 500 млн руб

ВПусл3 = ЧР1 х Д1 х П1 х ЧВ0 = 120 х 208,3 х 7,5 х 2,5 = 468,75 млн руб

ВП1 = ЧР1 х Д1 х П1 х ЧВ1 = 120 х 208,3 х 7,5 х 3,2 = 600 млн руб

Выпуск продукции в целом увеличился на 200 млн руб (600-400), в том числе за счет изменения:

а) численности работников:

ВПчр = ВП усл1 – ВП0 = 480 – 400 = +80 млн руб

б) количества отработанных дней одним работников за год:

ВПд = ВП усл2 – ВПусл1 = 500 – 480 = +20 млн руб

в) средней продолжительности рабочего дня:

ВПп = ВП усл3 – ВПусл2 = 468,75 – 500 = -31,25 млн руб

г) среднечасовой выработки

ВПчв = ВП1 – ВПусл3 = 600 = 468,75 = +131,25 млн руб

Всего + 200 млн руб

ВПчр = ЧР х Д0 х П0 х ЧВ0 = (+20) х 200 х 8,0 х 2,5 = +80000;

ВПчр = ЧР1 х Д х П0 х ЧВ0 = 120 х (+8,33) х 8,0 х 2,5 = +20000;

ВПчр = ЧР1 х Д1 х П х ЧВ0 = 120 х 208,33 х (-0,5) х 2,5 = -31250;

ВПчр = ЧР1 х Д1 х П1 х ЧВ = 120 х 208,33 х 7,5 х (+0,7) = +131250

Всего: +200000

Закрепим рассмотренную методику на примере использованном в таблице 2.1.:

а) численности работников:

ВПчр = ВП0 х (ЧР / ЧР0) = 400 х (20/100) = +80 млн руб.

б) количества отработанных дней одним работником за год:

ВПд = (ВП0 + ВПчр) х (Д / Д0 ) = (400+80) х 8,33/200 = +20 млн руб

в) средней продолжительности рабочего дня:

ВПп = (ВП0 + ВПчр +ВПд ) х (П / П0 ) = (400+80+20) х (-0,5/8) = -31,25 млн руб

г) среднечасовой выработки:

ВПчв = (ВП0 + ВПчр +ВПд +ВПп) х (ЧВ / ЧВ0 ) = (400 + 80 + 20 – 31,25) х (0,7/2,5) = 131,25 млн руб

Распишем в таблице 2.

Фактор	Изменения прибыли тыс. руб.	Доля факторов в изменении общей суммы прибыли	Изменение уровня рентабельности,%
Объем продаж	+500	0,5	8 х 0,5 = +4%
Цена	+1700	1,7	8 х 1,7 = +13,6 %
Себестоимость	- 1200	- 1,2	8 х (-1,2) = -9,6%
Итого	+1000	1,0	8,0

---

а) за счет средней численности:

ВПчр = ½ х 20(200х24 + 208,33 х 20) + 1/3 х 20 х 8,33 х 4 = +89890

б) за счет количества отработанных дней:

ВПд = ½ х 8,33(100х24 +120х20) + 1/3 х 20 х 8,33 х 4 = +20222

в) за счет среднедневной выработки работников:

ВПдв = ½ х 8,33(100 х 24 + 120 х 200) + 1/3 х 20 х 8,33 х 4 = +89888

Всего: +200000

Наш пример: среднесписочная выработка равна ГВ= ВП/ ЧР.

ГВ0 = 400/100 = 4

ГВ1 = 600 /120 = 5 млн руб

ГВвп = 200/20 х ln120/100 = 10 ln1,2 = 10 х 0,182 = +1,82 млн руб

ГВчр = 1 – 1,82 = -0,82 млн руб

ВПчр = ВП общ х [lg (ЧР1/ЧР0] / lg(ВП1/ВП0)] = 200 х lg(120/100)/lg(600/400) = +89,9 млн руб

ВПд = ВП общ х [lg (Д1/Д0] / lg(ВП1/ВП0)] = 200 x lg(208/200)/lg(600/400) = 20,2 млн руб

ВПдв = ВП общ х [lg (ДВ1/ДВ0] / lg(ВП1/ВП0)] = 200 x lg(24/20)/lg(600/400) = +89,9 млн руб

ВПобщ = ВПчр + ВПд + ВПдв = 89,9 + 20,2 + 89,9 = 200 млн руб

Таблица 3. Зависимость выработки рабочих (y) от фондовооруженности труда (x)

№ п/п	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
х	3,1	3,4	3,6	3,8	3,9	4,1	4,2	4,4	4,6	4,9
у	4,5	4,4	4,8	5,0	5,5	5,4	5,8	6,0	6,1	6,5

Подставив полученные значения в систему уравнений:

10а + 40b = 54

40а + 162,76 b = 219,45

Умножив все члены первого уравнения на 4 получим следующую систему

уравнений:

40а +160b = 216

40а + 162,76 b = 219,45

Отнимем от второго уравнения первое, узнаем, что 2,76 b = 3,45

Отсюда b = 3,45/ 2,76 = 1,25;

а= [54 – (40 х 1,25]/ 10 = 0,4

Таблица 4 Расчет производственных данных для корелляционного анализа.

n	x	y	xy	X2	Y2	Yx
1	3,1	4,5	13,95	9,61	20,25	4,28
2	3,4	4,4	14,96	11,56	19,36	4,65
3	3,6	4,8	17,28	12,96	23,04	4,90
4	3,8	5,0	19,00	14,44	25,00	5,15
5	3,9	5,5	21,45	15,21	30,25	5,28
6	4,1	5,4	22,14	16,81	29,16	5,52
7	4,2	5,8	24,36	17,64	33,64	5,65
8	4,4	6,0	26,40	19,36	36,00	5,90
9	4,6	6,1	28,06	21,16	37,21	6,15
10	4,9	6,5	31,85	24,01	45,25	6,53
Итого	40	54	219,45	162,76	296,16	54,00

---

Смотрите также файлы

• Берназ Валентина Сергеевна группа лтм9311 Введение.pptx

• Правовой обычай как источник права Слайд 1.docx

• Форма согласия на обработку персональных данных (для совершеннолетнего, включая участников дэ, Координатора).docx

• При использовании smartтехники было получено несколько вариантов формулировок по каждому критерию для цели развития рыбного бизнеса (компании Рыбный уголок).docx

• Когда и как возникли физическая культура и спорт.docx