Таблица 7.9

Расчет влияния факторов на сумму прямых материальных затрат на единицу продукции, руб.

Вид изделия и материала	Расход материала на изделие			Цена 1 м. ткани, руб.		Материальные затраты на изделие, руб.			Изменение материальных затрат на изделие
	t0	t1	t0		t1	t0	УМЗусл	t1	Общие	Нормы расход
Изделие А
Ткани верха	2,8	2,7	500		650	1400	1350	1755	+355	-50
Ткани подкладки	2,5	2,5	100		120	250	250	300	+50	-
Прочие материалы	-	-	-		-	50	54	60	+10	+4
Итого						1700	1654	2115	+ 415	- 46
Изделие Б
Ткани верха	2,6	2,5	250		300	650	625	750	+100	- 25
Ткани подкладки	2,5	2,6	50		60	125	130	156	+ 31	+5
Прочие материалы	-	-	-		-	25	25	34	+9	-
Итого						800	780	940	+140	- 20

---

Таблица 9.10. Материальные затраты на производство изделия А.

Показатель	Алгоритм расчета	Расчет	Сумма тыс. руб.
МЗ0	VВП0 х  (УР0 х Ц0)	10 000 х 1,7	17000
МЗусл1	VВП1 х  (УР0 х Ц0)	13 300 х 1,7	22610
МЗусл2	VВП1 х  (УР1 х Ц0)	13 300 х 1,654	21998
МЗ1	VВП1 х  (УР1 х Ц1)	13 300 х 2,115	28130

Из таблицы 9.10 видно, что материальные затраты на производство изделия А выросли на 11 130 тыс. руб., в том числе за счет изменения:

а) объема производства продукции

б) расхода материала на изделие.

в) стоимости материальных ресурсов

Таблица 7.11. Факторный анализ материальных затрат по видам продукции

Изделие	Материальные затраты тыс. руб.				Изменение материальных затрат, тыс. руб.
					общие		В том числе за счет изменения
	t0	Усл 1	Усл 2	t1			Объема выпуска	Нормы расхода
А	17 000	22 610	21 998	28 130		6035		11932	7809
Б	8 000	4 560	4 446	5 358		400		228	222
И т.д.
Итого	25 000	27 170	26 444	33 488		10125		12160	10710

---

Таблица 7.12. Общая сумма затрат материалов на производство

Показатель	Алгоритм расчета	Расчет	Сумма тыс. руб.
МЗ0	VВП0 х УР0 х Ц0	10 000 х 1,7 + 10 000 х 0,8	25000
МЗусл1	МЗ0 х Iвп	25 000 х 0.95	23750
МЗусл2	VВП1 х УР0 х Ц0	13 300 х 1,7 + 5 700 х 0,8	17861
МЗусл3	VВП1 х УР1 х Ц0	13 300 х 1,654 + 5700 х 0,78	26444
МЗ1	VВП1 х УР1 х Ц1	13 300 х 2,115 + 5700 х 0,94	18660

На основании данных таблиц мы можем установить, что общая сумма прямых материальных затрат на производство продукции увеличилась на 10125000, в том числе за счет изменения:

- объема производства продукции: 12160000

- структуры производства продукции: 10710000

- материалоемкости продукции: 13563000

- стоимости материальных ресурсов: 18660000

Таблица 7.13. Факторы изменения сырья на единицу продукции

Фактор	Изменение нормы расхода ткани на изделие, м	Расчет влияния на сумму материальных затрат	Изменение суммы материальных затрат, тыс. руб.
Качество сырья	+0,15	(+0,15) х 500 х 13 300	997500
Технология раскроя	- 0,25	(-0,25) х 500 х 13 300	-1662500
Итого	- 0,10	(-0,1) х 500 х 13 300	-665000

Таблица 7.14. Факторный анализ зарплаты на единицу продукции

Вид про дукции	Удельная трудоемкость, чел-ч		Уровень оплатыза 1 чел.-ч, руб.		Зарплата на единицу продукции, руб.		Изменение, руб.
	t0	t1	t0	t1	t0	t1	общее	В том числе за счет
								трудоемкости
А	8,0	7,5	70	90	560	675	10	0,5
Б	6	5,5	66	80	396	440	7	0,5

---

После этого следует определить

---

влияние факторов на изменение суммы зарплаты на весь объем производства каждого вида продукции, для чего можно также использовать способ абсолютных разниц:

ЗПvвп = VВП х ТЕ0 х ОТ0 = 10000*8,0*70=5600000 (18)

ЗПте = VВП1 х ТЕ х ОТ0 = 13300*7,5*70= 6982500 . (19)

ЗПот = VВП1 х ТЕ1 х ОТ = 13300*7,5*20=1995000 (20)

Таблица 7.15. Общая сумма заработной платы на производство продукции

Показатель	Алгоритм расчета	Расчет	Сумма тыс. руб.
ЗП0	(VВПi0 х ТЕi0 х ОТi0)	10000 х 8 х 70 + 10000 х 6 х 66	9560
ЗПусл1	ЗП0 х Iвп	9560 х 0,95	9082
ЗПусл2	(VВПi1 х ТЕi0 х ОТi0)	13300 х 8 х 70 + 5 700 х 6 х 66	9705
ЗПусл3	(VВПi1 х ТЕi1 х ОТi0)	13300 х 7,5 х 70 + 5 700 х 5,5 х 66	9052
ЗП1	(VВПi1 х ТЕi1 х ОТi1)	13300 х 7,5 х 90 + 5 700 х 5,5 х 80	11486

Общий перерасход по прямой зарплате на весь выпуск продукции (табл. 7.15.) составляет в том числе за счет:

- уменьшения объема выпуска продукции:

ЗПvвп = ЗПусл1 – ЗП0 = -478000

- изменения структуры производства продукции:

ЗПстр = ЗПусл2 – ЗПусл1 = 623000

- снижения трудоемкости продукции:

ЗПте = ЗПусл3 – ЗПусл2 = -653000

- повышения уровня оплаты труда:

ЗПот = ЗП1 – ЗПусл3 = 30000

Таблица 7.16. Факторы изменения общепроизводственных и общехозяйственных расходов.

Статья расходов	Фактор изменения затрат	Расчет влияния
Зарплата управленческих работников	Изменения численности работников и средней зарплаты (изменение окладов, выплата премий, доплата)	ЗП = ЧР х ОТ; ЗПчр = ЧР х ОТ; ЗПот = ЧР1 х ОТ;
Содержание основных средств:
амортизация	Изменение стоимости основных средств и норм амортизации	А= ОС х НА; Аос= ОС х НА0; Ана= ОС1 х НА;
Освещение, отопление, водоснабжение и др.	Изменение количества потребленных услуг и их стоимости	М = К х Ц; Мк= К х Ц0; Мц = К1 х Ц;
Затраты на текущий ремонт основных средств	Изменение объема работ и их стоимости	ЗР = V х Ц; ЗРv= V х Ц0; ЗРц = V1 х Ц;
Содержание легкового транспорта	Изменение количества машин и затрат на содержание одной машины	З = КМ х ЗС; Зкм= КМ х ЗС0; Ззс = КМ1 х ЗС;
Расходы по командировкам	Количество командировок, средняя продолжительность, средняя стоимость одного дня командировки	РК = К х Д х СД; РКк= К х Д0 х СД0; РКд = К1 х Д х СД0; РКсд = К1 х Д1 х СД;
Оплата простоев	Количество человеко-дней простоя и уровень оплаты за один день простоя	ОП = ДП х ОД; ОПдп = ДП х ОД0; ОПод = ДП1 х ОД;
Потери от порчи и недостачи материалов	Количество материалов и их стоимость	ПМ = К х Ц; ПМк = К х Ц0; ПМц = К1 х Ц;
Налоги и отчисления от зарплаты	Изменение суммы начисленной зарплаты и процентных ставок обложений по каждому виду	Н = ФЗП х ПСТ; Нфзп = ФЗП х ПСТ0; Нпст= ФЗП1 х ПСТ;
Расходы на охрану труда	Изменение объема намеченных мероприятий и их стоимости	Р = V х С; Рv= V х С0; Рс = V1 х С;

---

Смотрите также файлы

• Берназ Валентина Сергеевна группа лтм9311 Введение.pptx

• Правовой обычай как источник права Слайд 1.docx

• Форма согласия на обработку персональных данных (для совершеннолетнего, включая участников дэ, Координатора).docx

• При использовании smartтехники было получено несколько вариантов формулировок по каждому критерию для цели развития рыбного бизнеса (компании Рыбный уголок).docx

• Когда и как возникли физическая культура и спорт.docx