Учет денежных средств на примере ООО

Содержание

Введение…………………………………………………………………………...3

1. Понятие денежных средств предприятия, содержание правил и порядка организации учета денежных средств…………………………………………...4

1.1 Понятие и состав денежных средств предприятия…………………………4

1.2 Содержание правил и порядка организации учета денежных средств……6

1.3 Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств…………13

2. Организация бухгалтерского учета денежных средств в ООО «Анастасия И И»…………………………………………………………………………………16

2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Анастасия И И»…………………………………………………………………………………16

2.2 Бухгалтерский учет денежных средств в ООО «Анастасия И И»………..20

2.3 Совершенствование бухгалтерского учета денежных средств в ООО «Анастасия И И»…………………………………………………………………28

Заключение……………………………………………………………………….31

Список использованной литературы…………………………………………...32

Введение

Актуальность исследования в рамках данной работы определяется тем, что для эффективного использования денежных средств первоосновой является правильное ведения бухгалтерского учета денежных средств. Что требует знание соответствующих нормативно-правовых документов, регулирующих данный вопрос. Эффективность хозяйственной деятельности организации, достижение ею устойчивого финансового состояния непосредственно зависят от достаточного и согласованного контроля над движением денежных средств на предприятии.

Целью данной работы является освещение теоретических основ бухгалтерского учета операций с денежными средствами, а также рассмотрения ведения учета данного участка на конкретном предприятии.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

• 
  рассмотреть понятие и состав денежных средств организации;
  
• 
  осветить нормативно-правовое регулирование учета денежных средств;
  
• 
  осветить порядок организации учета наличных и безналичных денежных средств;
  
• 
  описать краткую характеристику ООО «Анастасия И И»;
  
• 
  рассмотреть бухгалтерский учет наличных и безналичных денежных средств в ООО «Анастасия И И»;
  
• 
  определить пути совершенствования бухгалтерского учета денежных средств в ООО «Анастасия И И».
  

---

Объектом исследования выступает организация ООО «Анастасия И И».

Предметом исследования является бухгалтерский учет денежных средств ООО «Анастасия И И».

Информационной базой исследования выступает бухгалтерская отчетность и регистры бухгалтерского учета рассматриваемой организации.

1. Понятие денежных средств предприятия, содержание правил и порядка организации учета денежных средств

1.1 Понятие и состав денежных средств предприятия

Самой ликвидной частью активов организации являются денежные средства, которые входят в состав оборотных активов компании. Денежные средства бывают разных форм:

• 
  наличные денежные средства в кассе организации;
  
• 
  денежные средства на расчетном счете компании;
  
• 
  денежные средства на валютном счете;
  
• 
  денежные средства находящиеся на депозите и другие.
  

Кассой организации являются наличные деньги в российских рублях или иностранной валюте, различные ценные бумаги, а также денежные документы, которые хранятся непосредственно в организации. Законодательно установлено в нашей стране, а также принято во многих других странах, что наличные денежные средства нужны организации в ограниченном количестве для того, чтобы финансировать текущие потребности. К таким относятся выдача средств сотрудникам под отчет на покупку различные мелких товаров, либо на оплату командировочные расходы и прочие аналогичные расходы. Все остальные денежные средства компании должны хранить на расчетом счете и осуществлять крупные расчеты со своими поставщиками безналичным путем. Хранить значительные денежные суммы в кассе компании является риском и к тому же противоречит нормам законодательства. В связи с чем руководство компании должно заботиться о том, чтобы в кассе находилась минимальная сумма денежных средств для финансирования текущих потребностей [9,стр. 381].

Все свободные денежные средства компании, а также поступающая выручка за проданную продукцию, оказанные работы и услуги должны храниться на расчетом счете, также как и полученные от банка краткосрочные и долгосрочные кредиты и прочие поступления.

Любые организации могут осуществлять операции с иностранной валютой. Но для этих целей компании нужно открыть в любом банке, который имеет разрешение на совершение операций с денежными средствами в иностранной валюте от Центрального банка России, валютный счет. Банки, которые имеют такую лицензию являются уполномоченными банками.

---

Помимо наличных и безналичных денежных средств, также к денежным средствам компании относятся ценные бумаги, которые могут храниться либо в кассе организации, либо в депозитарии банка. Ценные бумаги, так же как и размещение денежных средств на депозитном счете имеет одну и туже цель – получение дополнительного дохода. Но между ними есть множество отличий по степени доходности и ликвидности, а также по способу обращения. К тому же для ценные бумаги помимо получения дохода по ним, можно в зависимости от изменения условий рынка выгодно продать и получить прибыль от превышения стоимости продажи ценных бумаг над стоимостью покупки. Что невозможно применить к депозиту, к тому же, если компании срочно нужно будет отозвать денежные средства с депозитного счета раньше установленного по нему времени, то это может привести к потере части процентов по депозиту.

Вопрос о хранении временно свободных денежных средств компании или их инвестировании является спорным. Запас денежных средств на расчетном счете компании позволяют минимизировать риски нехватки денежных средств для текущих или срочных расчетов, а также позволяет уплачивать все требования контрагентов и бюджета в срок, даже если возникают перебои в оплате со стороны покупателей или заказчиков. Однако свободные денежные средства, которые находятся на счете и не востребованы могут приносит компании дополнительный доход и если она в свою очередь их не инвестирует, то теряет этот дополнительный доход.


1.2 Содержание правил и порядка организации учета денежных средств

Независимо от организационно-правовой формы или формы собственности, все организации законодательно обязаны хранить собственные денежные средства в банке. Однако для финансирования различных текущих расходов, к которым относятся приобретение мелких материалов для хозяйственных нужд и прочие аналогичные расходы, они имеют право на использование в определенных размерах наличные денежных средств.

Для обращения с наличными денежными средствами в организациях образуют кассу, которая является местом для хранения наличных денежных средств на предприятии, а также осуществляет их прием и выдачу.

Для работы с наличными денежными средства в штате любой компании должны существовать соответствующая должность - кассир.

В соответствии с должностной инструкцией у кассира существуют следующие обязанности:

• 
  выдавать и принимать денежные средства по установленным правилам;
  
• 
  обеспечивать сохранных денежных средств, находящихся в кассе;
  
• 
  соблюдать правила, обеспечивающие сохранность денежных средств, находящихся в кассе;
  
• 
  осуществлять передачу в банк денежных средств, которые превышают установленный лимит;
  
• 
  составление приходных и расходных документов и ведение кассовой книги;
  
• 
  оформление специальных документов на получение из банка денежных средств, а также на их сдачу в банк;
  
• 
  составление кассовой отчетности [14].
  

---

Кассир несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им материальных ценностей. Также он отвечает за ущерб, причиненный организации, в результате его умышленных действий, или в результате его небрежного или недобросовестного отношения к своим должностым обязанностям.

Каждая организация и индивидуальный предприниматель должны установить лимит остатка наличных денежных средств в кассе. Он должен быть установлен самостоятельно, и утвержден приказом директора, причем сообщать об этом в банк не требуется. Лимит наличных денежных средств рассчитывается по специальной формуле, с учетом объема поступлений наличных в прошлом периоде. Что интересно, сам период для расчета устанавливается организацией самостоятельно. С учетом одного лишь ограничения, расчетный период не должен быть больше 92 рабочих дней организации[7].

Лимит остатка наличных денежных средств в кассе рассчитывается по следующей формуле [7]: 

 

Последний показатель в данной формуле устанавливается организацией самостоятельно. Таким образом, при расчете данного показателя, нужно решить, как часто организации необходимо сдавать наличную выручку в банк.

Для вновь созданной организации лимит остатка наличных денежных средств в кассе может быть рассчитан исходя из планируемого объема выручки в расчетный период.

Если у организации отсутствует наличная выручка, расчет лимита необходимо произвести по следующей формуле [7]: 

Причем, в расчетный период необязательно включать дни, непосредственно предшествующие году, для которого рассчитывается лимит. В данном случае можно использовать любой удобный период. К примеру, если необходимо, если необходимо установить максимально возможным лимит, можно принять за расчетный период даже один рабочий день организации, в котором сумма денежных средств в кассе была максимальной.

Наличные денежные средства сверх лимита их остатка в кассе организации обязаны хранить в банке [7].

Однако нарушение данного правила, возможно, в некоторых случаях. Нахождение в кассе наличных денежных средств сверх лимита допустимо в следующих случаях:

---

• 
  в дни выдачи зарплаты, стипендий и прочих социальных выплат;
  
• 
  в выходные и праздничные дни, в случае если в эти дни есть кассовые операции.
  

Денежные средства, полученные для осуществления выплат заработной платы, стипендии или иных аналогичных выплат разрешается хранить в кассе 5 рабочих дней, включая день их получению.

К оборудованию комнаты, в которой размещается касса организации специальных требований не существует. Руководители сами решают, как им обеспечить сохранность наличных при их хранении и транспортировке в банк [7].

Однако, если не принять меры, которые обеспечат сохранность денег при их хранении в кассе и при перевозке, то кассир не будет нести материальной ответственности за них. Ведь такая ответственность наступает при наличии вины работника и его противоправном поведении, а в том, что работодатель не позаботился о сохранности денег, вины кассира нет.

Для отражения в бухгалтерском учете информации об операциях с наличными денежными средствами используется счет 50 «Касса».

К названному счету могут быть открыты субсчета:

• 
  1 Касса организации;
  
• 
  2 Операционная касса;
  
• 
  3 Денежные документы;
  
• 
  11 Касса организации в валюте;
  
• 
  33 Денежные документы в валюте[6].
  

На данном счете не учитываются операции с ценными бумагами, такие как акции и векселя, данные операции отражаются на счете 58 «Финансовые вложения».

Счет 50 является активным, остаток, по дебету которого показывает остаток наличных денег в кассе. По дебету счета отражают все поступления денежных средств, а по кредиту счета наоборот выдача денежных средств из кассы. Корреспондирующий счет зависит от содержания хозяйственной операции

Таким образом, можно сделать вывод, что процесс учета наличных денежных средств предприятия подчинен целому ряду нормативно-правовых актов, которыми должен руководствоваться кассир при выполнении своих трудовых обязанностей.

Как было сказано выше, все организации независимо от организационно-правовой формы обязаны хранить денежные средства в банке. В связи с чем, соответствии с законодательством РФ каждая организация должна открыть счет в любом по своему желанию банке. Основным для работы компании будет являться расчетный счет, также она вправе открывать и другие счета, в частности валютные специальные, депозитные.

---

Смотрите также файлы

• Рефератов по курсу философия.docx

• Контрольные задания для курсового проекта по дисциплине Теория механизмов и машин 151000 Технологические машины и оборудование. Варианты задания выбираются по списочному номеру группы.docx

• Отчет по производственной практике 43. 02. 10 Туризм пм 01. Предоставление турагентских услуг пм 02. Предоставление услуг по сопровождению туристов.pdf

• Адаптивная двигательная рекреация как средство моделирования эмоционального состояния человека с ограниченными возможностями.docx

• Задача Разгадайте кроссворд, составленный по теме 6. Практическое занятие 2 Волевая сфера.docx