Естественно основным недостатком скидки являются определенные потери денежных средств по сравнению со 100%-й оплатой. Таким образом, решая вопрос о приоритете стимула (скидки или отсрочки) продавца покупателю, следует в первую очередь ставить размер скидки в зависимость от темпов инфляции и во вторую – от соотношения рентабельности финансовых вложений и процента за кредит.

Следует также учесть, что несвоевременное погашение дебиторской задолженности приводит к потерям не только от инфляции и потерям от недополученных процентов от вложений, но также она требует дополнительных затрат на постоянное обслуживание. Отсюда следует, что при сравнении потерь от скидок за оплату в первые дни после оказания услуги и потерь от отсрочки платежа необходимо учесть дополнительные затраты на звонки дебиторам, командировка лиц с целью взыскания дебиторской задолженности, иски в суд и т.д.

Размеры скидок при оплате продукции покупателям в первые дни после оказания услуг, зависят от стоимости кредита на кредитном рынке в данный момент времени, т.е. от учетной ставки Центробанка как ориентира, и срока коммерческого кредита. Этот процент можно определить по формуле:

ПСф *Скк

СЦ_кк = 365 (13),

где СЦ_кк– скидка с цены коммерческого кредита;

ПС_ф – фактическая процентная ставка за кредит; С_кк– срок коммерческого кредита.

Доля отсрочки платежа, оформляемая векселями, и условия векселей определяются вексельной политикой предприятия.

В свою очередь предприятие как получатель продукции выгодность скидки или отсрочки платежа должно определять на основе следующих расчетов (таблица 6).

Таблица 6 – Сравнительный расчет выгодности скидки и отсрочки платежа

Показатель	Ва	риант скидк	и	Отсрочка платежа 4 месяца
	1	2	3
1. Инфляция за 4 месяца, %	-	-	-	2,03
Окончание таблицы
2. Индекс цен, %	-	-	-	1,061
3. Коэффициент падения покупательской способности денег (обратная величина индексу цен) , %	-	-	-	0,94
4. Потери от инфляции с каждой тысячи рублей, руб.	-	-	-	30
5. Процентная ставка за кредит – годовая, %	-	-	-	18
6. Сумма процента за кредит, руб.	-	-	-	60 р.
7. Скидка с каждой тысячи рублей, руб.	5,9% - 59	6% - 60	7% - 70	-
8. Рентабельность от вложений полученной в срок платы за продукцию в месяц, %	2	3	4	-
- без учета инфляции	6,2	0,092	37,2	-
- с учетом инфляции	17,69	26,51	32,15	-
9. Потери от предоставления скидки с учетом возможного вложения полученных в срок средств, руб.	41,31	33,49	37,85	-
10. Потери от отсрочки платежа, руб.	-	-	-	90

---

Инфляция за год по РФ в 2020 году составила 6,1%, следовательно, коэффициент падения покупательской способности вычисляется следующим образом: 1/1,061 = 0,94.

Потери от инфляции в каждой тысячи рублей за весь срок предоставления коммерческого кредита рассчитываются следующим образом: 1000 руб. – 1000*Коэффициент падения покупательской способности, т.е. 1000 – 1000*0,94 = 60 руб. Сумма процента за кредит вычисляется следующим образом:(1000*0,18) /4 мес. = 60 руб.

В потери от отсрочки платежа включались потери от инфляции с каждой тысячи рублей и сумма процента за кредит, отсюда общая сумма потерь от отсрочки платежа составит 30 руб. + 60 руб.=90 руб.

Сравнив потери с каждой тысячи рублей оказанных услуг от предоставления скидки в размере 6% и потери от отсрочки платежа на 4 месяца (как отмечалось ранее, средний период инкассации дебиторской задолженности, с учетом 6,1% годовой инфляции и 18% годовой ставки за кредит) можно сделать вывод, что для предприятия более выгодно предоставлять скидку сторонним организациям и получать в свое распоряжение денежные средства сразу же после оказания услуг, нежели предоставлять коммерческий кредит для данных организаций. Очевидно, что потери от предлагаемого мероприятия в 2,3 раза меньше, чем потери от коммерческого кредита.

Дебиторская задолженность за 2021 год составила 59048,7 тыс.руб.

Предполагается, что предоставление скидки в 6% сторонним организациям, оплатившим задолженность сразу же после оказания услуги, приведет к тому, что 25% всех клиентов предприятия согласятся на предлагаемые условия. Данный показатель был определен, исходя из аналогичных условий на других предприятиях.

Отсюда следует, что дебиторская задолженность сократится на 14762,18 тыс.руб. и будет равна:

ДЗ = 59048,7 х 0,75 = 44286,53 тыс.руб.

Можно подвести итог, что общая сумма затрат на предоставление коммерческого кредита сроком на 4 месяца составит 989,07 тыс.руб.

Заключение

Оборотные средства — это авансируемая в денежной форме стоимость для планомерного образования и применения оборотных производственных фондов и фондов обращения в минимально нужных объемах, обеспечивающих исполнение компанией производственной программы и своевременность осуществления расчетов.

Неизменное перемещение оборотных средств считается основой бесперебойного процесса производства и обращения. Это наиболее важная функция оборотных средств — производственная.

Оборотные средства считаются одной из главных финансовых категорий, оказывающих немаловажное воздействие на сферу производства, сферу обращения, положение расчетов в народном хозяйстве и, этим самым, на денежное обращение в стране, исполняют собственную вторую функцию — платежно-расчетную.

---

Управление оборотными средствами напрямую соединено с механизмом определения плановой потребности компании в них, их нормированием. Для компании принципиально верно найти оптимальную потребность в оборотных средствах, это позволит с минимальными издержками обрести прибыль, запланированную при этом размере производства. Преуменьшение величины оборотных средств потянет за собой неудовлетворительное финансовое состояние, перебои в производственном процессе и, в следствии, уменьшение размера производства и прибыли. В свою очередность, завышение объема оборотных средств понижает возможности компании создавать капитальные затраты по расширению производства.

Определение необходимости компании в оборотных средствах по источникам финансирования обязано складываться по модели, независящей от установления потребности в оборотных средствах. Базой для расчетов тут работает категория «чистый оборотный капитал» (собственные оборотные средства).

Теоретические вопросы управления оборотным капиталом были рассмотрены в первой главе.

Вторая глава изложена на основании анализа использования оборотного капитала ООО «СтройТрейдСервис». Как стало ясно, есть определенная специфика в управлении оборотными средствами, характерная технико-экономическим особенностям строительной отрасли:

1. 
   Для строительного производства отличителен наиболее длительный производственный цикл, что воздействует на размер незавершенного производства, который покрывается оборотными средствами. Поэтому-то в структуре оборотных средств небольшой удельный вес за незавершенным производством.
   
2. 
   Особенность строительно-монтажных работ объясняет разную степень материалоемкости и трудоемкости исполняемых работ в отдельные периоды строительства, что описывает неравномерную надобность в оборотных средствах. Как правило начало строительства нуждается в огромных материальных затратах, и, напротив, отделочные работы снижают расход материалов и повышают трудовые затраты.
   
3. 
   В капитальном строительстве нет в структуре оборотных средств «Готовой продукции», однако в значимой мере интерес ООО «СтройТрейдСервис» заключается в нахождении оборотных средств в строительстве по данным «Расчеты и денежные средства».
   

В ходе выполнения третьей главы курсовой работы в данных направлениях были предоставлены следующие рекомендации.

---

Расписан способ перевоплощения текущих финансовых потребностей в отрицательную величину.

Введены рекомендации по выбору политики комплексного оперативного управления текущими активами и пассивами.

События по совершенствованию организации производства, в целом, по улучшению движения запасов приведут к увеличению скорости оборачиваемости и дополнительному освобождению средств.

Выработана методика подведения коэффициентов ликвидности до нормированных значений.

Список использованных источников

---

Нормативно-правовые источники

1. 
   Гражданский кодекс Российской Федерации – М.: ООО «ВИТРЭМ», 2019 год.
   
2. 
   Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 год №127-ФЗ с изменениями от 06.12.2018г.
   

Книжные издания

3. 
   Абрютина, М.С. Экономический учет и анализ деятельности предприятия // Вопросы статистики. – 2016.– №11. – с. 34–37.
   
4. 
   Астринский, Д. Экономический анализ финансового положения предприятия // Экономист. – 2016. – №12. – с. 34–47.
   
5. 
   Булгадаева, С.А. Экономический анализ. // Формирование механизма антикризисного регулирования в российской экономике. – 2016. – №7.-с. 41.
   
6. 
   Волков, Ю.Е. Предприятия работают так, как ими управляют // ЭКО. 2016. – №10. – с. 69–74.
   
7. 
   Гиляровская, Л.Т. Об оценке кредитоспособности хозяйствующих субъектов // Финансы. – 2016. – №4. – с. 53–54.
   
8. 
   Глазунов, В.Н. Анализ финансового состояния предприятия // Финансы. – 2016. – №2. – с. 15–17.
   
9. 
   Графова, Г.Ф. Об оценке кредитоспособности предприятия-заемщика // Финансы. –2015. – №12. – с. 27–28.
   
10. 
    Дронов, Р.И. Оценка финансового состояния предприятия // Финансы 2016. – №4. – с. 15–19.
    
11. 
    Ендовицкий, Д.А., Ендовицкая А.В. Экономический анализ. // Системный подход к анализу финансовой устойчивости коммерческой организации. – 2016. – №6. – с. 3 – 4.
    
12. 
    Ивашкевич, В.Б., Семенова И.М. Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности. – М.: Издательство «Бухгалтерский учет», 2016.
    
13. 
    Кондратова, И.Г. Экономический анализ. // Роль комплексного экономического анализа в управлении деятельностью коммерческой организации. – 2015. – №23. – с. 47 – 48.
    
14. 
    Колпакова, О.М. Как управлять дебиторской задолженностью. – М.: Современная экономика и право, 2016.
    
15. 
    Левчаев, П.А. Экономический анализ. // Система финансовых ресурсов предприятия. – 2016. – №16. – с. 42.
    
16. 
    Миролюбова, А.А. Экономический анализ. // Организация работ по анализу труда и заработной платы на промышленном предприятии с использованием системного подхода. – 2015. – №6. – с. 51 – 60.
    
17. 
    Остапенко, В и др. Финансовое состояние предприятия: оценка, пути улучшения // Экономист 2016. – №7. – с. 37–43.
    
18. 
    Парушина, Н.В. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности, // Бухгалтерский учет / 2016. №4. С. 46.
    
19. 
    Петров, А.М. Управление дебиторской задолженностью, / / Аудитор / 2016. №1. С. 12.
    
20. 
    Савицкая, О.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. –3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА – М, 2016.
    
21. 
    Селезнева, Н.Н., Ионова, А.Ф. Финансовый анализ. – М.: ЮНИТИ, 2015.
    
22. 
    Финансовый менеджмент / Под ред. д.э.н., проф. А.М. Ковалевой. – М.: ИНФРА-М, 2016.
    
23. 
    Финансовый менеджмент / Под ред. проф. Е.И. Шохина. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2015.
    
24. 
    Финансы / Под ред. проф. А.М. Ковалевой. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2016.
    
25. 
    Финансы предприятий. Н.В. Колчина, ГОДБ. Поляк, Л.П. Павлова и др. / Под ред. проф. Н.В. Колчиной. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016.
    
26. 
    Финансы. / Под ред. Дробозиной Л.А. – М.: 2016.
    
27. 
    Экономика предприятия: Горфинкель В.Я., Куприянов Е.М.М.: Банки и биржи; ЮНИТИ 2015.
    
28. 
    Экономика предприятия / Под ред. проф. О.И. Волкова. М.: ИНФРА-М, 2015.
    
29. 
    Экономический анализ / Под. ред. Л.Т. Гиляровской. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016.
    
30. 
    Эффективное управление запасами / Джон Шрайбферд -2-е издание – М.: Альпина Бизнес Букс, 2014.
    

---

Смотрите также файлы

• Тема Парная линейная регрессия.docx

• Экономики и Управления.docx

• Антироссийские санкции плюсы и минусы для экономики России.docx

• Ті олданбалы программалар ішіндегі олдануа арналан е олайлы рал болып табылады. Деректер орыны маыздылыы ол мліметтер орын енгізіп, сол мліметтерден керекті мліметтерді тез жне оай алу шін олданады. Бл жмыста хирургия блімі.doc

• Что такое алгоритм.docx