Файл: Создание информационнопрограммной системы для анализа финансового состояния банка.pdf

Министерство образования Российской Федерации
Томский государственный университет
Факультет информатики
Кафедра теоретических основ информатики
Допустить к защите в ГАК зав. кафедрой теоретических основ информатики, кандидат технических наук, доцент:
Ю.Л.Костюк
2000 г.
Шеренков Илья Николаевич
СОЗДАНИЕ ИНФОРМАЦИОННО-ПРОГРАММНОЙ СИСТЕМЫ ДЛЯ
АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА
(отчет о дипломной работе)
Научный руководитель
Заместитель начальника экономического Управления начальник аналитического отдела
ОАО «Томскпромстройбанк» кандидат техн. наук
С.Н.Симонцев
Электронная версия отчета помещена в электронную библиотеку
Администратор сети
Исполнитель студент группы 1452
И.Н.Шеренков
Томск 2000

2
РЕФЕРАТ
Отчет о дипломной работе, страниц 58, рисунков 8, источников 5.
АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА, MICROSOFT VISUAL BASIC,
MICROSOFT EXCEL, MICROSOFT ACTIVEX DATA OBJECTS, PERVASIVE SQL.
Объект исследования: процедура анализа финансового состояния банка.
Цель работы: создание информационно-программной системы для анализа финансового состояния банка.
Результаты: разработана информационно-программная система для анализа финансового состояния банка.
Новизна: при разработке системы создан и реализован алгоритм для формирования и расчета показателей на основе возможностей Microsoft Excel.
Характеристики: информационно-программная система построена на основе среды Microsoft Excel.
Степень внедрения: информационно-программная система разработана, проходит опытную эксплуатацию в ОАО «Томскпромстройбанк», будет дорабатываться, ее возможности будут расширяться.
Рекомендации по внедрению: требует наличия Microsoft Excel версии 7.0 или выше, динамической библиотеки выполнения Microsoft Visual Basic 6.0 или выше, библиотеки Microsoft ActiveX Data Objects версии 2.0 и выше.
Область применения: коммерческие банки.

3
ОГЛАВЛЕНИЕ
ОГЛАВЛЕНИЕ ________________________________________________________3
ВВЕДЕНИЕ ___________________________________________________________5
1. ПРОБЛЕМЫ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ 6
1.1. Место финансового анализа в коммерческом банке _____________________6 1.2. Информационная база финансового анализа __________________________10
1.2.1. Внутренний и внешний анализ __________________________________10
1.2.2. Виды банковских операций ____________________________________11
1.2.3. Исходные данные финансового анализа __________________________13
1.3. Основные методы финансового анализа _____________________________17
1.3.1. Традиционные методы финансового анализа. _____________________17
1.3.2. Структурный анализ _________________________________________19
1.3.3. Функциональный анализ _______________________________________20
1.3.4. Рейтинговый анализ __________________________________________20
1.3.5. Факторный анализ ___________________________________________22
1.3.6. Оптимизационный анализ _____________________________________24
2. БАНКОВСКИЕ АНАЛИТИЧЕСКИЕ ПРОГРАММЫ ___________________26
2.1. Классификация банковских аналитических программ __________________26
2.1.1. Критерии ___________________________________________________26
2.1.2. Классификация. ______________________________________________27
2.1.3. Общие требования к программам аналитики. ____________________28
2.1.4. Современный рынок. __________________________________________28
2.2. _ Характеристика программного комплекса «Анализ финансового состояния коммерческих банков» (фирма «ИНЭК») ________________________________29
2.2.1. Тип_________________________________________________________29
2.2.2. Основное назначение__________________________________________29
2.2.3. Наличие отраслевых решений __________________________________30
2.2.4. Краткая характеристика продукта, разделы системы ____________31
2.2.5. Достоинства системы (оценка фирмы) _________________________32
2.2.6. Дополнительные сведения _____________________________________32
2.2.7. Заключение __________________________________________________32

4
3. РАЗРАБОТКА ИНФОРМАЦИОННО-ПРОГРАММНОЙ
СИСТЕМЫ ________________________________________________________________33
3.1. Постановка задачи _______________________________________________33 3.2. Средства разработки______________________________________________33 3.3. Функциональный состав системы. __________________________________35 3.4. Интерфейс пользователя __________________________________________35
3.4.1. Меню пользователя___________________________________________35
3.4.2. Ввод данных на формирование запроса __________________________36
3.4.3. Построение графиков_________________________________________37
3.4.4. Сохранение результатов ______________________________________38
3.5. Ведение справочников ____________________________________________38
3.5.1. Справочник шаблонов счетов для выборки _______________________38
3.5.2. Справочник показателей ______________________________________38
3.6. Редактор показателей _____________________________________________40 3.7. Построение запроса и представление результатов _____________________41
3.7.1. Формирование листа счетов ___________________________________42
3.7.2. Формирование листа составляющих ____________________________43
3.7.3. Формирование листа показателей ______________________________45
3.7.4. Формирование листа баланса __________________________________45
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ______________________________________________________49
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ _____________________________________________50
ВНЕШНИЙ ВИД СИСТЕМЫ __________________________________________51
СПИСОК ФАЙЛОВ В ЭЛЕКТРОННОЙ ВЕРСИИ ДИПЛОМНОЙ РАБОТЫ55
СПИСОК ФАЙЛОВ ИСХОДНЫХ ТЕКСТОВ СИСТЕМЫ ________________56
РУКОВОДСТВО ПОЛЬЗОВАТЕЛЯ ____________________________________57
РУКОВОДСТВО ПРОГРАММИСТА __________________________________578

5
ВВЕДЕНИЕ
Коммерческий банк сегодня – это большой и сложный организм, в котором ежеминутно обрабатываются огромные потоки информации. Они связаны с особой ролью, которую играют кредитные организации в развитии производства и других сфер реального сектора экономики. С одной стороны, любому банку требуется объективно оценивать данные по всем своим внешним контрагентам – субъектам финансового рынка, с другой стороны – детально контролировать собственное финансовое положение.
Своевременно реагировать на изменения финансового состояния банка помогает анализ его основных показателей. На основе этого анализа осуществляются:
♦ подготовка и принятие управленческих решений;
♦ координация деятельности различных подразделений и служб банка;
♦ оценка результатов деятельности и перспектив развития;
Оценка деятельности банка подтверждает простую истину, что ИНФОРМАЦИЯ
РЕШАЕТ ВСЕ.
Для обеспечения непрерывности наблюдения аналитической системе необходимо иметь доступ к базе данных операционного дня. В банке используется собственная автоматизированная система, поэтому требуются аналитические программы, являющиеся отдельными приложениями. Имеющиеся разработки требуют предоставлять данные в понятной им форме, что подразумевает работу по переводу данных из одной формы в другую и содержание еще одной базы данных для аналитической программы. Это ведет к необходимости создания собственной аналитической системы, интегрированной в существующую технологию, что и является основной целью данной работы.
Работа состоит из трех глав, введения, заключения и двух приложений.
В первой главе рассмотрены проблемы финансового анализа в коммерческом банке: его место, информационная база и основные методы.
Во второй главе приведена классификация банковских аналитических программ и проанализирована функционально наиболее подходящая для использования в нашем банке: «Анализ финансового состояния коммерческих банков» - разработка фирмы
ИНЭК.
Третья глава посвящена основным вопросам разработки программного комплекса и особенностям реализации. Рассмотрена постановка задачи, средства разработки, приведен функциональный состав. Описана созданная версия системы.

6
1. ПРОБЛЕМЫ
ФИНАНСОВОГО
АНАЛИЗА
В
КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ
1.1. Место финансового анализа в коммерческом банке
Банковская система является одним из основных элементов рыночной инфраструктуры. В настоящее время в банковской системе достигнута определенная стабилизация. Обозначилась специализация банков как в региональном, так и в функциональном аспектах. В банках накоплен значительный финансовый потенциал.
И все же степень надежности банка обусловлена не только его размером, образно говоря – «объемом» банка во внешнем мире, о котором можно получить представление через число клиентов банка, число филиалов, объем операций и сумму валюты баланса, но также и качеством управления активами и пассивами, ликвидностью, рисками, и профессионализмом сотрудников, то есть - качеством и способностями к управлению его внутренней структуры. И основной акцент финансового анализа в этом ключе приходится именно на анализ внутреннего состояния, хотя нельзя сказать, что характеристики
«объема» остаются без внимания. Но все же основная их роль здесь – это быть исходной информацией.
При анализе финансового состояния банка каждый из субъектов рынка
(Центральный банк, руководство коммерческого банка, другие кредитные учреждения, предприятия, организации, физические лица) преследует свои цели. Однако общим моментом для всех является определение степени надежности функционирования банка, эффективности его деятельности. На основе этой оценки клиенты банка - предприятия и население, стремятся определить целесообразность и перспективность дальнейших отношений с ним. В самом банке на основе финансового анализа осуществляется принятие управленческих решений, координация деятельности различных подразделений и служб, объективная оценка результатов деятельности и перспектив развития. Кроме того, методы финансового анализа позволяют определить надежность и устойчивость банка-партнера, клиента, корреспондента.
Из сказанного выше понятна важность финансового анализа для управления современным коммерческим банком. Однако сегодня существует ряд причин как субъективного, так и объективного характера, мешающих организации аналитической работы. В основном, так как анализ имеет структурное направление, влияют проблемы как раз структурного плана, например, отсутствие унифицированной системы

7
аналитического учета в банках не позволяет создать универсальную методику анализа, усложняет проведение внутрибанковского анализа и снижает его качество.
Отчасти решает эту проблему введение форм общей финансовой отчетности, в которых обобщается информация о ликвидности и платежеспособности коммерческого банка, о рисках, связанных с активами и пассивами, учитываемыми на балансе и за балансом. Руководство банка поясняет, как банк управляет рисками и контролирует их.
Однако общая финансовая отчетность не дает всего представления о финансовой структуре банка и его возможностях, что требуется как результат анализа финансового состояния. Но решить эту проблему можно с применением специальных методик углубленного анализа, вскрывающего взаимосвязи множества разрозненных показателей финансового состояния банка. Некоторые из таких методик будут рассмотрены дальше.
Таким образом, в основе финансового анализа на современном этапе лежит анализ и управление финансовыми ресурсами субъекта хозяйствования как основным и приоритетным ресурсом. Основными исполнителями такого анализа являются бухгалтеры и финансовые менеджеры. В то же время анализ хозяйственной деятельности, понимаемый как технико-экономический анализ, не отменяется. Он становится прерогативой линейных руководителей. Например, производственные запасы для бухгалтера представляют интерес лишь как оборотные средства, оптимизация которых должна способствовать повышению рентабельности авансированного капитала. То есть, задача бухгалтера заключается в формировании оценки состояния оборотных средств - конкретных цифр в денежных единицах измерения - но не общей их структуры
1
, в то время как для линейного руководителя важна именно предметно-вещественная структура запасов как важнейшего элемента производства. Очевидно, что цели и приемы анализа в обоих случаях различны, как и различна роль, возможность и целесообразность использования бухгалтерской информации.
Результативность управления в экономической системе во многом определяется уровнем организации и качеством информационного обеспечения. Для того, чтобы обеспечить выживаемость в современных условиях, управленческому персоналу необходимо прежде всего уметь реально оценивать финансовое состояние своего предприятия
2
, а также существующих и потенциальных контрагентов, состояние конкурентной среды и макроэкономические процессы в регионе и стране в целом. Для
1
Шиян А.А. Основы информационно-психологической безопасности для менеджера.
2
Под предприятием мы понимаем любой хозяйствующий субъект независимо от формы собственности и рода деятельности - промышленные, торговые, финансовые и т.д.

8
этого необходимо владеть методикой оценки финансового состояния предприятия, иметь соответствующее информационное обеспечение и квалифицированный персонал, способный реализовать эту методику на практике.
Оценка финансового состояния может быть выполнена с различной степенью детализации в зависимости от цели анализа, имеющейся информации, программного, технического и кадрового обеспечения. Наиболее целесообразным является выделение процедур экспресс-анализа и углубленного анализа финансового состояния.
С позиции обеспечения управленческой деятельности можно выделить три основных требования, которым должна отвечать бухгалтерская отчетность на современном этапе. Она должна содержать данные, необходимые для качественного анализа и принятия обоснованных управленческих решений в области инвестиционной политики; оценки динамики и перспектив изменения прибыли хозяйствующего субъекта; оценки имеющихся у предприятия ресурсов, происходящих в них изменений и эффективности их использования.
Обеспечение этих требований основывается на одном из важнейших принципов подготовки бухгалтерской отчетности - принципе соответствия вложенной и востребованной информации. Суть данного принципа заключается в следующем: бухгалтер, подготавливающий отчетные данные, должен представлять себе необходимость и полезность для анализа и принятия управленческих решений тех или иных данных и вложить их в отчет, руководитель же как пользователь отчетности должен понимать, что нужные для него данные вложены в отчет и потому могут быть им востребованы.
Известно, что процесс управления - принятие управленческих решений - должен в большей мере осуществляться творчески, нежели строго по уже известным научным методам. Поэтому результаты выполненных формализованных аналитических процедур не являются (по крайней мере, не должны являться) единственным и безусловным критерием для принятия того или иного управленческого решения. Они, в некотором смысле - объективная «материальная» основа для формирования управленческих решений, принятие которых основывается также еще и на интеллекте, опыте, логике, личных симпатиях и антипатиях лица, принимающего эти решения, причем в некоторых случаях, например - при необходимости самостоятельно достраивать и прогнозировать недостающую часть информации, эти «нематериальные», то есть относящиеся к личностным характеристикам руководителя, компоненты могут иметь преобладающее значение. Отсюда следует, что приемы и методы финансового анализа не должны