Файл: Выпускной квалификационной работы Совершенствование организации безналичных расчетов на основе банковских карт в пао.pdf

МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ
ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«Алтайский государственный университет»
Международный институт экономики, менеджмента и информационных систем
Кафедра экономической теории
Совершенствование организации безналичных расчетов на основе банковских карт в ПАО Сбербанк
(выпускная квалификационная работа)
Выполнила студентка
5 курса, группы 241з
М.С. Фролов
___________________
(подпись)
Научный руководитель, к.э.н., доцент каф. эк. теории
Н.А. Шутова
____________________
(подпись)
Барнаул 2019
Допустить к защите заведующий кафедрой экономической теории, д-р социол. наук, профессор
_____________ А.Я. Троцковский
(подпись)
_________________2019 г
Выпускная квалификационная работа защищена
_______________2019 г
Оценка____________
Председатель ГЭК д-р экон. наук, профессор
А.И. Миллер
__________________
(подпись)

3
РЕФЕРАТ
Тема выпускной квалификационной работы: Совершенствование организации безналичных расчетов на основе банковских карт в ПАО
Сбербанк.
Целью выпускной квалификационной работы является разработка направлений совершенствования системы безналичных расчетов при использовании банковских карт Сбербанка.
Цель работы предопределила постановку и решение следующих задач:
- изучить теоретические основы организации безналичных расчетов;
- провести анализ безналичных расчетов с использованием банковских карт Сбербанка;
- разработать направления развития системы безналичных расчетов на основе банковских карт.
Объектом исследования является Сбербанк. Предметом исследования – организация безналичных расчетов банковскими картами.
Работа состоит из 91 страницы пояснительной записки, 19 таблиц, 25 рисунков и 9 приложений. Работа выполнена с использованием 56 источника.
Методы исследования: системный анализ, стратегический анализ, количественный метод сбора данных – опрос руководителей и качественный – наблюдение, изучение периодических изданий.
В первой главе выпускной квалификационной работы рассматриваются теоретические аспекты анализа системы безналичных расчетов. Во второй главе проведен анализ безналичных расчетов с использованием пластиковых карт ПАО «Сбербанк», и разработаны направления совершенствования безналичных расчетов на основе пластиковых карт.

4
СОДЕРЖАНИЕ
Введение ....................................................................................................................... 5 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА СИСТЕМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ
РАСЧЕТОВ В БАНКОВСКИХ ОРГАНИЗАЦИЯХ ................................................ 7 1.1 Система безналичных расчетов ........................................................................... 7 1.2 Виды безналичных операций с использованием пластиковых карт ............. 16 1.3 Технология расчетов с использованием пластиковых карт ........................... 27 2
АНАЛИЗ
БЕЗНАЛИЧНЫХ
РАСЧЕТОВ
С
ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ
ПЛАСТИКОВЫХ КАРТ ПАО «СБЕРБАНК» ....................................................... 35 2.1 Краткая экономическая характеристика ПАО «Сбербанк» ............................ 35 2.2 Анализ системы расчетов с использованием банковских карт в ПАО
«Сбербанк» ................................................................................................................. 46 2.3 Основные направления совершенствования безналичных расчетов на основе банковских карт в ПАО «Сбербанк» ....................................................................... 58
Заключение ................................................................................................................ 71
Приложение А ........................................................................................................... 80
Приложение Б ............................................................................................................ 81
Приложение В ............................................................................................................ 82
Приложение Г ............................................................................................................ 84
Приложение Д ............................................................................................................ 85
Приложение Е ............................................................................................................ 86

5
Введение
Согласно статистике ЦБ РФ, в Российской Федерации безналичный денежный оборот занимает около 80% от всего денежного оборота в стране.
Безналичные расчеты осуществляются путем обращения средств в безналичной форме, с помощью таких форм, как чек, платежное поручение, аккредитив, инкассо, банковский карточек и других.
Банковская карта – одно из направлений деятельности банков, являющаяся инструментом безналичных расчетов.
Появившись в середине прошлого века, банковские карточки получили распространение в более чем 200 странах мира и успели стать неотъемлемым атрибутом цивилизованного человека. На сегодняшний день в России эмитировано около 260 тыс. банковский карт, из которых 230 тыс. расчетные и
30 тыс. кредитные, при том, наблюдается стабильный и стремительный рост выпуска карт, только за три года рост эмиссии составил более 8% [44].
Как отмечает главный аналитик Сбербанка Михаил Матовников, доля безналичных транзакций в общем объеме расходов граждан пока невелика и составляет 24%. Тем не менее, по прогнозам аналитиков RBR, число транзакций с применением кредитных карт вырастет до 2021 год до 55%.
Несмотря на то, что подавляющее большинство операций по картам – снятие наличных в банкоматах, ситуация меняется, держатели «пластика» все активнее используют его для оплаты товаров в магазинах и интернете [45].
Актуальность работы состоит в том, что рынок безналичных расчетов переживает новый этап развития. От дорогих и доступных только обеспеченным клиентам, банковские карты становятся достаточно демократичным средством расчетов.
В настоящее время развитие экономики не возможно без эффективной системы денежного обращения, и как следствия без современных платежных инструментов, где пластиковая карта играет не последнюю роль.

6
Пластиковые карты позволяют объединиться с мировой системой банковских услуг и повысить имидж банка на внутреннем и внешнем рынках.
Что в свою очередь способствует более быстрому завоеванию рынка и привлечению клиентов. Так же пластиковые карты позволяют овладеть новыми технологиями, увеличивая скорость расчетных операций и исключая возможность появления ошибок и злоупотреблений.
Несмотря на то, что платежные карты являются эффективным средством расчетов и обладают высокой ликвидностью, они подвержены воздействию кризисных явлений, как и остальные платежные инструменты. Поэтому особую актуальность в современных условиях приобретает вопрос развития платежного оборота на базе применения банковских карт.
Целью выпускной квалификационной работы является разработка направлений совершенствования системы безналичных расчетов при использовании банковских карт Сбербанка.
Цель работы предопределила постановку и решение следующих задач:
- изучить теоретические основы организации безналичных расчетов;
- провести анализ безналичных расчетов с использованием банковских карт Сбербанка;
- разработать направления развития системы безналичных расчетов на основе банковских карт.
Объектом исследования является Сбербанк. Предметом исследования – организация безналичных расчетов банковскими картами.
В работе использованы методы системного анализа, стратегического анализа, количественный метод сбора данных – опрос руководителей и качественный – наблюдение, изучение периодических изданий.
В качестве теоретической и информационной основы исследования выступают специальная литература, законодательные и нормативно-правовые акты Российской Федерации, материалы банковской статистики, публикации в периодической печати, электронные средства массовой информации, а также нормативно – правовые акты и финансовая отчетность Сбербанка.

7 1
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА СИСТЕМЫ
БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ В БАНКОВСКИХ ОРГАНИЗАЦИЯХ
1.1 Система безналичных расчетов
В настоящее время денежные расчеты возникают при любых товарно- денежных отношениях, это можно быть купля-продаж товаров, оказания услуг и т.д.
Еще в 70-80-е годы двадцатого века футурологи предсказали, что в скором будущем мир откажется от привычных материальных денег и перейдет на безналичный цифровой расчет [56].
Безналичные расчеты – это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных организациях и зачетов взаимных требований [29].
В современном мире в общем объеме денежного оборота государств основное место занимает безналичный оборот – около 90% всего оборота денежных средств [36, с. 374].
Товарно-денежные отношения, которые существовали на протяжении многих веков, основывались на использовании наличных денег как всеобщего эквивалента меры стоимости. Но уже в средние века появились первые формы безналичных денег, которые осуществлялись в форме векселей и чеков.
Распространение современных технологий в ХХ и XXI веке приводит к возникновению новых видов платежей, в том числе безналичных, которые в настоящее время активно вытесняют наличные виды платежей [18, с. 405].
Гайсина Э.Р. отмечает, что в организации безналичных расчетов существуют страновые отличия, которые обусловлены историческим и экономическим развитием отдельных стран.
По сравнению с развитыми странами безналичные расчёты в царской
России были практически не развиты. Расчетные отделы существовали, но не

8 во всех городах и охватывали не все кредитные учреждения.
Первый расчётный отдел был организован при Петербургской конторе
Госбанка в 1908 г.; он осуществлял расчёты по погашению взаимных долгов банков через их счета в Госбанке. Уже через 6 лет, в 1914 г. насчитывалось 30 расчетных отделов.
В России стремительное развитие безналичных расчетов начинается с
1917 года, именно тогда была реформирована банковская система, которая является основой всех транзакций.
Денежные расчеты в СССР имели плановый характер и осуществлялись в масштабах страны, сосредотачиваясь в Государственном банке СССР.
Расчеты осуществлялись в наличной и безналичной формах, при этом наличный оборот приходился преимущественно на расчеты населения, безналичные переводы осуществляли предприятия между собой.
Экономической основой безналичных расчетов в СССР являлась общественная собственность на средства производства, плановое ведение хозяйства, монополия банковского дела и концентрация платежного оборота предприятий в едином банке.
Существовавшая с 30-х годов до 1993 года система безналичных расчетов была приспособлена к затратному механизму хозяйствования и соответствовала административно-командным методам управления экономикой.
Переход к рыночным отношениям обусловил необходимость создания новой платежной системы, основанной на двухуровневой банковской системе.
В связи с этим стало необходимым разделить денежные средства различных хозяйствующих субъектов, сформировать коммерческие банки и ввести корреспондентские отношения между банками и бывшими республиками, входящими в СССР.
Таким образом, общепринятая в мировой практике платежная система начала формироваться в России с начала 90-х годов. Данная система охватывала следующие группы расчётов: между предприятиями и нефинансовым сектором экономики, между банками и другими институтами в

9 финансовом секторе [15, с. 7].
В результате возрастания экономической активности субъектов хозяйствования, увеличения их числа и масштабов проводимых расчетов происходят качественные изменения в их организации. Качественные изменения проявляются в росте числа коммерческих структур, резком увеличении документооборота, который вызван необходимостью обслуживания платежной системы.
Очевидно, что перестроить платежную системы было бы невозможным, если бы не внедрялись новые принципы расчетов, не вводились новые формы и способы осуществления платежей [18, с. 405].
Новая система расчетов в России, как отмечает Еремина Н.В., «начала формироваться параллельно с образованием двухуровневой банковской системы, которая стала основным звеном в проведении расчетных операций.
Такое стечение обстоятельств, несомненно, придает особую остроту проблеме, как бы увеличивая масштаб всех наиболее существенных моментов» [19, с. 92].
Экономический кризис 1998 года наиболее ярко проявил все противоречия развития экономики, что в результате сказалось на банковской системе страны.
Негативные явления позволили сделать выводы, которые поспособствовали дальнейшему развитию банковской системы, платежных операций и экономики страны в целом.
Наиболее важный вывод, сделанный после кризиса – эффективность небольших банков, которые наиболее безболезненно справились с проблемами по сравнению с крупными банковскими структурами. При этом деятельность данных банков освободилась преимущественно к проведению расчетов.
В настоящий момент в условиях рыночной экономики безналичный денежный оборот является основной долей денежных расчетов и составляет около 90%, при том, что до конца 19 века преобладали платежи наличными деньгами [19, с. 92].
Остановимся подробнее на определении безналичных расчетов.

10
Как указывает Юров А.В., «безналичный денежный оборот – форма денежного обращения, при котором хранение и движение денежных средств происходит без участия наличных денег, посредством зачисления денег на банковский счет и перечисления со счета плательщика на счет получателя. Все безналичные расчеты осуществляются через банки, поэтому деньги в безналичном обороте трудно скрыть от контроля и обложения налогами» [43, с.
7].
Косенкова А.Е. отмечает, что безналичные расчеты – это банковские операции, которые заключаются в переводе условных денежных форм со счета плательщика на счет получателя, минуя непосредственный обмен между ними наличными денежными средствами [28, с. 10].
Лабусов М.В. дает короткое определение безналичных расчетов, понимая их как расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, путем перевода денежных средств с одного банковского счета на другой [29, с. 494].
Так же автор дает более емкое определение безналичных расчетов, которое, однако, не меняет их сути, но дает определить условия осуществления этих расчетов. Безналичные расчеты – это расчеты, совершаемые путем перевода банками средств по счетам клиентов, на основе платежных документов, составленных по единым стандартам и правилам, осуществляются через кредитные организации и (или) Банк России по счетам, открытым на основании договоров банковского счета, если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов [30, с.
489].
Мигачев И.Б. отмечает, что «термин «безналичные расчеты» употребляется обычно в двух значениях. В широком смысле значение данного термина понимается как процесс погашения денежных обязательств без применения наличных денег. Иное значение – узко юридическое, которое может быть истолковано как «правовые отношения, предпосылкой возникновения которых является право требования владельца счета к обслуживающему его банку о перечислении с указанного банковского счета

11 определенной денежной суммы по указанным реквизитам в определенный срок и за вознаграждение, а также корреспондирующая данному праву обязанность банка»» [35, с. 375].
Анализ определений разных авторов, привел к выводу, что все определения не противоречат друг другу, а лишь дополняют, следовательно, есть четкое понимание сущности и роли безналичных расчетов в экономике страны. Безналичные расчеты, при четкой работе банков, способствуют:
- ускорению оборачиваемости средств;
- ускорению совершения платежей;
- сокращению наличных денег, необходимых для обращения;
- снижению издержек обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет огромного количества денежных знаков, которые потребовались бы при расчетах наличными деньгами.
Основные выгоды от безналичных расчетов выделил Олиференко А.С., они сведены в таблице 1.1 [38, с. 30].
Таблица 1.1 – Основные преимущества от безналичных расчетов для разных субъектов субъект выгода
1 2
Государство
- снижение объема наличных, и, как следствие, снижение затрат;
- появляется инструмент для более полного контроля за финансовыми потоками, со всеми вытекающими последствиями (рост поступления налогов, сокращение теневого сектора);
- расширение безналичных расчетов требует большого количества банков, которые получают лицензию и держат вклады в Центральном банке России, что естественно также положительно сказывается на финансовой деятельности государства;
- использование безнала позволяет финансовым организациям иметь куда больший запас ликвидности;
- устраняют недостатки наличных денег.
Банк-эмитент
- комиссия с каждой транзакции (в среднем это около 1%);
- клиент хранит средства на счете, остатки на счетах – средства которыми банк может оперировать и зарабатывать;
- средства, которые потрачены клиентом на безналичную транзакцию, не будут сняты в банкомате, а значит надо меньше банкоматов и/или их можно реже инкассировать (эти затраты возможно оценить как 0,2%);
- новые технологические решения, основанные на безналичных расчетах, значительно дешевле для тех же банков – они могут экономить на офисах и персонале;
- достигается значительная экономия на издержках обращения.

12
Продолжение таблицы 1.1 1
2
Банк-эквайер
- получает свою комиссию за каждую транзакцию, обычно это около 1%;
- достигается значительная экономия на издержках обращения.
Юридические лица
- наценка на большинство товаров больше, чем комиссия;
- многим покупателям психологически проще расстаться с деньгами, когда не держат их в руках (как следствие – увеличение средней суммы чека);
- на счете денег часто больше, чем наличных в кошельке, а это означает что клиент с картой может купить больше, чем этот же клиент без карты;
- отсутствуют комиссии за пересчет и зачисление наличных на счет в банке
(относится к объему безналичных платежей);
- уменьшаются затраты на инкассацию и страховки, т.к. наличных меньше;
- уменьшаются затраты на заказ разменных денег, особенно, монет;
- достигается значительная экономия на издержках обращения
Физические лица
- может сделать покупки здесь и сейчас по такой же цене, как и за наличные;
- может оперировать большими суммами, чем наличные в кошельке;
- может получить некоторые бонусы от своего банка;
- может оплачивать покупки и услуги удалённо (интернет-магазины, штрафы, налоги и т.д.);
- потенциальное ускорение рутинных операций оплаты (метро и другой общественный транспорт, автоматические платежи по расписанию или по условию и т.д.);
- обычно более низкие комиссии при переводе средств между картами, чем при переводе наличных через платежные системы;
- потенциальный тотальный контроль за движением средств на счете;
- достигается значительная экономия на издержках обращения.
Согласно таблице 1.1 организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами для всех субъектов рыночных отношений.
На наш взгляд, к преимуществам безналичных денежных средств можно отнести решение проблем наличных средств, таких как, фальшивые денежные знаки, лимит наличных в кассах организаций, зависимость от территориального нахождения и прочие.
Противоправная деятельность, которая может иметь отношение к наличным деньгам, по мнению Юрова А.В., классифицируется в зависимости от целей и лиц ее осуществляющих [46, с. 4]:
- наиболее распространены схемы уклонение от уплаты налогов и социальных взносов, деятельность в обход законодательства, регулирующего международную миграцию и трудовые отношения (ограничения по минимальному размеру оплаты труда, допустимому количеству рабочих часов