Рисунок 2 - Динамика денежных потоков от текущей деятельности ПАО «Мечел»
Таким образом, в отчетном году по сравнению с предыдущим наблюдается положительная динамика: за счет уменьшения одних показателей и увеличения других, общая сумма платежей увеличилась. Такая ситуация указывает на то, что предприятие растет и расширяется.
Таблица 3 - Анализ движения денежных средств по инвестиционной деятельности ПАО «Мечел» (прямой метод)

№ п/п	Наименование показателя	За отчетный период		За предыдущий период			Отклонения		Темп роста %
		тыс. р.	Уд. вес, %	тыс. р.	Уд. вес, %		тыс. р.	Уд. вес, %
1.	Поступило денежных средств – всего	14 677	100	7 663	100	7 014		100	191,5
	В том числе:
1.1	От продажи объектов основных средств и иного имущества	12 907	87,9	4 602	60,1	8 305		118,4	280,5

Окончание таблицы 3

1.2	От возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам)	-	-	2 385	31,1	-2 385	-33,9	0
1.3	Дивиденды, проценты по финансовым вложениям	1 766	12,1	676	8,8	1 090	15,5	261,2
2.	Направлено денежных средств – всего	160 891	100	66 482	100	94 409	100	240,7
	В том числе:
2.1	На приобретение объектов основных средств (включая доходные вложения в материальные ценности) и нематериальных активов	160 891	100	66 482	100	94 409	100	240,7
2.2	На финансовые вложения	-	-	-	-	-	-	-
2.3	На прочие выплаты, перечисления	-	-	-	-	-	-	-
3.	Результат движения денежных средств от инвестиционной деятельности	146 214	×	58 819	×	87 395	×	248,6

---

За анализируемый период произошли изменения показателей денежных средств от инвестиционных операций.

На 01.01.2021 г. относительно 01.01.2020 г. наблюдалась следующая динамика. В разделе «Поступления» абсолютное отклонение 2021 г. к 2020 г. составило 7 014 тыс. рублей. Это было обусловлено тем, что произошло повышение поступлений от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений) на 8 305 тыс. рублей.

В разделе «Платежи» абсолютное отклонение 2021 г. к 2020 г. составило - 94 409 тыс. рублей.



Рисунок 3 - Динамика денежных потоков от инвестиционной деятельности ПАО «Мечел»
Таблица 4 - Анализ движения денежных средств по финансовой деятельности ПАО «Мечел» (прямой метод)

№ п/п	Наименование показателя	За отчетный период		За предыдущий период			Отклонения			Темп роста %
		тыс. р.	уд. вес, %	тыс. р.	уд. вес, %	тыс. р.		уд. вес, %
1.	Поступило денежных средств – всего	10 309 522	100	3 677 870	100	6 631 652		100	280,3
	В том числе:
1.1	Кредитов и займов	8 935 789	86,7	3 677 870	100	5 257 919		79,3	242,9
1.2	Бюджетных ассигнований и иного целевого финансирования	-	-	-	-	-		-	-
1.3	Вкладов участников	1 356 321	13,2	-	-	1 365 321		20,6	-
1.4	Другие поступления	17 412	0,1	-	-	17 412		0,1	-

---

Окончание таблицы 4

2.	Направлено денежных средств – всего	7 787 482	100	2 864 632	100	4 922 850	100	271,8
	В том числе:
2.1	На погашение кредитов и займов	7 787 482	100	2 864 632	100	4 922 850	100	271,8
2.2	На выплату дивидендов	-	-	-	-	-	-	-
2.3	На прочие выплаты, перечисления	-	-	-	-	-	-	-
3.	Результат движения денежных средств от финансовой деятельности	2 522 040	×	813 238	×	1 708 802	×	310,1

За анализируемый период произошли изменения показателей денежных средств от финансовых операций.

На 01.01.2021 г. относительно 01.01.2020 г. наблюдалась следующая динамика.

В разделе «Поступления» абсолютное отклонение 2021 г. к 2020 г. Составило 6 631 652 тыс. рублей. Поступления от кредитов и займов увеличились на 5 257 919 тыс. рублей; вклады участников в 2021 г., увеличились с 0 до 1 365 321 тыс. рублей; прочие поступления, также увеличились с 0 до 17 412 тыс. рублей.

В разделе «Платежи» абсолютное отклонение 2021 г. к 2020 г. составило 4 922 850 тыс. рублей.

---

Платежи на погашение кредитов и займов увеличились на 4 922 850 тыс. рублей.

Результат движения денежных средств от финансовой деятельности на конец отчетного периода увеличился на 1 708 802 тыс. рублей.



Рисунок 4 - Динамика денежных потоков от финансовой деятельности ПАО «Мечел»
2.4 Анализ движения денежных средств по видам деятельности предприятия
Одно из условий правильного анализа — наличие плана или бюджета движения денежных средств. Анализируя реальные показатели движения денежных средств на предприятии, владелец сможет понять, соответствует ли ситуация запланированной, или есть отклонения.
Таблица 5 - Анализ движения денежных средств по видам деятельности ПАО «Мечел»

Вид деятельности	За отчетный период	За предыдущий период	Отклонения (+); (-)	Темп роста %
Результат движения денежных средств от текущей деятельности	2 333 385	751 641	1 581 744	210,4
Результат движения денежных средств от инвестиционной деятельности	146 214	58 819	87 395	148,6
Результат движения денежных средств от финансовой деятельности	2 522 040	813 238	1 708 802	210,1

Окончание таблицы 5

Результат движения денежных средств за отчетный период	42 441	2 778	39 663	1427,8
Остаток денежных средств на начало отчетного периода	17 680	14 901	2 779	18,6
Остаток денежных средств на конец отчетного периода	58 436	17 680	40 756	230,5

---

По данным таблицы 5, можно сделать следующие выводы:

• 
  результат движения денежных средств от текущей деятельности на конец отчетного периода увеличился с 751 тыс. рублей, до 6412 333 385 тыс. рублей;
  
• 
  результат движения денежных средств от инвестиционной деятельности увеличился на 87 395 тыс. рублей;
  
• 
  результат движения денежных средств от финансовой деятельности увеличился на 1 708 802 тыс. рублей;
  
• 
  результат движения денежных средств за отчетный период на конец отчетного периода увеличился на 39 663 тыс. рублей;
  
• 
  остаток денежных средств на начало отчетного периода, увеличился с 14 901 тыс. рублей, до 17 680 тыс. рублей;
  
• 
  остаток денежных средств на конец отчетного периода увеличился на 230,5%, т.е., на 40 756 тыс. рублей.
  

2.5 Анализ движения денежных средств косвенным методом
Косвенный метод по сравнению с прямым увязывает величину чистой прибыли (убытка) от текущей деятельности с изменением остатка денежных средств и позволяет увидеть влияние изменений в оборотном капитале на изменение остатка денежных средств.

В основе расчета, выполняемого косвенным методом, − сумма чистой прибыли от текущей деятельности и амортизационных отчислений, корректируется на изменение кредиторской и дебиторской задолженности и производственных запасов.

При использовании косвенного метода конечный финансовый результат преобразуется в величину чистого денежного потока от текущей деятельности с помощью целого ряда корректировок. Их осуществление проводится в несколько этапов:

Этап I. Устраняется влияние на чистый финансовый результат операций не денежного характера, таких как начисление амортизации по вне оборотных активов и их выбытие.

Этап П. Выполняются корректировки с учетом изменений в статьях оборотных активов и краткосрочных обязательств.

Для расчета чистого денежного потока по текущей деятельности прирост оборотных активов должен быть показан в Отчете о движении денежных средств со знаком «минус», а их сокращение − со знаком «плюс».

Корректировка величины чистой прибыли приведет к определению чистого денежного потока по текущей деятельности, т.е.
Рскор.ч = ∆ДСтек = ЧДПтек (1)
где: Рскор.ч − скорректированная величина чистой прибыли;

∆ДСтек − изменение денежных средств по текущей деятельности за период

---

Смотрите также файлы

• Травмы, травматизм. Понятия, виды, классификация.pptx

• Конкурентный анализ как основа совершенствования стратегии организации (на материалах Банка втб (пао)).pdf

• Методика развития техники перемещения волейболистов во время игры.rtf

• Разработки и внедрения управляющих программ для обработки типовых деталей на металлообрабатывающем оборудовании Планирование и организация работы структурного подразделения.pdf

• Дневник обучения стажера.docx