Файл: 1 Методологические основы анализа движения денежных средств 1 Прямой метод анализа движения денежных средств.docx
Добавлен: 09.11.2023
Просмотров: 76
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
;
ЧДПтек − чистый денежный поток по текущей деятельности.
Таблица 6 - Анализ структуры общего результата движения денежных средств
Исходя из данной таблицы, мы видим, что в отчетном и предыдущем периоде наибольший удельный вес движения денежных средств принадлежит движению средств по финансовой деятельности 50,4% и 50,1%.
Движение денежных средств по текущей деятельности занимает 46,7% и 46,3% от общего удельного веса.
Наименьший удельный вес приходится на инвестиционную деятельность ( 2,9% и 3,6%.
2.6 Оценка платежеспособности предприятия по данным отчета о движении денежных средств
Анализ отчета о движении денежных средств проводится с целью дать оценку объемам и установить причины увеличения или уменьшения денежных потоков в разрезе периодов и видов деятельности. Анализ помогает разработать стратегию оптимизации движения денежных средств с целью установления баланса между выплатами и поступлениями.
В таблице 7 представлена оценка платежеспособности организации по данным отчета о движении средств.
Таблица 7 - Оценка платежеспособности организации по данным отчета о движении денежных средств
Исходя из таблицы 7, следует, что остаток денежных средств на начло периода, уменьшился на 2779 тыс. рублей.
Поступление денежных средств уменьшилось на 2779 тыс. рублей, или на 0,04%.
Израсходование денежных средств на конец отчетного периода составил 17018515 тыс. рублей, что на 10062686 тыс. рублей больше, чем прошлом году.
Коэффициент платежеспособности, рассчитанный по всей деятельности организации с учетом остатков денежных средств в отчетном году на 0,1% выше, чем, в прошлом году.
Коэффициент платежеспособности, рассчитанный по всей деятельности организации без учета остатков денежных средств, на 0,3% процента меньше, чем в прошлом году.
Коэффициент платежеспособности, рассчитанный по текущей деятельности организации уменьшился с 0,81 до 0,74, на 0,07, что на 8,6% меньше, чем в прошлом году.
3 Коэффициентный анализ движения денежных средств
Коэффициентный анализ — неотъемлемая часть анализа денежных потоков. С его помощью изучаются относительные показатели, характеризующие денежные потоки, а также рассчитываются коэффициенты эффективности использования денежных средств организации.
Прежде всего коэффициентный анализ денежных потоков дает представление о возможности организации генерировать необходимую величину поступлений денежных средств по текущей деятельности для поддержания платежеспособности.
В практике финансового анализа используется группа показателей платежеспособности, рассчитываемых как отношение поступлений и платежей. Такие показатели могут исчисляться применительно как к денежным потокам от операционной деятельности, так и к денежным потокам организации в целом.
Перейдём к расчетам коэффициентов.
Ккач. =
(1)
Следовательно:
Ккач.= 2 333 385/697 212=3,35.
2) коэффициент Бивера (Кбивера) − показывает, в какой степени могут быть покрыты краткосрочные (КО) и долгосрочные обязательства (ДО) за счет притока денежных средств (чистой прибыли и амортизации). Зарубежный опыт показывает, что у благополучных предприятий коэффициент Бивера находится в пределах 0,4−0,45:
Кбивера =
(2)
Следовательно:
Кбивера=697 212+ 867 682/ 2 930 985+ 7 880 633= 1 564 894/ 10 811 618=0,14.
3) коэффициент покрытия краткосрочных обязательств притоком денежных средств (Кпокр ко) − показывает степень покрытия краткосрочных обязательств за счет притока денежных средств:
Кпокр ко =
(3)
Следовательно:
Кпокр ко=697 212+867 682/10 811 618=0,27.
Заключение
В условиях плановой экономики денежные средства не играют значимой роли в деятельности предприятий, поскольку их величина как в кассе, так и на текущем счете регулировалась высшими государственными учреждениями. Для предприятий, функционирующих в рыночных условиях, осуществления непрерывного движения денежных средств становится главной задачей, успешное решение которой сможет обеспечить функционирование основной деятельности, погашения обязательств и реализацию вопросам социальной программы развития предпринимательства. Анализ движения потоков денежных средств позволяет изучить их динамику, определить сумму превышения поступлений над выплатами, что позволяет сделать вывод о возможности внутреннего финансирования.
Денежные средства сами по себе, то есть не вложенные в производство, не могут приносить доход, с другой стороны, предприятие всегда должно иметь определенную сумму свободных средств, необходимых в случае возникновения дополнительных потребностей в средствах, а также неожиданных возможностей их выгодного вложения.
Именно этим определяется необходимость определенной систематизации подходов к управлению этими активами. В целом система эффективного управления денежными средствами предусматривает выделение трех блоков аналитических процедур:
1. Расчет продолжительности финансового цикла;
2. Анализ движения денежных средств;
3. Оценка оптимального уровня денежных средств; 4. Определение стоимости денег во времени.
Объектом исследования курсовой работы явилось предприятие ПАО «Мечел».
Основной целью деятельности ПАО «Мечел» является производство промышленного холодильного и вентиляционного оборудования.
С помощью анализа денежных средств предприятие сможет разработать и обосновать решения по их эффективному использованию. В результате анализа движения денежных средств предприятия ПАО «Мечел» было выявлено, что состояние организации устойчивое. У предприятия наблюдается высокая дебиторская задолженность, что говорит не позволяет организации использовать эти денежные средства в текущей деятельности. И, предприятию ПАО «Мечел» нужно разработать мероприятия по повышению эффективности использования денежных средств и ускорению их оборачиваемости.
Список литературы
1. Бланк И.А. Управление денежными потоками: учебное пособие / И.А. Бланк. – Киев.: Ника – Центр, Эльга, 2020. – 242 с.
2. Бочаров В.В. Финансовое планирование – СПб.: Питер, 2019. – 321 с.
3. Васильева Л.С. Финансовый анализ : учебник, 2-е изд., перераб. и доп. / Л.С.Васильева, М.В. Петровская. - М.: КНОРУС, 2020. – 816 с.
4. Грачев А.В. Финансовая устойчивость предприятия: анализ, оценка и управление: учебно-практическое пособие / А.В. Грачев. - М.: Дело и сервис, 2018. – 192 с.
5. Гончарук О.В. Управление финансами предприятия: учеб.пособие/О.В, Гончарук, М.И. Кныш, Д.В. Шопенко. – СПб.: Дмитрий Буланин. 2018 – 430 с.
6. Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика: учебное пособие / С.В. Дыбаль. - Спб.: Бизнес-пресса, 2021. – 304 с.
7. Донцова Л.В. Комплексный анализ финансовой отчетности: учебное пособие / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. – М.: ДИС, 2021. – 336 с.
8. Ефимова О.В. Анализ финансовой отчетности: учебник О.В. Ефимова. - М.: Омега- Л, 2019. – 405 с.
9. Ковалев В. В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности: учебник / В.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2019. – 610 с.
10. Керимов В.Э. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2020.- 724с.
11. Костырко Л.А. Финансовый анализ и прогнозирование экономического потенциала предприятия: учебное пособие / Л.А. Костырко. – Луганск.: Финансист, 2021. - 92 с.
12. Кутер М.И. Теория бухгалтерского учета: Учебник. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2020. – 640с.
13. Лиференко Г.Н. Финансовый анализ предприятия: учебное пособие / Г.Н. Лиференко. – М.: ЮНИТИ, 2018. – 202 с.
14. Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учебник / Н.П. Любушин, В.Б. Лещева, В.Г. Дьякова. - М.: ЮНИТИ, 2019. – 438 с.
15. Мельник М.В. Финансовый анализ: система показателей и методика проведения: учебное пособие / М.В. Мельник, В.В. Бердников. - М.: Экономистъ, 2019. – 159 с.
16. Новопашина Е.А. Практика оценки финансового состояния хозяйствующего субъекта с учетом мирового опыта: учебное пособие / Е.А. Новопашина. – М.: Омега –Л, 2019. – 214 с.
17. Павлова, Л.Н. Финансы предприятий: учебник для вузов Л.Н. Павлова. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2020. – 639 с.
18. Попова Р. Г. Финансы предприятия / Р.Г. Попова, Н.И. Самонова, И.И. Добросирдова. – СПб.:Питер, 2020. – 491 с.
19. Рожнова О.В. Задачи по международным стандартам учета и отчетности / Рожнова О.В., Ухтеева Н.А. - М.: Финансовая академия при Правительстве РФ, 2019. - 121 с.
20. Савицкая, Г.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / 6-е изд., переработ. и доп. / Г.Н. Савицкая. - Мн.: Новое знание, 2019. – 304 с.
21. Сорокина Е.М. Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформирования российской экономики, 2009. – 387 с.
22. Титаева А.В. Анализ денежного потока /А.В. Титаева. – СПб.: Питер, 2020. – 348 с.
23. Тихомиров Е. Ф. Финансовый менеджмент. Управление финансами предприятия: учебник для вузов / Е. Ф. Тихомиров. — 3-е изд., испр. и доп. — М.: Академия, 2020. — 384 с.
24. Федотов А.В. Учет кассовых операций. – М.: ЗАО Издательский дом «Главбух», 2022. – 285 с.
25. Хруцкий В.Е. Внутрифирменное бюджетирование. Настольная книга по постановке финансового планирования / В.Е. Хруцкий, Т.В. Сизова, Н.И. Гамаюнов. - М.: Финансы и статистика, 2019. – 521 с.
26. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин. – М.: Инфра-М, 2020. – 443 с.
27. Шеремет, А. Д. Анализ и диагностика финансово–хозяйственной деятельности предприятия: учебник / А. Д. Шеремет. – Москва: Инфра-М, 2019. – 365 с.
28. Экономический анализ. Основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации: учебник / [Н. В. Войтоловский и др.]. – Москва: Юрайт: ИД Юрайт, 2021. – 507 с.
29. Экономический анализ хозяйственной деятельности / В. И. Герасимова, Г. Л. Харевич. – Минск: Право и экономика, 2019. – 513 с.
30. Экономика организации (предприятия): учебное пособие / В. Д. Грибов, В. П. Грузинов, В. А. Кузьменко. – Москва: КноРус, 2019. – 407 с.
31. Экономика организации (предприятия): учебник / [Е. В. Арсенова и др.]. – Москва: Экономистъ, 2019. – 617 с.
32. Экономика организации (предприятия, фирмы): учебник / [О. В. Антонова и др.]. – Москва: Вузовский учебник, 2021. – 534 с.
33. Экономика, организация и управление на предприятии: учебное пособие / [А. В. Тычинский и др.]. – Ростов–на–Дону: Феникс, 2020. – 475 с.
34. Экономика предприятия: учебник / И. Н. Чуев, Л. Н. Чуева. – Москва: Дашков и К, 2019. – 414 с.
35. Экономика предприятия: учебник м / [А. Н. Романов и др.]. – Москва: ЮНИТИ–ДАНА, 2020. – 767 с.
36. Экономика предприятия: учебник / В. Д. Грибов, В. П. Грузинов. – Москва: Финансы и статистика, 2019. – 334 с.
Приложения
Приложение А
ЧДПтек − чистый денежный поток по текущей деятельности.
Таблица 6 - Анализ структуры общего результата движения денежных средств
| Показатель | Удельный вес | |
| За отчетный период | За предыдущий период | |
| Результат движения денежных средств по текущей деятельности | 46,7 | 46,3 |
| Результат движения денежных средств по инвестиционной деятельности | 2,9 | 3,6 |
| Результат движения денежных средств по финансовой деятельности | 50,4 | 50,1 |
| Общий результат движения денежных средств за отчетный период | 100,0 | 100,0 |
Исходя из данной таблицы, мы видим, что в отчетном и предыдущем периоде наибольший удельный вес движения денежных средств принадлежит движению средств по финансовой деятельности 50,4% и 50,1%.
Движение денежных средств по текущей деятельности занимает 46,7% и 46,3% от общего удельного веса.
Наименьший удельный вес приходится на инвестиционную деятельность ( 2,9% и 3,6%.
2.6 Оценка платежеспособности предприятия по данным отчета о движении денежных средств
Анализ отчета о движении денежных средств проводится с целью дать оценку объемам и установить причины увеличения или уменьшения денежных потоков в разрезе периодов и видов деятельности. Анализ помогает разработать стратегию оптимизации движения денежных средств с целью установления баланса между выплатами и поступлениями.
В таблице 7 представлена оценка платежеспособности организации по данным отчета о движении средств.
Таблица 7 - Оценка платежеспособности организации по данным отчета о движении денежных средств
| № п/п | Показатель | За отчетный период | За предыдущий период | Абсолютные изменения (+); (-) | Темп роста % |
| 1. | Остаток на начало периода, тыс. р. | 17 680 | 14 901 | -2 779 | -18,6 |
| 2. | Поступило денежных средств за период- всего, тыс. р. | 17 060 992 | 6 958 643 | -2 779 | -0,04 |
| 3. | Поступило денежных средств за год по текущей деятельности, тыс. р. | 6 736 793 | 3 273 110 | -3 463 683 | -105,8 |
| 4. | Израсходовано денежных средств за год - всего, тыс. р. | 17 018 551 | 6 955 865 | -10 062 686 | -144,7 |
| 5. | Израсходовано денежных средств за год по текущей деятельности, тыс. р. | 9 070 178 | 4 024 751 | -5 045 427 | -125,4 |
| 6. | Коэффициент платежеспособности, рассчитанный по всей деятельности организации с учетом остатков денежных средств, коэффициент [(п. 1 + п. 2) / п. 4]. | 1,004 | 1,003 | -0,001 | -0,1 |
| 7. | Коэффициент платежеспособности, рассчитанный по всей деятельности организации без учета остатков денежных средств, коэффициент (п.2 / п.4). | 1,003 | 1,0004 | -0,0026 | -0,3 |
| 8. | Коэффициент платежеспособности, рассчитанный по текущей деятельности организации, коэффициент (п.3 / п.5). | 0,74 | 0,81 | 0,07 | 8,6 |
Исходя из таблицы 7, следует, что остаток денежных средств на начло периода, уменьшился на 2779 тыс. рублей.
Поступление денежных средств уменьшилось на 2779 тыс. рублей, или на 0,04%.
Израсходование денежных средств на конец отчетного периода составил 17018515 тыс. рублей, что на 10062686 тыс. рублей больше, чем прошлом году.
Коэффициент платежеспособности, рассчитанный по всей деятельности организации с учетом остатков денежных средств в отчетном году на 0,1% выше, чем, в прошлом году.
Коэффициент платежеспособности, рассчитанный по всей деятельности организации без учета остатков денежных средств, на 0,3% процента меньше, чем в прошлом году.
Коэффициент платежеспособности, рассчитанный по текущей деятельности организации уменьшился с 0,81 до 0,74, на 0,07, что на 8,6% меньше, чем в прошлом году.
3 Коэффициентный анализ движения денежных средств
Коэффициентный анализ — неотъемлемая часть анализа денежных потоков. С его помощью изучаются относительные показатели, характеризующие денежные потоки, а также рассчитываются коэффициенты эффективности использования денежных средств организации.
Прежде всего коэффициентный анализ денежных потоков дает представление о возможности организации генерировать необходимую величину поступлений денежных средств по текущей деятельности для поддержания платежеспособности.
В практике финансового анализа используется группа показателей платежеспособности, рассчитываемых как отношение поступлений и платежей. Такие показатели могут исчисляться применительно как к денежным потокам от операционной деятельности, так и к денежным потокам организации в целом.
Перейдём к расчетам коэффициентов.
-
коэффициент «качества» чистой прибыли (Ккач.) − позволяет выявить и оценить величину расхождения между чистой прибылью и чистым денежным потоком, рассчитывается по формуле:
Ккач. =
(1)Следовательно:
Ккач.= 2 333 385/697 212=3,35.
2) коэффициент Бивера (Кбивера) − показывает, в какой степени могут быть покрыты краткосрочные (КО) и долгосрочные обязательства (ДО) за счет притока денежных средств (чистой прибыли и амортизации). Зарубежный опыт показывает, что у благополучных предприятий коэффициент Бивера находится в пределах 0,4−0,45:
Кбивера =
(2)
Следовательно:
Кбивера=697 212+ 867 682/ 2 930 985+ 7 880 633= 1 564 894/ 10 811 618=0,14.
3) коэффициент покрытия краткосрочных обязательств притоком денежных средств (Кпокр ко) − показывает степень покрытия краткосрочных обязательств за счет притока денежных средств:
Кпокр ко =
(3)Следовательно:
Кпокр ко=697 212+867 682/10 811 618=0,27.
Заключение
В условиях плановой экономики денежные средства не играют значимой роли в деятельности предприятий, поскольку их величина как в кассе, так и на текущем счете регулировалась высшими государственными учреждениями. Для предприятий, функционирующих в рыночных условиях, осуществления непрерывного движения денежных средств становится главной задачей, успешное решение которой сможет обеспечить функционирование основной деятельности, погашения обязательств и реализацию вопросам социальной программы развития предпринимательства. Анализ движения потоков денежных средств позволяет изучить их динамику, определить сумму превышения поступлений над выплатами, что позволяет сделать вывод о возможности внутреннего финансирования.
Денежные средства сами по себе, то есть не вложенные в производство, не могут приносить доход, с другой стороны, предприятие всегда должно иметь определенную сумму свободных средств, необходимых в случае возникновения дополнительных потребностей в средствах, а также неожиданных возможностей их выгодного вложения.
Именно этим определяется необходимость определенной систематизации подходов к управлению этими активами. В целом система эффективного управления денежными средствами предусматривает выделение трех блоков аналитических процедур:
1. Расчет продолжительности финансового цикла;
2. Анализ движения денежных средств;
3. Оценка оптимального уровня денежных средств; 4. Определение стоимости денег во времени.
Объектом исследования курсовой работы явилось предприятие ПАО «Мечел».
Основной целью деятельности ПАО «Мечел» является производство промышленного холодильного и вентиляционного оборудования.
С помощью анализа денежных средств предприятие сможет разработать и обосновать решения по их эффективному использованию. В результате анализа движения денежных средств предприятия ПАО «Мечел» было выявлено, что состояние организации устойчивое. У предприятия наблюдается высокая дебиторская задолженность, что говорит не позволяет организации использовать эти денежные средства в текущей деятельности. И, предприятию ПАО «Мечел» нужно разработать мероприятия по повышению эффективности использования денежных средств и ускорению их оборачиваемости.
Список литературы
1. Бланк И.А. Управление денежными потоками: учебное пособие / И.А. Бланк. – Киев.: Ника – Центр, Эльга, 2020. – 242 с.
2. Бочаров В.В. Финансовое планирование – СПб.: Питер, 2019. – 321 с.
3. Васильева Л.С. Финансовый анализ : учебник, 2-е изд., перераб. и доп. / Л.С.Васильева, М.В. Петровская. - М.: КНОРУС, 2020. – 816 с.
4. Грачев А.В. Финансовая устойчивость предприятия: анализ, оценка и управление: учебно-практическое пособие / А.В. Грачев. - М.: Дело и сервис, 2018. – 192 с.
5. Гончарук О.В. Управление финансами предприятия: учеб.пособие/О.В, Гончарук, М.И. Кныш, Д.В. Шопенко. – СПб.: Дмитрий Буланин. 2018 – 430 с.
6. Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика: учебное пособие / С.В. Дыбаль. - Спб.: Бизнес-пресса, 2021. – 304 с.
7. Донцова Л.В. Комплексный анализ финансовой отчетности: учебное пособие / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. – М.: ДИС, 2021. – 336 с.
8. Ефимова О.В. Анализ финансовой отчетности: учебник О.В. Ефимова. - М.: Омега- Л, 2019. – 405 с.
9. Ковалев В. В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности: учебник / В.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2019. – 610 с.
10. Керимов В.Э. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2020.- 724с.
11. Костырко Л.А. Финансовый анализ и прогнозирование экономического потенциала предприятия: учебное пособие / Л.А. Костырко. – Луганск.: Финансист, 2021. - 92 с.
12. Кутер М.И. Теория бухгалтерского учета: Учебник. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2020. – 640с.
13. Лиференко Г.Н. Финансовый анализ предприятия: учебное пособие / Г.Н. Лиференко. – М.: ЮНИТИ, 2018. – 202 с.
14. Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учебник / Н.П. Любушин, В.Б. Лещева, В.Г. Дьякова. - М.: ЮНИТИ, 2019. – 438 с.
15. Мельник М.В. Финансовый анализ: система показателей и методика проведения: учебное пособие / М.В. Мельник, В.В. Бердников. - М.: Экономистъ, 2019. – 159 с.
16. Новопашина Е.А. Практика оценки финансового состояния хозяйствующего субъекта с учетом мирового опыта: учебное пособие / Е.А. Новопашина. – М.: Омега –Л, 2019. – 214 с.
17. Павлова, Л.Н. Финансы предприятий: учебник для вузов Л.Н. Павлова. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2020. – 639 с.
18. Попова Р. Г. Финансы предприятия / Р.Г. Попова, Н.И. Самонова, И.И. Добросирдова. – СПб.:Питер, 2020. – 491 с.
19. Рожнова О.В. Задачи по международным стандартам учета и отчетности / Рожнова О.В., Ухтеева Н.А. - М.: Финансовая академия при Правительстве РФ, 2019. - 121 с.
20. Савицкая, Г.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / 6-е изд., переработ. и доп. / Г.Н. Савицкая. - Мн.: Новое знание, 2019. – 304 с.
21. Сорокина Е.М. Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформирования российской экономики, 2009. – 387 с.
22. Титаева А.В. Анализ денежного потока /А.В. Титаева. – СПб.: Питер, 2020. – 348 с.
23. Тихомиров Е. Ф. Финансовый менеджмент. Управление финансами предприятия: учебник для вузов / Е. Ф. Тихомиров. — 3-е изд., испр. и доп. — М.: Академия, 2020. — 384 с.
24. Федотов А.В. Учет кассовых операций. – М.: ЗАО Издательский дом «Главбух», 2022. – 285 с.
25. Хруцкий В.Е. Внутрифирменное бюджетирование. Настольная книга по постановке финансового планирования / В.Е. Хруцкий, Т.В. Сизова, Н.И. Гамаюнов. - М.: Финансы и статистика, 2019. – 521 с.
26. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин. – М.: Инфра-М, 2020. – 443 с.
27. Шеремет, А. Д. Анализ и диагностика финансово–хозяйственной деятельности предприятия: учебник / А. Д. Шеремет. – Москва: Инфра-М, 2019. – 365 с.
28. Экономический анализ. Основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации: учебник / [Н. В. Войтоловский и др.]. – Москва: Юрайт: ИД Юрайт, 2021. – 507 с.
29. Экономический анализ хозяйственной деятельности / В. И. Герасимова, Г. Л. Харевич. – Минск: Право и экономика, 2019. – 513 с.
30. Экономика организации (предприятия): учебное пособие / В. Д. Грибов, В. П. Грузинов, В. А. Кузьменко. – Москва: КноРус, 2019. – 407 с.
31. Экономика организации (предприятия): учебник / [Е. В. Арсенова и др.]. – Москва: Экономистъ, 2019. – 617 с.
32. Экономика организации (предприятия, фирмы): учебник / [О. В. Антонова и др.]. – Москва: Вузовский учебник, 2021. – 534 с.
33. Экономика, организация и управление на предприятии: учебное пособие / [А. В. Тычинский и др.]. – Ростов–на–Дону: Феникс, 2020. – 475 с.
34. Экономика предприятия: учебник / И. Н. Чуев, Л. Н. Чуева. – Москва: Дашков и К, 2019. – 414 с.
35. Экономика предприятия: учебник м / [А. Н. Романов и др.]. – Москва: ЮНИТИ–ДАНА, 2020. – 767 с.
36. Экономика предприятия: учебник / В. Д. Грибов, В. П. Грузинов. – Москва: Финансы и статистика, 2019. – 334 с.
Приложения
Приложение А
| Отчет о движении денежных средств | |||||
| За 2021 г. | |||||
| Наименование показателя | Код строки | За 2021 г. | За 2020 г. | | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | | |
| Денежные потоки от текущих операций | | ||||
| Поступления - всего | 4110 | 6 736 793 | 3 273 110 | | |
| в том числе: От продажи продукции, товаров, работ и услуг | 4111 | 6 637 085 | 3 143 580 | | |
| арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей | 4112 | 59 722 | 58 215 | | |
| от перепродажи финансовых вложений | 4113 | 0 | 0 | | |
| прочие поступления | 4119 | 39 986 | 71 315 | | |
| Платежи - всего | 4120 | (9 070 178) | (4 024 751) | | |
| в том числе: поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги | 4121 | (6 468 576) | (2 402 403) | | |
| в связи с оплатой труда работников | 4122 | (1 374 578) | (1 171 326) | | |
| процентов по долговым обязательствам | 4123 | (472 132) | (250 919) | | |
| налог на прибыль организаций | 4124 | (41 795) | (0) | | |
| прочие налоги и социальные взносы | | 6 636 | 2 504 | | |
| косвенные налоги (НДС и акцизы) | | 564 574 | 0 | | |
| прочие платежи | 4129 | (141 887) | (197 599) | | |
| Сальдо денежных потоков от текущих операций | 4100 | (2 333 385) | (751 641) | | |
| Денежные потоки от инвестиционных операций | | ||||
| Поступления - всего | 4210 | 14 677 | 7 663 | | |
| в том числе от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений) | 4211 | 12 907 | 4 602 | | |
| от продажи акций других организаций (долей участия) | 4212 | 4 | 0 | | |
| от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам) | 4213 | 0 | 2 385 | | |
| дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях | 4214 | 1 766 | 676 | | |
| прочие поступления | 4219 | 0 | 0 | | |
| Платежи - всего | 4220 | (160 891) | (66 482) | | |
| в том числе: в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов | 4221 | (160 891) | (66 482) | | |
| в связи с приобретением акций других организаций (долей участия) | 4222 | (0) | (0) | | |
| в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам | 4223 | (0) | (0) | | |
| процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива | 4224 | (0) | (0) | | |
| прочие платежи | 4229 | (0) | (0) | | |
| Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций | 4200 | (146 214) | (58 819) | | |
| Денежные потоки от финансовых операций | | ||||
| Поступления - всего | 4310 | 10 309 522 | 3 677 870 | | |
| в том числе: получение кредитов и займов | 4311 | 8 935 789 | 3 677 870 | | |
| денежных вкладов собственников (участников) | 4312 | 1 356 321 | 0 | | |
| от выпуска акций, увеличения долей участия | 4313 | 0 | 0 | | |
| от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др. | 4314 | 0 | 0 | | |
| прочие поступления | 4319 | 17 412 | 0 | | |
| Платежи - всего | 4320 | (7 787 482) | (2 864 632) | | |
| в том числе: собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников | 4321 | (0) | (0) | | |
| на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников) | 4322 | (0) | (0) | | |
| в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов | 4323 | (7 787 482) | (2 864 632) | | |
| прочие платежи | 4329 | (0) | (0) | | |
| Сальдо денежных потоков от финансовых операций | 4300 | 2 522 040 | 813 238 | | |
| Сальдо денежных потоков за отчетный период | 4400 | 42 441 | 2 778 | | |
| Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода | 4450 | 17 680 | 14 901 | | |
| Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода | 4500 | 58 436 | 17 680 | | |
| Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю | 4490 | (1 685) | 1 | | |