ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 22.11.2023
Просмотров: 110
Скачиваний: 3
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
- непосредственно в кассы учреждений банков;
- через объединенные кассы при организациях;
- через предприятия Госкомсвязи России;
- через инкассаторские службы учреждений банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России.
Кредитная организация, осуществляющая расчетно-кассовое обслуживание, ведет учет организаций, имеющих денежную выручку, и устанавливает каждой организации порядок и сроки сдачи наличных денег исходя из необходимости ускорения их оборота и своевременного поступления в кассы банка.
Организации могут иметь в своих кассах наличные деньга в пределах лимитов, установленных банком по согласованию с руководителями организаций. С этой целью организации представляют в банк расчет на установление лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в кассу организации.
По организации, не представившей расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная организацией в учреждения банков денежная наличность — сверхлимитной.
Лимит остатка кассы определяют исходя из объемов наличного денежного оборота организаций с учетом особенностей режима их деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей.
Сверх установленного лимита наличные деньги могут храниться только для выдачи средств на заработную плату, выплат социального характера и стипендии не свыше трех рабочих дней.
По согласованию с обслуживающим учреждением банка организации могут расходовать поступающую в их кассы денежную наличность на цели, предусмотренные действующим законодательством, но не имеют права накапливать в кассах наличные деньги для осуществления предстоящих расходов, в том числе на заработную плату и выплаты социального характера, до установленного срока их выдачи.
Исходя из сроков, согласованных с руководством организаций, банк составляет календарь выдач наличных денег и представляет его в Банк России. Он, на основе получаемых от учреждений банков материалов, ежегодно составляет календарь выдачи наличных денег республике, краю, области.
Контроль за соблюдением кассовой дисциплины.
В соответствии с правилами организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации кредитные организации не реже одного раза в два года проверяют соблюдение организациями порядка ведения кассовых операций.
Круг подлежащих проверке организаций определяется в зависимости от объема налично-денежного оборота и имеющейся в банке информации о соблюдении организациями установленного порядка работы с денежной наличностью. Наличные деньги, получаемые в банках, должны расходоваться на цели, указанные в чеке, по которому организация получает деньги в банке.
Работник банка проверяет:
- полноту оприходования денежной наличности;
- соблюдение согласованного порядка и сроков сдачи денежной выручки в учреждение банка, своевременности возврата в учреждение банка невыплаченных в срок средств на заработную плату и выплат социального характера, условий расходования поступающих в кассу организации наличных денежных средств;
- соблюдение установленных предельных сумм расчетов наличными деньгами между юридическими лицами на основании первичных кассовых документов;
- соблюдение установленного учреждением банка лимита остатка наличных денег в кассе организации;
- ведение кассовой книги, других кассовых документов.
Работник банка проверяет соблюдение порядка оформления операций по приему и выдаче наличных денег из кассы организации, ведение форм первичной учетной документации по кассовым операциям (приходных и расходных кассовых ордеров, журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов, кассовой книги, книги учета принятых и выданных кассиром наличных денег), соответствие ежедневного чета кассира по кассовым операциям приходно-расходным документам, расчетно-платежным ведомостям.
Результаты проверки в трехдневный срок рассматривает руководитель учреждения банка или его заместитель. При установлении фактов нарушений порядка работы с денежной наличностью об этом сообщается налоговым органам России по месту налогоплательщика для определения мер ответственности, смотренных законодательством России.
Территориальные учреждения Банка России осуществляют контроль за работой банка по организации налично-денежного оборота, соблюдению порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью организаций.