ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 22.11.2023
Просмотров: 112
Скачиваний: 3
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
- частичные платежи при крупных сделках.
Платежное поручение может быть оплачено полностью или частично при отсутствии денег на счете плательщика, о чем делается отметка на платежном документе.
Платежные поручения банк принимает независимо от наличия средств на счете плательщика. При их отсутствии или недостаточности помещаются в картотеку расчетных документов, не оплаченных в срок. По мере поступления средств эти поручения оплачиваются по частям согласно установленной очередности (ст. 855 ГК РФ) на основании платежного ордера, применяемого также при изменении реквизитов кредитных организаций, их клиентов. При такой форме расчетов поставщик (получатель средств) несет риски: задержки выписки плательщиком платежного поручения из-за отсутствия или недостаточности средств (невозможности получения ссуды); несвоевременного поступления или неполучения средств при исполнении платежного поручения соответствующими банками или РКЦ. Их можно избежать, проработав условия расчетов при заключении договора.
Риск, который несет покупатель, заключается в отсутствии гарантии своевременной поставки товара, особенно при досрочных платежах. Такие платежи обусловливают и потери покупателя, связанные с отвлечением из оборота денежных средств и фактически предоставлением поставщику беспроцентной ссуды.
Платежные требования-поручения (рис. 3) - требование поставщика к покупателю оплатить на основе направленных ему расчетных и отгрузочных документов (транспортной накладной) стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ и услуг обслуживающему банку. Выписывается поставщиком.
В платежном требовании указываются:
- условие оплаты;
- срок для акцепта;
- дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов в случае, если эти документы были отосланы (вручены) им плательщику;
- наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг), номер и дата договора, номера документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), дата поставки товара (выполнения работ, оказания услуг), способ поставки товара и другие реквизиты — в поле «Назначение платежа».
Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.
Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:
- установленных законодательством;
- предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
В случае акцепта плательщик, определив возможность оплаты полученного платежного требования-поручения, обязан в течение трех дней представить в обслуживающий банк акцепт на оплату для перечисления акцептованной им суммы на расчетный счет продавца.
В платежном требовании, оплачиваемом с акцептом плательщика, в поле «Условие оплаты» получатель средств проставляет «с акцептом». Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору.
Плательщик в течение срока, установленного для акцепта, предоставляет в банк соответствующий документ об акцепте платежного требования либо отказе полностью или частично от его акцепта по основаниям, предусмотренным в основном договоре, в том числе в случае несоответствия применяемой формы расчетов заключенному договору, с обязательной ссылкой на пункт, номер, дату договора и указанием мотивов отказа.
Плательщик может предоставить исполняющему банку в договоре банковского счета право оплачивать платежные требования, предъявленные к его счету любыми или указанными плательщиком кредиторами (получателями средств), при неполучении от плательщика документа об акцепте или отказе от акцепта (полном или частичном) платежного требования в течение срока, установленного для акцепта.
При акцепте платежных требований заявление составляется в двух экземплярах, первый из которых оформляется подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика.
При полном или частичном отказе от акцепта заявление составляется в трех экземплярах. Первый и второй экземпляры заявления оформляются подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика.
Ответственный исполнитель банка, обслуживающий счет плательщика, проверяет правильность и полноту оформления клиентом заявления об акцепте, отказе от акцепта, наличие основания для отказа, ссылки на номер, дату, пункт договора, в котором это основание предусмотрено, а также соответствие номера и даты договора, указанным в платежном требовании и проставляет на всех экземплярах заявления свою подпись и оттиск штампа банка с указанием даты. Последний экземпляр заявления об акцепте, отказе от акцепта возвращается плательщику в качестве расписки в получении заявления.
Акцептованное платежное требование не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, списывается мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и оплачивается со счета плательщика. Экземпляр заявления вместе с первым экземпляром платежного требования помещаются в документы дня в качестве основания списания денежных средств со счета клиента.
При полном отказе от акцепта платежное требование-поручение списывается мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, подлежит возврату в банк-эмитент вместе с экземпляром заявления для возврата получателю средств.
Экземпляр заявления вместе с копией платежного требования и мемориальным ордером помещаются в документы дня в качестве основания списания суммы платежного требования с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и возврата расчетного документа без оплаты.
При частичном отказе от акцепта платежное требованиепоручение не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, списывается в полной сумме мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и оплачивается в сумме, акцептованной плательщиком. При этом сумма платежного требования, обозначенная цифрами, обводится и рядом с ней выводится новая сумма, подлежащая оплате. Произведенная запись заверяется подписью ответственного исполнителя банка.
Один экземпляр заявления вместе с первым экземпляром платежного требования помещаются в документы дня в качестве основания списания денежных средств со счета клиента, другой экземпляр заявления не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, направляется в банк-эмитент для передачи получателю средств.
При неполучении в установленный срок заявления об акцепте, отказе от акцепта, платежное требование на следующий рабочий день после истечения срока акцепта списывается мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и возвращается в банк-эмитент с указанием на оборотной стороне первого экземпляра платежного требования причины возврата: «Не получено согласие на акцепт».
Все возникающие между плательщиком и получателем средств разногласия разрешаются в порядке, предусмотренном законодательством.
В России для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые банками. Последние с этой целью должны разрабатывать внутрибанковские правила проведения операций с чеками, определяющие порядок и условия их использования. Данные правила должны предусматривать:
- форму чека, перечень его реквизитов (обязательных, дополнительных) и порядок заполнения чека;
- перечень участников расчетов данными чеками;
- срок предъявления чеков к оплате;
- условия оплаты чеков;
- ведение расчетов и состав операций по чекообороту;
- бухгалтерское оформление операций с чеками;
- порядок архивирования чеков.
Чеки, выпускаемые банками, могут применяться в межбанковских расчетах на основании договоров, заключаемых с клиентами, и межбанковских соглашений о расчетах чеками в соответствии с внутрибанковскими правилами проведения операций с чеками, разрабатываемыми банками и определяющими порядок и условия использования чеков.
Межбанковское соглашение о расчетах чеками может предусматривать:
- условия обращения чеков при осуществлении расчетов;
- порядок открытия и ведения счетов, на которых учитываются операции с чеками;
- состав, способы и сроки передачи информации, связанной с обращением чеков;
- порядок подкрепления счетов кредитных организаций — участников расчетов;
- обязательства и ответственность кредитных организаций — участников расчетов;
- порядок изменения и расторжения соглашения.
Банковские чеки могут использоваться клиентами банка, выпускающего эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений.
В качестве инструмента безналичных расчетов получил широкое распространение и вексель.
Вексель (Согласно ГК РФ вексель не является расчётным документом) — безусловное абстрактное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника (векселедателя) или акцептанта уплаты денежной суммы.
Банки не только выпускают векселя в обращение, но и организуют их использование в качестве платежно-расчетного средства.
Суть операции банков с расчетными векселями состоит в следующем. В случае договоренности между покупателем и продавцом о расчетах векселем банка покупатель приобретает вексель. После выполнения условий сделки покупатель передает продавцу по индоссаменту права на владение векселем. Новый векселедержатель может также использовать вексель как средство платежа в сделке с кем-либо или предъявить его к оплате. Если поставщик по каким-либо причинам не выполнил условия договора, то покупатель не оформляет индоссамент и сам предъявляет вексель к оплате.
Банки заинтересованы в том, чтобы их расчетные векселя как можно дольше находились в обращении, поэтому они могут начислять проценты по векселям и продавать их с различным дисконтом. Фактически любой вексель может стать средством расчетов, если по нему возможен индоссамент. Существуют и бездоходные расчетные векселя, которые используются только как платежное средство. Обычно такие векселя имеют срок платежа «по предъявлении» и погашаются в момент обращения векселедержателя в банк.
Согласно Федерального закона от 11.03.97 №48 «О переводном и простом векселе» различают два вида векселей: простые и переводные.
Векселя классифицируются по ряду признаков. Одним из основных является вид правоотношений: обязательство или поручение должника уплатить долг. Различаются простой и переводный векселя.
Простой вексель — письменный документ, по которому заемщик (векселедатель) обязуется уплатить векселедержателю (бенефициару) или по его указанию третьему лицу определенную сумму в определенный срок. Расчеты с использованием данного вида векселя осуществляются по следующей схеме (рис. 4).
Схема расчетов с помощью векселя (рис. 4):
-
Поставщик выполнил работы, поставил товар.
2. Покупатель выписал вексель на имя поставщика и акцептовал его в своем банке.
3. Покупатель передал вексель поставщику.
4. Поставщик передал вексель к учету своему банку.
5. Банк учел вексель поставщика и зачислил ему на расчетный счет деньги по векселю.
5.1.Банк вручил поставщику выписку из его расчетного счета.
6. Банк поставщика предъявил вексель к оплате в установленный срок к расчетному счету покупателя.
7. Банк покупателя оплатил вексель с расчетного счета покупателя.
8. Перевод денежных средств по векселю самому банку поставщика.
Переводный вексель (тратта) — письменный документ, по которому кредитор (трассант) поручает дебитору (трассату) выплатить определенную сумму в установленный срок определенному лицу (ремитенту). Расчеты с использованием данного вида векселя осуществляются по следующей схеме (рис. 5).
Векселя активно используются в качестве платежного средства благодаря своей обращаемости. Способ передачи векселя — передаточная надпись, т.е. индоссамент векселедержателя (последнего держателя — индоссанта) на оборотной стороне векселя или на добавочном листе — аллонже.