Формирование бюджета предприятия

Составим бюджет предприятия на год в поквартальном разрезе.

Для упрощения задачи принимаются следующие условия:

1. 
   предприятие производит и продает один вид продукции;
   
2. 
   предприятие не является плательщиком НДС;
   
3. 
   все непрямые налоги, которые включаются в затраты, автоматически учитываются в составе тех базовых показателей, исходя из которых они определяются (например заработная плата планируется вместе с начислениями);
   
4. 
   налог на прибыль рассчитывается по упрощенной схеме – прибыль оценивается по итогам работы предприятия за год, а затем равномерно делится на 4 части.
   

Такие упрощения не носят принципиальный характер, но зато позволяют более наглядно представить процесс бюджетирования.

Исходные данные для бюджетирования представлены в табл. 1-4.
Таблица 1 – Прогноз объемов продаж и цен

Прогнозные показатели	Квартал 1	Квартал 2	Квартал 3	Квартал 4
1. Ожидаемый объем, ед	10000	30000	40000	20000
2. Ожидаемая цена единицы, т.р.	23	23	23	23

Таблица 2 – Планируемые управленческие и коммерческие расходы, .т.р.

Виды затрат	Квартал 1	Квартал 2	Квартал 3	Квартал 4
Расходы на рекламу	30000	30000	30000	40000
Затраты на оплату труда руководителей	25000	25000	25000	30000
Расходы на страхование	20000	30000	45000	50000
Налог на имущество				62000

Таблица 3 – Начальный баланс предприятия

Активы	т.р.	Прим.	Пассивы	т.р.
Внеоборотные активы:			Собственный капитал:
Нематериальные активы	90000		Уставный капитал	357300
Основные средства	742500		Нераспределенная прибыль	399900
Накопленная амортизация	265000
Основные средства / нетто	477500
Итого внеоборотные активы:	567500		Итого собственный капитал:	757200
Оборотные активы:			Краткосрочные обязательства:
Денежные средства	37800		Кредиторская задолженность поставщикам	18300
Дебиторская задолженность	140000
Запасы сырья и материалов	4200	7000 кг
Запасы готовой продукции	26000	2000 шт.
Итого оборотные активы:	208000		Итого краткосрочные обязательства:	18300
ИТОГО	775500		ИТОГО	775500

---

Таблица 4 – Другие исходные показатели

№	Наименование показателя	Ед. изм.	Значение
1	Доля оплаты продукции в данном квартале	%	60
2	Доля оплаты продукции в следующем квартале	%	40
3.	Планируемый остаток готовой продукции на конец квартала, в процентах к объему продаж следующего квартала	%	20
4	Запасы готовой продукции на конец года	Ед.	3000
5.	Расход сырья на единицу продукции	Кг	5
6.	Цена 1 кг сырья	т.р.	0,6
7.	Остаток сырья на конец квартала, в процентах от потребности следующего периода	%	10
8.	Запасы сырья на конец года	Кг	10000
9.	Доля оплаты сырья в данном квартале	%	70
10.	Доля оплаты сырья в следующем квартале	%	30
11.	Затраты труда основного персонала	Час./ед.прод.	0,8
12.	Часовая тарифная ставка оплаты труда (с начислениями)	т.р./час	7,5
13.	Норматив переменных накладных затрат, $/час работы основного производственного персонала	т.р./час	2
14.	Постоянные накладные затраты за квартал	т.р.	60600
15.	Амортизационные отчисления за квартал	т.р.	20000
16.	Норматив переменных управленческих и коммерческих расходов	т.р/ед.прод.	1,8
17.	Покупка оборудования в третьем квартале	т.р.	130000
18.	Покупка оборудования в четвертом квартале	т.р.	130000
19.	Планируемая к выплате сумма дивидендов	т.р.	50000
20.	Ставка банковской ссуды	%	12
21.	Минимально допустимый остаток денежных средств на счете предприятия	т.р.	30000

---

Таблица 5 – Бюджет продаж

Наименование показателя	Квартал 1	Квартал 2	Квартал 3	Квартал 4	Год	Порядок расчета		Прим.
1. Ожидаемый объем продаж, шт.
2. Ожидаемая цена единицы, т.р.
3. Выручка, т.р.
График поступления денежных средств:
3. Дебиторская задолженность на начало года
4. Приток денег от продаж 1 квартала (60%)
5. Приток денег от продаж 2 квартала (60%)
6. Приток денег от продаж 3 квартала (60%)
7. Приток денег от продаж 4 квартала (60%)
Итого поступление денег
8. Дебиторская задолженность на начало следующего года

---

Таблица 6 – Бюджет производства

Наименование показателя	Квартал 1	Квартал 2	Квартал 3	Квартал 4	Год	Порядок расчета	Прим.
1. Ожидаемый объем продаж, шт.
2. Запасы на конец квартала, шт.
3. Требуемый объем продукции, шт.
4. Запасы на начало периода, шт.
5. Необходимый объем производства

Таблица 7 – Бюджет затрат на основные материалы

Наименование показателя	Квартал 1	Квартал 2	Квартал 3	Квартал 4	Год	Порядок расчета	Прим.
1. Объем производства продукции, шт
2. Требуемый объем сырья на ед. продукции, кг.
3. Требуемый объем сырья за период, кг
4. Запасы сырья на конец периода
5. Общая потребность в материалах
6. Запасы сырья на начало периода
7. Закупки материала
8. Цена 1 кг. Сырья
9. Стоимость закупок материалов, т.р
График денежных выплат
10. Счета кредиторов на начало года
11. Оплата за материалы в 1 квартале
12. Оплата за материалы в 2 квартале
13. Оплата за материалы в 3 квартале
14. Оплата за материалы в 4 квартале
Всего сумма платежей
15. Кредиторская задолженность на начало следующего периода

---

Таблица 8 – Бюджет затрат на оплату труда

Наименование показателя	Квартал 1	Квартал 2	Квартал 3	Квартал 4	Год	Порядок расчета	Прим.
1. Объем производства продукции, шт
2. Затраты труда основного производственного персонала, т.р./час
3. Итого затраты труда основного персонала
4. Часовая тарифная ставка, т.р./час
5. Затраты на оплаты труда основного персонала

Таблица 9 – Бюджет накладных затрат

Наименование показателя	Квартал 1	Квартал 2	Квартал 3	Квартал 4	Год	Порядок расчета	Прим.
1. Затраты труда основного персонала, ч
2. Норматив переменных накладных затрат, т.р/час
3. Сумма переменных накладных затрат, т.р.
4. Постоянные накладные расходы
Итого накладных затрат
5. Амортизация
6. Оплата накладных затрат

---

Смотрите также файлы

• Список литературы 19.docx

• Ультразвуковая толщинометрия.docx

• Задача 1 2 Задача 2 4 Задача 3 7 Задача 8 Задача 5 10 Задача 6 11 Задача 7 15 Задача 8 16 Задача 9 19.docx

• Внеклассное мероприятие по изобразительному искусству для учащихся 12 классов Праздник красок.docx

• Определение понятия и задачи профессиональноприкладной физической подготовки.docx