Одновременно продолжила снижаться и фондоотдача, что свидетельствует о дальнейшем ухудшении показателей использования основных фондов в виду снижения их загрузки под влиянием падения спроса на продукцию. Однако, за счет оптимизации численности персонала предприятие смогло обеспечить прирост показателя производительности труда на 1202,89 тыс. руб./чел. или на 24,95%.

Таким образом, у ООО «РГК» отмечен рост на протяжении всего анализируемого периода угроз экономической безопасности, продиктованный ростом производственной себестоимости и уровня затрат, а также отрицательной доходностью по прочим операциям финансового и нефинансового характера, что требует соответствующих мер.

---

1.2 Оценка финансово-экономического состояния ООО «РГК»
Анализ показателей ООО «РГК» на основании данных баланса, характеризующих имущественное состояние предприятия за 2019-2021гг. (по состоянию на конец года), представлен в таблице 2.

Таблица 2 - Анализ имущественного состояния ООО «РГК» за 2019-2021гг., тыс. руб.

Активы	На 31.12.19	На 31.12.20	На 31.12.21	Абс. изменение (+/-)			Темп прироста, %
				2020-2019	2021 -2020	2020/ 2019		2021/ 2020
1. Внеоборотные активы	57327	159738	105740	102411	-53998	178,64		-33,80
1.1.Основные средства	4609	100352	92041	95743	-8311	2077,31		-8,28
1.2 Доходные вложения в материальные ценности	0	0	221	0	221	0,00		100,00
1.3 Финансовые вложения	50107	50107	0	0	-50107	0,00		-100,00
1.4.Отложенные налоговые активы	2488	8710	13478	6222	4768	250,08		54,74
1.5 Прочие внеоборотные активы	123	569	0	446	-569	362,60		-100,00
2. Оборотные активы	356958	255880	251644	-101078	-4236	-28,32		-1,66
2.1.Запасы	111198	55107	67173	-56091	12066	-50,44		21,90
2.2 НДС	4	16187	3434	16183	-12753	404575,00		-78,79
2.3. Дебиторская задолженность	238132	180993	127217	-57139	-53776	-23,99		-29,71
2.4 Финансовые вложения	0	0	760	0	760	0,00		100,00
2.5. Денежные средства и ден. эквиваленты	7624	528	34885	-7096	34357	-93,07		6507,01
2.6. Прочие оборотные активы	0	3065	18175	3065	15110	100,00		492,99
Баланс	414285	415618	357384	1333	-58234	0,32		-14,01

---

По результатам проведенной оценки имущественного потенциала можно отметить, что если за 2020г. был отмечен его рост на 1333 тыс. руб. или на 0,32%, тогда как в 2021г. общая сумма активов снизилась на 58234 тыс. руб. или на 14,01%.

При этом рост в 2020г. был в основе своей обусловлен существенным увеличением суммы внеоборотных активов по причине прироста основных средств на 95743 тыс. руб. или на 2077,31%, что связано с расширением производственной базы, а также приростом отложенных налоговых активов на 6222 тыс. руб. или на 250,08% и прочих внеоборотных активов на 446 тыс. руб. или на 362,60%. Данный прирост по внеоборотным активам был более существенным по отношению со снижением суммы оборотных активов на 101078 тыс. руб. или на 28,32%, причиной которого стало уменьшение величины запасов на 56091 тыс. руб. или на 50,44%, дебиторской задолженности на 57139 тыс. руб. или на 23,99%, что является положительным моментом, т.к. свидетельствует о повышении платежной дисциплины со стороны дебиторов и снижает риск возникновения просроченных долгов. Между тем, одновременно снизилась и сумма остатка денежных средств на счете на 7096 тыс. руб. или на 93,07%, что отрицательно влияет на ликвидность и платежеспособность предприятия, т.к. способно привести к недостатку денежных средств и будущих поступлений в оплату кредиторской задолженности.

Снижение по перечисленным выше статьям оборотных активов в 2020г. было выше увеличения по НДС по приобретенным ценностям на 16183 тыс. руб. или на 404575,00%, который в будущем можно принять в счет уменьшения налоговых обязательств, а также появлению прочих оборотных активов в размере 3065 тыс. руб.

Рассматривая причины снижения имущественного потенциала ООО «РГК» по итогам 2021г. можно отметить, что отрицательная динамика отмечается как по внеоборотным активам, которые снизились на 53998 тыс. руб. или на 33,80% по причине снижения остаточной стоимости основных средств на 8311 тыс. руб. или на 8,28%, погашения (продажи) долгосрочных финансовых вложений в полном размере 50107 тыс. руб. и прочих внеоборотных активов на сумму 569 тыс. руб., что превысило прирост по статьям доходные вложения в материальные ценности и отложенные налоговые активы, так и по оборотным активам, снижение по которым было менее существенно, составив 4236 тыс. руб. или 1,66%, что дает основание сделать вывод о повышении степени ликвидности активов.

При этом основной причиной снижения оборотных активов в 2021г. послужило дальнейшее падение дебиторской задолженности на 53776 тыс. руб. или на 29,71%, а также суммы НДС, предъявленного к вычету, которое оказалось выше прироста по статьям запасы на 12066 тыс. руб. или на 21,90%, при этом, если данный прирост не угрожает экономической безопасности в случае увеличения объемов продаж, а также прироста денежных средств на 34357 тыс. руб. или на 6507,01%, что формирует необходимый денежный запас для погашения собственной задолженности предприятия.

---

Однако, принимая во внимание то, что ООО «РГК» одновременно по итогам 2021г. получило убыток, в том числе вследствие существенного превышения процентных расходов над процентными расходами, не использование избыточного запаса денежных средств с позиции получения дополнительного процентного дохода или же наращивания суммы задолженности по кредитам и займам наращивает угрозы экономической безопасности, тогда как сумма образовавшихся в 2021г. краткосрочных финансовых вложений, служащих именно источником процентных доходов, крайне незначительно, составляя только 760 тыс. руб. Помимо этого, также в 2021г. отмечен дальнейший прирост прочих оборотных активов на 15110 тыс. руб. или на 492,99%.

Все изменения в имущественном экономическом потенциале предприятия за период сопровождаются также одновременным изменением и в источниках формирования имущества, отражаемых в пассиве баланса и определяющим уровень финансовой устойчивости.

Общая характеристика динамики источников финансирования активов ООО «РГК» за 2019-2021гг. представлена в таблице 3.

Таблица 3 - Анализ источников финансирования деятельности ООО «РГК» за 2019-2021г., тыс. руб.

Пассивы	На 31.12.19	На 31.12.20	На 31.12.21	Абс. изменение (+/-)		Темп прироста, %
				2020-2019	2021 -2020	2020/ 2019	2021 / 2020
1. Собственный капитал, в том числе	50706	90844	30588	40138	-60256	79,16	-66,33
1.1 Уставный капитал	10	10	10	0	0	0,00	0,00
1.2 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	50696	90834	30578	40138	-60256	79,17	-66,34
2. Заемный капитала, в том числе	363579	324774	326796	-38805	2022	-10,67	0,62
2.1 Долгосрочные обязательства	128277	101824	148300	-26453	46476	-20,62	45,64
2.1.1 Заемные средства	125796	93417	69916	-32379	-23501	-25,74	-25,16
2.1.2 Отложенные налоговые обязательства	2481	8407	2508	5926	-5899	238,86	-70,17
2.1.3 Прочие обязательства	0	0	75876	0	75876	0,00	100,00
2.2 Краткосрочные обязательства	235302	222950	178496	-12352	-44454	-5,25	-19,94
2.2.1 Краткосрочные кредиты и займы	10969	5668	51678	-5301	46010	-48,33	811,75
2.2.2 Кредиторская задолженность	224333	217282	126818	-7051	-90464	-3,14	-41,63
Баланс	414285	415618	357384	1333	-58234	0,32	-14,01

---

Результаты анализа источников финансирования деятельности ООО «РГК» показал, что, их рост в 2020г. на 1333 тыс. руб. или на 0,32% был обусловлен увеличением на 40138 тыс. руб. или на 97,16% собственного капитала в части увеличения суммы нераспределенной прибыли, что положительно характеризует экономическую безопасность, данный прирост сопровождался снижением заемного капитала в части долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов, а также кредиторской задолженности, что положительно сказывается на финансовой независимости предприятия.

В 2021г. отмечается обратная ситуация - при падении величины собственного капитала вследствие получения убытка на 60256 тыс. руб. или на 66,33%, выросла сумма заемного капитала на 2022 тыс. руб. или на 0,62%.

При этом рост заемного капитала в основном отмечается относительно долгосрочных обязательств, которые выросли за счет образования прочих долгосрочных обязательств на 75876 тыс. руб., тогда как в отношении долгосрочных кредитов и займов отмечено снижение на 23501 тыс. руб. или на 25,16%, как и отношении отложенных налоговых обязательств предприятия ООО «РГК».

Помимо долгосрочных обязательств отрицательная динамика отмечена и в части краткосрочных обязательств, сумма которых снизилась на 44454 тыс. руб. или на 19,94% по причине снижения кредиторской задолженности на 90464 тыс. руб. или на 41,63%, что при снижении суммы дебиторской задолженности и росте суммы денежных активов является положительной характеристикой, т.к. не создает риски потери платежеспособности.

Однако при этом у ООО «РГК» выросла сумма краткосрочных кредитов и займов на 46010 тыс. руб. или на 811,75% на что следует обратить особое внимание, т.к. данное увеличение сопровождается ростом процентных расходов, что в условиях убытка дополнительно усугубляет риски экономической безопасности предприятия.

Так, результаты диагностики типа финансовой устойчивости, характеризующей наличие собственных оборотных средств и степень их участия в формировании запасов представлены в таблице 4.

Таблица 4 - Диагностика типа финансовой устойчивости ООО «РГК» за 2019-2021гг.

Показатели	на 31.12.2019	на 31.12.2020	на 31.12.2021
1. Собственный капитал	50 706	90 844	30 588
2. Внеоборотные активы	57 327	159 738	105 740
3. Собственный оборотный капитал	-6 621	-68 894	-75 152
4. Долгосрочные кредиты и займы	125796	93417	69916
5. Сумма собственного капитала и долгосрочных заемных средств	119 175	24 523	-5 236
6. Краткосрочные кредиты и займы	10969	5668	51678
7. Сумма основных источников средств на покрытие запасов и затрат	130 144	30 191	46 442
8. Запасы и затраты	111 198	55 107	67 173
9. Излишек (недостаток) собственного оборотного капитала на покрытие запасов и затрат	-117 819	-124 001	-142 325
10. Излишек (недостаток) собственного оборотного капитала и долгосрочных заемных средств на покрытие запасов и затрат	7 977	-30 584	-72 409
11. Излишек (недостаток) общей величины источников средств на покрытие запасов и затрат	18 946	-24 916	-20 731
12. Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости	(0,1,1)	(0,0,0)	(0,0,0)

---

Смотрите также файлы

• Практическая работа 4 сидоренко светлана владимировна вид полоски Место фокусировки растяжения в полоске.docx

• Музыка в нашей жизни. Градация.docx

• Планирование объема реализации. Торговые наложения, их характеристика.pptx

• 40. Біртаырыпты сабаты жоспарлау бл в малімні осымша сабаа дайындыыны крінісі.docx

• Замкнутые системы массового обслуживания.docx