Файл: 1. Диагностика состояния и системы обеспечения экономической безопасности в ооо ргк 3.docx
Добавлен: 22.11.2023
Просмотров: 73
Скачиваний: 3
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Результаты анализа рентабельности капитала ООО «РГК» демонстрируют отрицательную динамику, свидетельствующую о снижении эффективности использования капитала на протяжении всего анализируемого периода, за исключением операционной рентабельности активов в 2020г., что связано со снижением основного результирующего показателя деятельности - чистой прибыли предприятия
Таким образом, целесообразно проведение безотлагательных мер по поиску резервов снижения затрат и роста продаж, а также повышения доходности прочих операций, т.к. именно снижение прибыли от продаж и получение убытка по прочей деятельности оказывает решающее влияние на формирование показателя чистой прибыли в ООО «РГК», свидетельствуя о снижении эффективности управления предприятием.
Анализ показателей деловой активности как одного из направлений анализа эффективности использования оборотных активов ООО «РГК» представлен в Таблице 10.
Таблица 10 - Анализ деловой активности ООО «РГК» за 2019-2021г.
| Показатель | 2019г. | 2020г. | 2021г. | Изменение (+/-) | |
| 2020-2019 | 2021-2020 | ||||
| Выручка от реализации, тыс. руб. | 1020737 | 520738 | 566307 | -499999 | 45569 |
| Себестоимость проданной продукции, тыс. руб. | 512308 | 492898 | 546438 | -19410 | 53540 |
| Сумма чистой прибыли, тыс. руб. | 43841 | 40138 | -60255 | -3703 | -100393 |
| Среднегодовая сумма запасов, тыс. руб. | 118128 | 83152,5 | 61140 | -34975,5 | -22012,5 |
| Среднегодовая сумма дебиторской задолженности, тыс. руб. | 170453,5 | 232062,5 | 154105 | 61609 | -77957,5 |
| Среднегодовая сумма кредиторской задолженности, тыс. руб. | 157715,5 | 220807,5 | 172050 | 63092 | -48757,5 |
| Среднегодовая сумма оборотного капитала, тыс. руб. | 271025,5 | 306419 | 253762 | 35393,5 | -52657 |
| Коэффициент оборачиваемости запасов, об. | 4,34 | 5,93 | 8,94 | 1,59 | 3,01 |
| Период оборота запасов, дней | 84,16 | 61,58 | 40,84 | -22,59 | -20,74 |
| Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, об. | 5,99 | 2,24 | 3,67 | -3,74 | 1,43 |
| Период оборота дебиторской задолженности, дн. | 60,95 | 162,66 | 99,32 | 101,71 | -63,33 |
| Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, об. | 3,25 | 2,23 | 3,18 | -1,02 | 0,94 |
| Период оборота кредиторской задолженности, дн. | 112,37 | 163,51 | 114,92 | 51,15 | -48,59 |
| Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала, об. | 3,77 | 1,70 | 2,23 | -2,07 | 0,53 |
| Период оборота оборотного капитала, дн. | 96,91 | 214,78 | 163,56 | 117,86 | -51,22 |
| Продолжительность финансового цикла, дней | 32,75 | 60,72 | 25,24 | 27,98 | -35,48 |
| Рентабельность оборотного капитала, % | 16,18 | 13,10 | -23,74 | -3,08 | -36,84 |
Таким образом, по итогам проведенных расчетов можно отметить снижение периода оборота в 2020г. в отношении запасов (на 22,59 дня), что говорит о повышении эффективности управления ими, однако отрицательной характеристикой выступает одновременный рост периода оборота по дебиторской задолженности на 101,71 дня, т.е. фактически срок оплаты счетов дебиторами составляет свыше 5 мес., что лишает предприятие необходимых ликвидных оборотных средств, вынуждая обращаться к кредитам и займам, что обуславливает дополнительный рост процентных расходов.
При этом необходимо отметить, что одновременно в 2020г. вырос и период погашения ООО «РГК» собственных долгов перед кредиторами, который несущественно превышает срок поступления от дебиторов. В 2021г. ситуация несколько стабилизировалась и предприятие смогло обеспечить снижение периода оборота по запасам (на 20,74 дня), по дебиторской задолженности (на 63,33 дня), кредиторской задолженности (на 48,59 дня), а также периода оборота оборотных активов в целом на 51,22 дня, однако это не компенсировало падения предыдущего периода, что говорит о наличии достаточно существенных угроз, особенно в виду убытка в 2021г. обусловившего отрицательное значение такого показателя эффективности использования оборотных средств, как рентабельность.
Принимая во внимание то, что период оборота кредиторской задолженности выше периода оборота дебиторской задолженности можно отметить, что сроки оплаты счетов кредиторам наступают позже сроков оплаты счетов дебиторами, что при условии отсутствия просроченных платежей в целом положительно характеризует эффективность управления оборотными активами, в противной ситуации это способно привести к задержкам по исполнению обязательств поставщикам и, как следствие, штрафным санкциям. В свою очередь отрицательной характеристикой является положительное значение показателя финансового цикла, свидетельствующее об отсутствии у предприятия возможности использовать в обороте поступающие от дебиторов средства.
1.3 Анализ индикаторов уровня экономической безопасности в ООО «РГК»
Рассмотрение основных направлений и механизмов обеспечения экономической безопасности в ООО «РГК» необходимо начать с выделения ее основных блоков, состав которых представлен на рисунке 2.
Рисунок 2 - Структурные блоки обеспечения экономической безопасности в ООО «РГК»
Основными элементами обеспечения экономической безопасности в ООО «РГК» является соответствующее распределение обязанности по ведущим блокам между ответственными сотрудниками предприятия.
Общая характеристика особенностей распределения обязанностей по управлению экономической безопасностью в рамках рисунке 3.
Рисунок 3 - Распределение ответственности в сфере обеспечения экономической безопасности в ООО «РГК»
Прибыль выступает как основа будущего развития предприятия. В данном отношении целесообразно рассмотреть динамику в контексте прибыли, получаемой от основной деятельности, а также прочих операций (сальдо прочих доходов и расходов и сальдо процентных доходов и расходов).
Общая динамика показателей прибыли ООО «РГК» при этом может быть представлена следующим образом (рисунок 4).
Рисунок 4 - Динамика показателей прибыли ООО «РГК» за 2019-2021гг.
На основании проведенного анализа можно отметить, что ООО «РГК» в 2021г. характеризуется самым низким уровнем экономической безопасности, что обуславливается, в первую очередь, получением убытка в размере 60255 тыс. руб., тогда как в 2019-2020гг. предприятием была получена чистая прибыль в размере 43841 тыс. руб. и 40138 тыс. руб. соответственно.
Основной причиной получения убытка в 2021г. для ООО «РГК» выступило существенное превышение прочих расходов над суммой прочих доходов, что говорит о недостаточном уровне контроля за прочими расходными операциями.
Помимо этого, отмечается и снижение показателя прибыли по основной деятельности на протяжении всего анализируемого периода, что говорит о неэффективности управления продажами и затратами по основной деятельности
, связанной с производством и реализацией геосинтетической продукции.
Также следует отметить и отрицательные результаты (убыток) от финансовых операций, связанных с получением процентных доходов и процентными расходами в ООО «РГК», что также создает угрозы экономической безопасности.
В виду того, что оценка экономической безопасности ООО «РГК» по финансовой компоненте в части индикаторов финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности, рентабельности и деловой активности была рассмотрена ранее в п. 2.2, то далее уделим внимание кадровой составляющей экономической безопасности.
В частности, проведем анализ мотивационной составляющей ООО «РГК» по обозначенным позициям в таблице 11.
Таблица 11 - Расчет и оценка динамики показателей эффективности мотивационной составляющей ООО «РГК» за 2019-2021гг.
| Показатель | 2019г. | 2020г. | 2021г. | Изменение, % | |
| 2020г. к 2019г. | 2021г. к 2020г. | ||||
| Общая сумма расходов по основной деятельности, тыс. руб. | 512308 | 492898 | 546438 | -3,79 | 10,86 |
| ФОТ, тыс. руб. | 100118 | 76652 | 68972 | -23,44 | -10,02 |
| Удельный вес ФОТ в общей сумме расходов , % | 19,54 | 15,55 | 12,62 | -20,42 | -18,84 |
| Средняя заработная плата в регионе, тыс. руб. | 33,16 | 35,43 | 41,46 | 6,84 | 17,01 |
| Средняя заработная плата на предприятии, тыс. руб./чел. | 57,145 | 59,145 | 61,145 | 3,50 | 3,38 |
| Чистая прибыль, тыс. руб. | 43841 | 40138 | -60255 | -8,45 | -250,12 |
| Индекс цен, ед. | 1,059 | 1,055 | 1,093 | -0,38 | 3,60 |
| Производительность труда текущего года, тыс. руб. чел. | 6991,35 | 4821,65 | 6024,54 | -31,03 | 24,95 |
| Производительность труда предыдущего года, тыс. руб. чел. | 5517,35 | 6991,35 | 4821,65 | 26,72 | -31,03 |
| Рентабельность персонала, % | 43,79 | 52,36 | -87,36 | 8,57 | -139,73 |
Таким образом, можно сделать вывод, что несмотря на то, что уровень средней заработной платы на предприятии выше средней по городу Тутаеву в производственном секторе в течении всего анализируемого периода, величина ее индексации не соответствует индексу потребительских цен, имея более низкие значения. При этом, если в 2020г. при росте показателя средней заработной платы и рентабельности персонала (в виду снижения фонда оплаты труда по причине сокращения численности) одновременно отмечалось падение производительности труда, что свидетельствует о необходимости повышения мотивационной составляющей в системе вознаграждения, то в 2021г. ООО «РГК» несмотря на принятие мер и обеспечение превышения темпов роста производительности труда над темпами роста средней заработной платы в виду получения убытка столкнулось с отрицательным значением показателя рентабельности персонала, что требует дальнейшей оптимизации кадровой составляющей и фонда оплаты труда, являющейся одним из компонентов расходной части.
Таким образом, можно отметить, что материальная мотивация на предприятии позволяет обеспечить формирование качественного кадрового состава и повысить заинтересованность персонала в сохранении своего рабочего места, что, в свою очередь, снижает риски экономической безопасности в виде недобросовестного исполнения своих обязанностей и игнорирования целей ООО «РГК», однако она не стимулирует к получению положительного финансового результата, что требует создания условий для вовлечения сотрудников в общее повышение эффективности процессов развития и заинтересованности в обеспечении прибыли, при этом данное утверждение касается как руководства, так и рядовых сотрудников.
На следующем этапе проведем оценку индикаторов безопасности по технико-технологической составляющей (таблица 12).
Таблица 12 - Расчет и оценка динамики индикаторов экономической безопасности по технико-технологической составляющей ООО «РГК» за 2019-2021гг.
| Показатель | 2019г. | 2020г. | 2021г. | Изменение, % | |
| 2020г. к 2019г. | 2021г. к 2020г. | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Исходные данные для расчета | |||||
| Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. | 3618,5 | 52480,5 | 96196,5 | 48862 | 43716 |
| Прибыль от продаж, тыс. руб. | 508429 | 27840 | 19869 | -480589 | -7971 |
| Выручка, тыс. руб. | 1020737 | 520738 | 566307 | -499999 | 45569 |
| Среднесписочная численность персонала, чел. | 146 | 108 | 94 | -38 | -14 |
| Валюта баланса, тыс. руб. | 414285 | 415618 | 357384 | 1333 | -58234 |
| Сумма износа ОПФ, тыс. руб. | 2628 | 7444 | 13957 | 4816 | 6513 |
| Показатели экономической безопасности | |||||
| Фондорентабельность, % | 14050,82 | 53,05 | 20,65 | -13997,77 | -32,39 |
| Фондовооруженность, тыс. руб./чел. | 24,78 | 485,93 | 1023,37 | 461,15 | 537,44 |
| Производительность труда, тыс. руб./чел. | 6991,35 | 4821,65 | 6024,54 | -2169,70 | 1202,89 |
| Отношение темпов роста производительности труда и фондовооруженности, ед. | 0,89 | 0,04 | 0,59 | -0,85 | 0,56 |
| Коэффициент имущества производственного назначения | 0,01 | 0,13 | 0,27 | 0,12 | 0,14 |
| Коэффициент годности ОПФ | 0,58 | 0,88 | 0,87 | 0,30 | -0,01 |