Файл: Учебное пособие по дисциплине Экономическая безопасность.pdf

30
Продолжение таблицы 6 –
Результаты расчетов показателей финансовой безопасности ЗАО «ТФД «Брок-Инвест-Сервис и К» за 208 – 2020 гг.
Показатели «контрольных точек» финансовой безопасности
2018 2019 2020
Темп роста выручки
-
127,1 130,0
Темп роста активов
-
114,0 120,4
Коэффициент оборачиваемости ДЗ
-
13,8 16,7
Коэффициент оборачиваемости КЗ
-
12,3 15,0
Достаточность денежных средств на счетах
-
0,06 0,08
Далее сравним полученные результаты с пороговыми значениями и определим уровень каждого показателя. Результаты сравнения предоставлены в таблице 7.
Таблица 7 – Определение опасного и безопасного уровня показателей финансовой безопасности ЗАО «ТФД «Брок-Инвест-Сервис и К»
В период с 2019 по 2020 год количество показателей, находящихся в опасной зоне превышает количество показателей в безопасной зоне, что говорит о том, что в данном периоде у компании наблюдается низкий уровень финансовой безопасности.
Показатели «контрольных точек» финансовой безопасности
2019 2020
Безопасное Опасное Безопасное Опасное
Коэффициент текущей ликвидности
+
+
Коэффициент автономии
+
+
Коэффициент капитализации
+
+
Рентабельность активов
+
+
Рентабельность собственного капитала
+
+
Уровень инвестирования амортизации
+
+
Угроза неустойчивого развития предприятия
+
+
Коэффициент оборачиваемости ДЗ
+
+
Коэффициент оборачиваемости КЗ
+
+
Достаточность денежных средств на счетах
+
+
Итого
1 9
2 8

31 2.3 Оценка контрагентов предприятия
Уровень благонадежности контрагентов – это степень доверия контрагенту, в основе которой лежит анализ динамики показателей финансовой деятельности, оценка риска инвестиционной и кредитной деятельности.
В качестве контрагентов выделяют:
1) покупателей;
2) заказчиков;
3) поставщиков;
4) подрядчиков.
Для оценки благонадежности контрагента необходимо проверить регистрацию и место нахождения компании, удостовериться, что компания осуществляет предпринимательскую деятельность на законном основании, своевременно сдает отчетность в налоговые органы, не имеет задолженность по налоговым платежам.
В курсовой работе проведем оценку уровня благонадежности контрагентов по методике Прудникова А.
Методика содержит оценку финансового состояния контрагента, качества управления бизнесом и хозяйственной деятельности. В таблицах 8, 9, 10 представлены формулы для расчета показателей и интервалы их бальной оценки.
Таблица 8 – Оценка финансового состояния контрагента
Показатель
Формула
Бальная оценка
Коэффициент текущей ликвидности
ОА−ДЗдолгосрочная
КО
,
ОА –оборотные активы;
ДЗ- дебиторская задолженность
КО- краткосрочные обязательства
1. 13 баллов, если 2<Ктл<3,.
2. 8 баллов, если 1<Ктл<2,.
3. 0 баллов, если Ктл<1.
Коэффициент быстрой ликвидности
ОА − З − НДС по пц − ДЗ долгосрочная
КО
,
З- запасы
НДС по пц – налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
1.12 баллов, если
0,2<Кбл<0,6;
2. 6 баллов, если Кбл>0,6,
3. 0 баллов, если Ктл<0.2,.

32
Продолжение таблицы 8 – Оценка финансового состояния контрагента
Показатель
Формула
Бальная оценка
Коэффициент автономии
Капитал и резервы
Совокупные активы
1. 13 баллов, если Ка>50%;
2. 6 баллов, если
20%<Ка<50%;
3. 0 баллов, если Ка<20%.
Коэффициент прибыльности
Прибыль от продаж
Выручка
1. 12 баллов, если Кп>0,8;
2. 6 баллов, если
0,5<Кп<0,8;
3. 0 баллов, если Кп<0,5.
Таблица 9 - Оценка качества управления бизнесом
Показатель
Бальная оценка
Состав учредителей
1. 0 баллов, если информация о реальных собственниках бизнеса отсутствует.
2. 3 балла, если реальные собственники не являются учредителями предприятия.
3. 6 баллов, если реальные собственники предприятия являются его же учредителями.
Участие учредителей в управлении компанией
1. 6 баллов, если собственники принимают активное участие в управлении предприятием.
2. 0 баллов, если руководство предприятием осуществляется не собственником.
Количество сотрудников
1. 0 баллов, если в организации числится только один сотрудник, он же собственник бизнеса.
2. 3 балла, если в организации числится до 5 сотрудников
3. 8 баллов, если в организации числится более 15 сотрудников.
Таблица 10 - Оценка хозяйственной деятельности контрагента
Показатель
Бальная оценка
Основные виды деятельности
1. 0 баллов, если в организации ведется более трех разноплановых видов деятельности;
2. 10 баллов, если в организации ведется один вид деятельности.
Период деятельности на рынке
1. 5 баллов, если организация действует от 1 до 3 лет.
2. 7 баллов, если организация действует более 3 лет.
3. 10 баллов, если организация действует более 5 лет.
Товарные запасы компании
1. 0 баллов, если товарных запасов слишком мало (до 10% от активов), или они представляют собой расходные материалы, или их слишком много (свыше 45% от активов);
2. 5 баллов, если товарные запасы составляют от 10% до 20% активов или от 35% до 45% активов;
3. 10 баллов, если товарные запасы составляют от 20% до 35% активов.

33
Бальная оценка финансового состояния, эффективности управления и эффективности хозяйственной деятельности, при этом максимальная оценка - 100 баллов, в том числе за финансовое состояние - 50 баллов, систему управления - 20 баллов и хозяйственную деятельность - 30 баллов.
1. Финансовое состояние (запрос у контрагента бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках за предыдущий отчетный год (с отметкой налоговой инспекции) и за последний отчетный период текущего года, оборотно-сальдовой ведомости): расчет четырех коэффициентов - текущей ликвидности, быстрой ликвидности, автономии и прибыльности (рентабельности продаж). В зависимости от полученных значений, каждому коэффициенту начисляется определенный балл.
Максимальная оценка за финансовое состояние в целом - 50 баллов.
2. Эффективность управления бизнесом оценивается на основе анализа состава учредителей, участия учредителей в операционной деятельности, количества сотрудников в штате.
3. Для анализа эффективности хозяйственной деятельности оценивается информация о том, сколько лет контрагент присутствует на рынке, какие направления бизнеса развивает и каково состояние его товарных запасов.
С учетом набранных баллов по трем группам показателей контрагенты распределяются по четырем группам кредитного риска:
 первая (от 80 до 100 баллов);
 вторая (от 50 до 79 баллов);
 третья (от 30до 49 баллов);
 четвертая (до 29 баллов).
Благонадежными считаются контрагенты первой группы.
Проведем оценку контрагента о предприятии ООО «МГСЗ» - покупатель.
Данные о предприятии ООО «МГСЗ»:
Статус: Действующее
Дата регистрации: 13.05.2010
Среднесписочная численность работников: на 01.03.21 – 18 человек
Руководитель Юридического Лица:

34
Директор Серков Станислав Валентинович ИНН 471304283319, действует
24.01.2017
Учредители: (3)
Уставный капитал: 10 000 руб.
1)
45 % Жижиков Артем Валерьевич
4 500 руб., 20.01.2017 , ИНН 780531954728 2)
45 % Серков Станислав Валентинович
4 500,00 руб., 20.0.2017 , ИНН 471304283319 3)
10 % Пахомов Максим Викторович
1 000,00 руб., 20.01.2017, ИНН 666102678305
Основные виды деятельности:
ОКВЭД 46.13.2 - Деятельность агентов по оптовой торговле строительными материалами.
Дополнительные виды деятельности:
46.73.3
Торговля оптовая санитарно-техническим оборудованием
46.73.6
Торговля оптовая прочими строительными материалами и изделиями
46.9 Торговля оптовая неспециализированная
52.10 Деятельность по складированию и хранению
52.29 Деятельность вспомогательная прочая, связанная с перевозками
Таблица 11 - Данные для оценки благонадежности контрагента ООО
«МГСЗ», тыс. руб.
Показатели
2018 2019 2020
Оборотные активы
99570 99774 99351
Дебиторская задолженность долгосрочная
4821 5193 3319
Запасы
46732 27606 34448
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
126 137 296
Собственный капитал
59426 61248 65987
Совокупные активы
104569 110579 119548
Краткосрочные обязательства
45853 44488 34212
Выручка
387053 411484 529884
Прибыль от продаж
295980 326874 455796

35
Расчетные показатели для оценки благонадежности контрагента ООО
«МГЗС» приведены в таблице 12.
Таблица 12 – Показатели для оценки благонадежности контрагента ООО
«МГЗС»
Показатель
Предприятия ООО «МГСЗ»
2018 2019 2020
Финансовое состояние контрагента
Коэффициент текущей ликвидности
-
2,1 2,8
Коэффициент быстрой ликвидности
-
1,5 1,79
Коэффициент автономии
-
55,39 55,20
Коэффициент прибыльности
-
0,79 0,86
Система управления
Состав учредителей
-
3 3
Количество сотрудников
-
18 18
Хозяйственная деятельность
Основные виды деятельности
-
1 1
Период деятельности на рынке
-
3 4
Товарные запасы компании
-
28%
35%
Таблица 13 – Бальная оценка благонадежности контрагента ООО «МГЗС»
Показатель
Предприятия ООО «МГСЗ»
2018 2019 2020
Финансовое состояние контрагента
Коэффициент текущей ликвидности
-
13 13
Коэффициент быстрой ликвидности
-
6 6
Коэффициент автономии
-
13 13
Коэффициент прибыльности
-
6 13
Итого за финансовое состояние
-
38 45
Система управления
Состав учредителей
-
6 6
Участие учредителей в управлении компанией
-
6 6
Количество сотрудников
-
8 8
Итого за систему управления
-
20 20
Хозяйственная деятельность
Основные виды деятельности
-
10 10
Период деятельности на рынке
-
5 7
Товарные запасы компании
-
10 10
Итого за хозяйственная деятельность
-
25 27
ИТОГОВАЯ ОЦЕНКА
-
83 92

36
Благодаря оценки благонадежности контрагента, мы видим, что контрагент
ООО «МГСЗ» относится к первой группе кредитного риска, следовательно, покупатель является благонадежным.
Оценка благонадежности контрагента ООО «Двина-Трейд» - покупатель.
Данные о предприятии ООО «Двина-Трейд»
Статус: Действующее
Дата регистрации: 04.02.2010
1>12>

Среднесписочная численность работников: на 01.03.2021 – 4 человек.
Руководитель Юридического Лица:
Директор Накозин Данил Николаевич ИНН 290214052866, действует
04.02.2010
Учредитель: (1) Накозин Данил Николаевич
Уставный капитал: 10 000 руб.
Основные виды деятельности:
ОКВЭД 46.72 - Торговля оптовая металлами и металлическими рудами
Дополнительные виды деятельности:
46.13 Деятельность агентов по оптовой торговле лесоматериалами и строительными материалами
46.44 Торговля оптовая изделиями из керамики и стекла и чистящими средствами
46.69.5
Торговля оптовая производственным электротехническим оборудованием, машинами, аппаратурой и материалами
46.72.21 Торговля оптовая черными металлами в первичных формах
46.73.1 Торговля оптовая древесным сырьем и необработанными лесоматериалами
46.73.2 Торговля оптовая пиломатериалами
46.73.4 Торговля оптовая лакокрасочными материалами
46.73.6 Торговля оптовая прочими строительными материалами и изделиями
46.74 Торговля оптовая скобяными изделиями, водопроводным и отопительным оборудованием и принадлежностями

37 46.90 Торговля оптовая неспециализированная
Таблица 14 - Данные для оценки благонадежности контрагента ООО «Двина-
Трейд», тыс. руб.
Показатели
2018 2019 2020
Оборотные активы
41215 65489 77458
Дебиторская задолженность долгосрочная
18480 25883 31598
Запасы
22456 29455 35548
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
115 118 123
Собственный капитал
29878 36235 41529
Совокупные активы
504987 56487 65423
Краткосрочные обязательства
18148 19159 21789
Выручка
91962 98040 110218
Прибыль от продаж
71851 79803 91584
Расчетные показатели для оценки благонадежности контрагента ООО
«Двина-Трейд» приведены в таблице 15.
Таблица 15 – Показатели для оценки благонадежности контрагента ООО
«Двина-Трейд»
Показатель
Предприятия ООО «МГСЗ»
2018 2019 2020
Финансовое состояние контрагента
Коэффициент текущей ликвидности
-
2,1 2,1
Коэффициент быстрой ликвидности
-
0,52 0,47
Коэффициент автономии
-
64,15 63,48
Коэффициент прибыльности
-
0,81 0,83
Система управления
Состав учредителей
-
3 3
Количество сотрудников
-
18 18
Хозяйственная деятельность
Основные виды деятельности
-
1 1
Период деятельности на рынке
-
3 4
Товарные запасы компании
-
45%
46%
Бальная оценка благонадежности контрагента ООО «Двина-Трейд» приведена в таблице 16.

38
Таблица 16 – Бальная оценка благонадежности контрагента ООО «Двина-
Трейд»
Показатель
Предприятия ООО «МГСЗ»
2018 2019 2020
Финансовое состояние контрагента
Коэффициент текущей ликвидности
-
13 13
Коэффициент быстрой ликвидности
-
13 13
Коэффициент автономии
-
13 13
Коэффициент прибыльности
-
13 13
Итого за финансовое состояние
-
52 52
Система управления
Состав учредителей
-
6 6
Участие учредителей в управлении компанией
-
6 6
Количество сотрудников
-
3 3
Итого за систему управления
-
15 15
Хозяйственная деятельность
Основные виды деятельности
-
10 10
Период деятельности на рынке
-
10 10
Товарные запасы компании
-
0 0
Итого за хозяйственная деятельность
-
20 20
ИТОГОВАЯ ОЦЕНКА
-
87 87
Благодаря оценки благонадежности контрагента, мы видим, что контрагент
ООО «Двина-Трейд» относится к первой группе кредитного риска, следовательно, покупатель является благонадежным.
Оценка благонадежности контрагента ООО «МК-М» - покупатель.
Данные о предприятии АО «МК-М»:
Статус: Действующее
Дата регистрации: 22.12.1998
Среднесписочная численность работников: на 01.03.2021 – 60 человек
Руководитель Юридического Лица:
Директор Сушин Александр Юрьевич ИНН 560300117403, действует
23.11.2020
Учредители: (1) Сушин Александр Юрьевич
Уставный капитал: 840 000,00 руб.
Основной вид деятельности:
ОКВЭД 46.90 - Торговля оптовая неспециализированная
Дополнительные виды деятельности: