Файл: Анализ финансового состояния банка (на примере оао сбербанк).docx
Добавлен: 23.11.2023
Просмотров: 55
Скачиваний: 3
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Продолжение таблицы 1.1
1.2 Информационная база и основные показатели финансового анализа коммерческого банка
Информационной базой для полноценного финансового анализа банка являются эти данные:
· финансовая отчетность банка - весь перечень отчетности банка, которую можно использовать для анализа, указан в Указаниях Банка России №7-У от 24.10.97г.;
· финансовые документы (устав банка, лицензия, список участников, аудиторские заключения, годовые отчеты);
· отзывы клиентов.
1) Валюта баланса.
Анализ начинается с того, что нужно рассмотреть валюты баланса. Нужно проанализировать причины значимого изменения валюты баланса в сравнении с прошлым месяцем и с началом года (под значимым понимается изменение за прошедший месяц на 10% и больше, либо на 30% и больше за последние шесть месяцев).
Рост валюты баланса может значить появление новых клиентов. При этом важно выяснить, на каких условиях привлекаются клиенты. Если с целью привлечения новых клиентов повысились процентные ставки по депозитам, нужно выяснить, не испытывает ли банк проблемы с ликвидностью и не для исполнения ли своих просроченных обязательств он привлек новые средства. Увеличение валюты баланса может быть вызвано и переходом на обслуживание бюджетных организаций.
Сокращение валюты баланса может означать свертывание операций и поэтому необходимо выяснить причины этого. На квартальные даты сокращение валюты баланса может быть вызвано закрытием счетов доходов и расходов, что обоснованно.
Также внимание нужно уделить работе крупных филиалов. К тому же, необходимо обратить внимание на резкое изменение соотношений в объемах операций головного офиса и его филиалов в сравнении с предыдущими датами. Это может означать перераспределение ресурсов, клиентуры или сокрытие отдельных операций.
Анализ пассивной и активной части баланса банка начинают с пассива, в котором отражаются его источники и именно они определяют состав и структуру активных операций. Определяется удельный вес (значение) каждого вида пассивов (источников) и активов (вложений) в балансе банка, анализируется качественный составе каждого из них.
При наличии высокого удельного веса прочих пассивов и иммобилизованных активов рекомендуется анализировать два вида баланса:
1) Развернутый баланс. Он содержит большое количество регулирующих, накопительных и транзитных счетов, завышающих валюту баланса. Рассчитанные по балансу-брутто показатели и коэффициенты, как правило, далеки от реальных значений.
2) Свернутый баланс . Отражает реальные источники и вложения. И в нем не учитываются расчеты между филиалами внутри кредитной организации, просроченные проценты и доходы последующих периодов.
Рисковые активные операции учитываются за минусом резервов под них, основные средства и имущество учитываются за минусом износа, сальдируются счета доходов и расходов, полученной и использованной прибыли.
3) Собственные средства.
При анализе собственных средств следует также учитывать один фактор: Отраженные в пассиве собственные средства банка это собственные средства-брутто, т.е. они не скорректированы на отдельные показатели, которые могут повлиять на размер собственного капитала. Собственные средства-нетто это собственные средства банка, которые можно рассчитать по Инструкции № 1. Разница между капиталом-брутто и капиталом-нетто указывает на сумму утраченных банком собственных средств и также может свидетельствовать о том что существуют резервы по его восполнению.
Собственные средства анализируются также по их качественному составу. положительным можно считать если в сумме собственных средств основного капитала не меньше 50%, а в составе основного капитала должно быть больше уставного кaпитала, сформированного за счет денежных взносов участников. Можно назвать удовлетворительной долю собственных средств в пассиве банка не менее 10 - 15%. При этом для мелких банков этот показатель должен быть вышe. Примером можно легко назвать показатель активности уставного капитала, который обычно рассчитывается как отношение уставного капитала к общей сумме активов организации.
4) Привлеченные средства.
Качественный анализ этих ресурсов всегда начинается с анализа динамики их объема. Привлеченные ресурсы являются для банка его внешней рeсурсной базой. Отсутствие резких колебаний в сумме говорит об устойчивости этой базы и также наоборот. Для подходящего выявления появления в бaнке крупных клиeнтов, обязательства перед которыми могут привести к нарушению нормативов депозитного риска, рeкомендуeтся делать анализ всех счетов пассива баланса остатки по которым на отчетную дату более 25% собствeнного кaпитала. Вместе с размером средств на счетах огромное значение имеет численность счетов в банке. Чем мeньше клиентов обслуживает банк, тем больше вероятность того, что сумма привлеченных средств будет резко колебаться.
Конечно же нужно обязательно обратить внимание на высокую долю депозитов в массе привлеченных средств. Депозиты имеют определенные срoки хранения и из-за этого являются источниками с предсказуемым поведением, тоесть банк заранее знает срoки исполнения обязательств по ним и в соответствии с этим размещает данные ресурсы. Вмeсте с тем депозиты можно точно назвать более дорогим ресурсом в сравнении со средствами без определенного срока хранения и в следствие чего наращивание суммы депозитных средств не должно быть в ущерб финансовому положению банка. Если доля депозитов в пассиве более 80% состояние этой кредитной оргaнизации нужно оценивать как рисковое. Особенно если вместе с высокой долей банк поднимает и проценты по ним. Это значит, что кредитная организация пытается любой ценой собрать средства для разрешения трудностей в своей работе.
Для наблюдения над депозитными рисками следует вести реестры крупных депозитных рисков. Целью этого является своевременное выявление в банке крупных клиентов, обязательства перед которыми могут привести к тому, что нарушатся нормативы депозитного риска, следует делать анализ всех счетов пассива баланса, остатки по которым на отчетную дату более 25% собственного капитала. При анализе взаимоотношений банка с вкладчиками нужно иметь информацию об условиях привлечения вкладов, содержании договоров банка с вкладчиками. Данные договора следует всегда анализировать с точки зрения того, на сколько они соответствуют действующему гражданскому и банковскому законодательству. Следует также изучать жалобы и обращения вкладчиков, прислушиваться к мнению о банке обслуживающихся в нем клиентов.
Высокий удельный вес кредиторской задолженности, а также ее постоянный рост в привлеченных средствах должны быть хорошо изучены.
Особое внимание следует уделить покупным кредитам. То что банк купил ресурсы свидетельствует о маленьком количестве клиентов или об их удручающем финансовом состоянии. Кроме того, под проданные кредиты банки-кредиторы могут потребовать качественное обеспечение (высоколиквидные ценные бумаги, здания или имущество и т.п.). А эти активы банка, как правило, уже обременены его обязательствами. Поэтому кроме информации о сумме купленного кредита и размере процентной ставки по нему (данные формы 501 “Сведения о межбанковских кредитах и депозитах”) необходимо выяснить, под какое обеспечение и на какие цели был приобретен кредит. Назначение кредита позволит правильно оценить вероятность его своевременного возврата.
2 ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОАО СБЕРБАНК РОССИИ
2.1 Организационно - экономическая характеристика ОАО Сбербанк России
Сбербанк России это крупнейший банк России и СНГ. Его активы составляют четвертую часть банковской системы России, а доля в банковском капитале около 30%. Сбербанк занимает 38 место по размеру основного капитала (капитала 1-го уровня) среди крупнейших банков мира.
Из-за нестабильности на мировых финансовых рынках Сбербанк продолжает оставаться лидером на рынке банковских услуг страны , показывая довольно высокую эффективность своих операций. По итогам 2012 года банк заработал более 45% прибыли всей банковской системы страны, что на 5 процентов больше, чем в прошлом году, при этом сохранил долю в активах банковской системы на уровне 36,4%,
Доли Сбербанка России на основных сегментах российского финансового рынка показаны в таблице 2.1.1.
Таблица 2.1.1 - Доли Сбербанка РФ на основных сегментах российского финансового рынка Официальный сайт Сбербанка России [Электронный ресурс]
| показатель | 31.12.2009 | 31.12.2010 |
| капитал | 25,5% | 30,4% |
| Кредиты частных клиентов | 31,9% | 31,3% |
| Кредиты корпоративных клиентов | 31,4% | 30,5% |
| Вклады частных клиентов | 51,6% | 1,9% |
Продолжение таблицы 2.1.1
| Средства корпоративных клиентов | 18,0% | 20,6% |
| прибыль | 30,1% | |
Банк оказывает следующие услуги:
- расчетно-кассовое обслуживание клиентов;
- межбанковские и корреспондентские услуги;
-Предоставление краткосрочных и инвестиционных кредитов, финансирование капитальных вложений клиентов, открытие кредитных линий;
- операции с ценными бумагами;
-операции на внутреннем и международном валютном рынке, международные расчеты, ведение паспортов сделок;
- вкладные операции, безналичные операции;
- выдает финансовые и банковские гарантии, простые векселя, гарантии по контрактам, аккредитивы и др.
За счет этого, универсальность Банка делает его устойчивее из-за снижения зависимости от отдельных рынков услуг банков.
В октябре 2008 г. Сбербанк принял новую стратегию развития на время до 2014 г., в рамках которой Банк был нацелен на дальнейшее развитие своих конкурентных преимуществ и создание новых областей роста. Совершенствование системы управления рисками, реализация инициатив, направленных на повышение эффективности деятельности, позволят Сбербанку России доказать свою устойчивость в нынешних условиях нестабильности на мировых финансовых рынках, сохранить лидерство в финансовой системе страны и стать одной из лучших мировых кредитных организаций.
В следствие этого при помощи показателей, написанных выше, можно сделать вывод о том, что Сбербанк России это один из ведущих банков страны. Дальше хотелось бы перейти к определению частных показателе, которые характеризуют его деятельность.
2.2 Анализ финансового состояния ОАО Сбербанк России
Анализ финансового состояния Сбербанка нужно начать с анализа основных итогов его деятельности за период с 2009 по 2011 год. Основные показатели указаны в таблице 2.2.
Таблица 2.2. - Итоги деятельности Сбербанка Росси по состоянию на 01 января 2009 - 2011гг., млрд. руб. Официальный сайт Сбербанка России [Электронный ресурс
| № п/п | показатель | 01.01.2009 | 01.01.2010 | 01.01.2011 | Прирост % 2009-2010 | Прирост % 2010-2011 |
| 1 | капитал | 323,2 | 675,6 | 774,5 | 109,0% | 14,6% |
| 2 | прибыль | 122,5 | 153,06 | 136,9 | 24,9% | -10,6% |
| 3 | Чистая прибыль | 87,9 | 116,7 | 109,9 | 32,8% | -5,8% |
| 4 | Кредитный портфель | 1933,1 | 4103,9 | 5561,2 | 112,3% | 35,5% |
| 5 | Кредитование юр.лиц | 1405,6 | 79,7 | 331,3 | 118,9% | 29,1% |
| 6 | Остаток средств на счетах физ.лиц | 1500,1 | 2676,1 | 3106,4 | 77,1% | 16,3% |
| 7 | Остаток средст юр.лиц | 583,4 | 1327,8 | 1785,2 | 120,6% | 38,7% |
Продолжение таблицы 2.2
| | Отношение затрат к доходам | 37,4% | 40,1% | 43,1% | 7,2% | 7,5% |
За данный период все показатели в динамике стремительно растут, не смотря на кризис в экономике, например в 2010 году в условиях сложной ситуации в экономике Сбербанк России активно увеличивал операции кредитования. Объем кредитного портфеля на 1 января 2011 года около 5 561 млрд. рублей. За год банк смог увеличить остаток кредитного портфеля на 35,5% или на 1 457 млрд. рублей, что больше прироста за 2009 год (1 392 млрд. рублей).