Файл: Основные задачи бухгалтерского баланса включают в себя.docx
Добавлен: 23.11.2023
Просмотров: 270
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
СОДЕРЖАНИЕ
1.2 Структура и классификация бухгалтерского баланса
1.3 Методика составления бухгалтерского баланса
2 Порядок формирования показателей бухгалтерского баланса в МУП «Водоканал»
2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика МУП «Водоканал»
2.2 Технология составления бухгалтерского баланса в МУП «Водоканал»
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Отчет о финансовых результатах МУП «Водоканал» за 2019-2021гг.
В строке 1190 «Прочие внеоборотные активы» отражают прочие внеоборотные активы, которые не вошли в другие строки баланса. Можно отнести: оборудование, которое требует монтажа; затраты организации в объекты, которые впоследствии будут приняты к бухгалтерскому учету в качестве основных средств и нематериальных активов;авансы и предоплаты за работы, услуги, связанные со строительством объектов основных средств;расходы будущих периодов со сроком списания более 12 месяцев.
Строка 1110 «Итого по разделу 1» состоит из сумм строк 1110 «Нематериальные активы»,1120«Результаты исследований и разработок», 1130«Нематериальные поисковые активы», 1140 «Материальные поисковые активы»; 1150 «Основные средства», 1160 «Доходные вложения в материальные ценности», 1170 «Финансовые вложения», 1180 «Отложенные налоговые активы» и 1190 «Прочие внеоборотные активы».
Второй раздел «Оборотные активы» формулируется из строк 1210 «Запасы», 1220 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям», 1230 «Дебиторская задолженность», 1240 «Финансовые вложения», 1250 «Денежные средства и эквиваленты», 1260 «Иные оборотные активы», 1200 «Итого по разделу 2».
В Строке 1210 «Запасы» отражаются запасы, которыесчитаются активами, потребляемые или продаваемые в течение обычного операционного цикла либо используемые в течение периода менее 12 месяцев. Суммируется дебетовое сальдо по счетам 10 «Материалы»,11 «Животные на выращивании, откроме» ,20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 29 «Производства и хозяйства на обслуживании», 41 «Товары» за вычетом кредитового сальдо по счету 42 в случае учета товара в продажных ценах, 43 «Готовая продукция», 44 «Расходы в связи с реализацией», 45 «Отгруженные товары», 97 «Расходы будущих периодов», 15 «Заготовление и покупка материальных ценностей». Прибавка или вычет дебетового или кредитового сальдо по счету 16 «Отклонение в стоимости матценностей» с вычетом кредитового сальдо по счету 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей».
Строка 1220 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» отражается сальдо по счету 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям».
Строка 1230 «Дебиторская задолженность» показывает остаток по дебетовым счетам: 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (дебиторская задолженность поставщиков по уплаченным организацией авансам отражается за минусом НДС); 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»; 71 «Расчеты с подотчетными лицами»; 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (кроме процентных займов); 75 «Расчеты с учредителями»; 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (суммы НДС, начисленные с авансов, не учитываются); 68 «Расчеты по налогам и сборам»; 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».
Строка 1240 «Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)» отражает сальдо по счетам: 58 «Финансовые вложения» в части краткосрочных вложений (минус сальдо по счету 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений», относящееся к краткосрочным финансовым вложениям); 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (в части процентных займов со сроком возврата менее 12 месяцев после отчетной даты).
Строка 1250 «Денежные средства и эквиваленты» включает в себя сальдо по счетам: 50 «Касса», исключая остаток субсчета «Денежные документы»; 51 «Расчетные счета»; 52 «Валютные счета»; 55 «Специальные счета в банках», исключая суммы, которые учитываются в структуре финансовых вложений; 57 «Переводы в пути».
Строка 1260 «Иные оборотные активы» формируется из сальдо дебетовых счетов: 50 «Касса» по остатку на субсчете «Денежные документы»; 79 «Расчеты внутрихозяйственные» по расчетам в рамках договора доверительного управления имуществом; 94 «Недостачи, утраты в связи с порчей имущества»; Иные оборотные активы, которые не были отнесены к другим разделам.
Строка 1200 «Итого по разделу 2» суммируются из строк 1210, 1220, 1230, 1240, 1250 и 1260 [8].
Строка 1600 «Баланс» формируется из сумм строк 1100 и 1200.
Третий раздел «Капитал и резервы» включает в себя строки 1310 «Уставный капитал», 1320 «Акции компании, выкупленные у владельцев акций», 1340 «Переоценка внеоборотных активов», 1350 «Добавочный капитал», 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки)», 1300 «Итого по разделу».
В строке 1310 «Уставный капитал» отражается сальдо по счету 80 «Уставный капитал».
Строка 1320 «Акции компании, выкупленные у владельцев акций» формируется по дебетовому счету 81 «Собственные акции (или доли)».
Строка 1340 «Переоценка внеоборотных активов» суммируется сальдо по счетам 83 «Добавочный капитал» по переоценке основных средств и 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки)» по переоценке основных средств.
В строке1350 «Добавочный капитал (без проведения переоценки)» отражается сальдо по счету 83 «Добавочный капитал» без переоценки.
Строка 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки)» формируется по счетам 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки)» без переоценки, 99 «Прибыли и убытки» для промежуточной отчетности.
Строка 1300 «Итого по разделу» состоит изсумм строк 1310, 1320, 1340. 1350, 1360 и 1370.
Четвертый раздел «Долгосрочные обязательства» включает в себя строки1410 «Заёмные средства»,
1420 «Отложенные налоговые обязательства», 1430 «Оценочные обязательства», 1450 «Иные обязательства»,1400 «Итого по разделу 4».
Строка 1410 «Заёмные средства» состоит из сальдо по счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» с учетом суммы основного долга и процентов. Не подлежат учету проценты, которые на дату составления отчета выплачиваются менее 1 года.
Строка 1420 «Отложенные налоговые обязательства» формируется за счет сальдо по счету 77 «Отложенные обязательства по налогам».
В строке 1430 «Оценочные обязательства» отражается сальдо по счету 96 «Резервы по предстоящим расходам» по резервным средствам, заложенным под события.
Строка 1450 «Иные обязательства» формируется из остатков по кредитовым счетам; 60 «Расчеты, произведенные с поставщиками и подрядчиками»; 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», отражать кредиторскую задолженность компании перед покупателями по полученным авансам следует за вычетом НДС; 73 «Расчеты с персоналом по иным операциям»; 75 «Расчеты с учредителями»; 76 «Расчеты с различными кредиторами и дебиторами» по долгосрочной кредиторской задолженности;86 «Целевое финансирование» по долгосрочной кредиторской задолженности.
Строка 1400 «Итого по разделу 4» суммируется из строк: 1410, 1420, 1430 и 1450.
Пятый раздел «Краткосрочные обязательства» состоит из строк 1510«Заемные средства», 1520 «Кредиторская задолженность», 1530 «Доходы грядущих периодов», 1540 «Оценочные обязательства», 1550 «Прочие краткосрочные обязательства», 1500 «Ито по разделу 5».
В строке 1510 «Заемные средства» отражается сальдо по счету 66 «Расчеты по кредитам и займам краткосрочного характера» с учетом основной суммы долга и процентов менее 1 года.
Строка 1520 «Кредиторская задолженность» включает в себя остатки по кредиту счетов: 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»; 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», отражать кредиторскую задолженность перед покупателями по авансовым платежам следует за вычетом НДС; 68 «Расчеты по налогам, сборам»; 69 «Расчеты по соцстрахованию и обеспечению» по задолженностям; 70 «Расчеты по оплате труда»; 71 «Расчеты с подотчетными лицами»; 73 «Расчеты с сотрудниками по иным операциям»; 75 «Расчеты с учредителями»; 76 «Расчеты с различными дебиторами и кредиторами» по краткосрочным кредиторским задолженностям.
Строка 1530 «Доходы грядущих периодов» отражает сальдо по счету 98 «Доходы грядущих периодов», остаток по кредиту счета 86 «Целевое финансирование» по целевому финансированию, грантам, технической помощи и т.д.
В строке 1540 «Оценочные обязательства» отражаетсясальдо по счету 96 «Резервы грядущих расходов» относительно тех из них, что запланированы под события в течение 1 года.
Строка 1550 «Прочие краткосрочные обязательства» формируется за счет сальдо по счетам: 79 «Внутрихозяйственные расчеты» по расчетам в рамках договора доверительного управления имуществом; 86 «Целевое финансирование» по краткосрочным кредиторским задолженностям; другие обязательства краткосрочного характера, которые не были отражены в других строках данного раздела.
Строка 1500 «Итог по разделу 5» состоит из сумм строк: 1510, 1520, 1530, 1540 и 1550 [8].
Строка 1700 «Баланс» формируется из сумм строк 1300, 1400 и 1500.
Таким образом, бухгалтерский баланс содержит информацию о стоимости всех активов и пассивов предприятия. Из баланса можно получить сведения об имущественном положении организации, стоимости основных средств и других активов, величине заемных обязательств и узнать другие показатели ее деятельности.
2 Порядок формирования показателей бухгалтерского баланса в МУП «Водоканал»
2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика МУП «Водоканал»
Объектом исследования в выпускной квалификационной работе является МУП «Водоканал». Полное наименование – Муниципальное унитарное предприятие «Водопроводно-канализационное хозяйство» городского округа Волжский по Волгоградской области. Исследуемое организация является юридическим лицом и имеет имущество, которое находится в муниципальной собственности и принадлежит предприятию на праве хозяйственного ведения. Учредительным документом МУП «Водоканал» является Устав. Руководителем организации – директор Орлов Юрий Викторович.Организация не применяет специальных режимов налогообложения и находится на общем режиме.
Зарегистрирована 24 сентября 2001 года по адресу 404130, Волгоградская область, г.Волжский, ул. Пушкина, д. 16А. Налоговый орган — инспекция Федеральной налоговой службы по Дзержинскому району г. Волгограда.
Реквизиты юридического лица:
–ОГРН 1023402004240;
– ИНН 3435000932;
–КПП 343501001.
Регистрационный номер в Пенсионный фонд Российской Федерации— 044034000018, регистрационный номер в фонде социального страхования — 340835065434081.
Основным видом деятельности заключается в распределение воды для питьевых и промышленных нужд.
Также МУП «Водоканал» имеет дополнительные виды деятельности:
–выращивание овощей;
–воспроизводство морских биоресурсов искусственное;
–воспроизводство пресноводных биоресурсов искусственное;
–ремонт электронного и оптического оборудования;
–забор и очистка воды для питьевых и промышленных нужд;
–сбор и обработка сточных вод;
–строительство жилых и нежилых зданий;
–строительство инженерных коммуникаций для водоснабжения и водоотведения, газоснабжения;
–строительство междугородних линий электропередачи и связи;
–строительство местных линий электропередачи и связи;
–производство санитарно-технических работ, монтаж отопительных систем и систем кондиционирования воздуха;