Файл: Комплексная оценка эффективности хозяйственной деятельности организации.docx

 

При одномерном сравнительном анализе сопоставления делаются по одному или нескольким показателям одного объекта или нескольких объектов по одному показателю. 

С помощью  многомерного сравнительного анализа проводится сопоставление результатов деятельности отдельных предприятий по широкому кругу показателей. Результаты такого анализа используются при построении интегральных рейтинговых оценок. 

---

2. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия

ООО "Альтаир"

2.1 Краткая характеристика предприятия

ООО "Альтаир" - сеть магазинов верхней одежды. За пять лет работы на рынке ООО "Альтаир" завоевала безусловное доверие и уважение клиентов, репутацию надежного партнера среди  производителей верхней одежды.

Компания закупает и реализует товары непосредственно у производителя, что позволяет ускорять оборачиваемость товаров, снижать издержки, тем самым держать конкурентную цену.

Полное наименование общества: Общество с ограниченной ответственностью Альтаир.

Сокращенное наименование общества: ООО "Альтаир".

Название магазина: "Альтаир".

Организационная структура магазина представлена на рис. 2.1.



Рис. 2.1. Структура управления в магазине ООО "Альтаир"
Магазин "Альтаир" работает на основании следующего режима работы: 7-дневная рабочая неделя, рабочее время с 9.00 до 19.00. Каждый работник имеет в неделю 2 дня выходных, 40-часовой норматив продолжительности рабочего дня, установленный КЗоТ соблюдается. На обед магазин не закрывается, каждому работнику в течение рабочего дня предоставляется 1 час на обед.

2.2 Технико-экономический анализ деятельности предприятия

Для проведения анализа были собраны сведения об объёме, численности, выработке, себестоимости и другие необходимые исходные данные за 2020, 2021, 2022 годы. С целью получения наиболее полного представления о динамике основных технико-экономических показателей деятельности магазина "Альтаир" все данные представлены в сопоставимых ценах, сложившихся на конец 2022 г. Для начала проведем анализ объема реализации продукции. Для проведения данного анализа составим таблицу 2.1.

Таблица 2.1

Анализ объема реализации предприятия ООО "Альтаир"

за период 2021-2022 гг.

Годы	Объем реализации продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб.	Абсолютный прирост объема реализации продукции, тыс. руб.		Темп роста объема реализации продукции, %		Темп прироста объема реализации, %		Значение 1% прироста объема реализации, тыс. руб.
		Пред. год	Базис. год	Пред. год	Базис. год	Пред. год	Базис. год	Пред. год	Базис. год
2020	3500,384	-	-	-	-	-	-	-	-
2021	4751,498	1251,114	1251,114	135,74	135,74	35,74	35,74	35,00	35,00
2022	9322,024	4570,526	5821,64	196,19	266,31	96,19	166,31	47,51	35,00

---

Согласно таблицы 2.1 объем реализации продукции имеет тенденцию к увеличению. В 2020 году объем реализации продукции составил 3500,38 тыс. руб. В 2021 году данный показатель увеличился на 35,74% и составил 4571,50 тыс. руб. В связи с увеличением объема выручка от реализации в 2022 году увеличилась на 96,19% и составила 9322,02 тыс. руб. Это говорит о том, что продукция предприятия пользуется спросом, в результате чего происходит наращивание реализации.

Далее проведем анализ трудовых ресурсов предприятия (см. табл. 2.2).

Таблица 2.2

Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами ООО "Альтаир" за период 2020-2022 гг.

Категории работающих	Среднесписочная численность, чел.			Отклонения 2022 года от
	2020	2021	2022	2020 года		2021 года
				Чел (+/-)	Темп прироста, %	Чел (+/-)	Темп прироста, %
Рабочие	14	15	17	3	21,43	2	13,33
Служащие	5	6	7	2	40,00	1	16,67
- руководители	2	3	4	2	100,00	1	33,33
- специалисты	2	2	2	0	0,00	0	0,00
- прочие служащие	1	1	1	0	0,00	0	0,00
Всего работающих	19	21	24	5	26,32	3	14,29

---

В период 2020-2022 гг.численность работников увеличилась. В 2021 году численность работников предприятия составила 21 чел., что на 26,3% больше чем в 2020 году., в т.ч. численность рабочих увеличилась на 21,43%.

В 2022 году численность работников увеличилась на 14,29%, в т.ч. рабочих 13,33%.

Проанализируем структуру численности работающих по категориям предприятия ООО "Альтаир" (см. табл. 2.3).

Таблица 2.3

Структура численности работающих по категориям предприятиям

ООО "Альтаир"за период 2020-2022 гг.

Категории работающих	Структура численности, %			Отклонения 2022 года от (+/-)
	2020	2021	2022	2020 года	2021 года
Рабочие, в т.ч.	73,68	71,43	70,83	-2,85	-0,60
Служащие, в т.ч.	26,32	28,57	29,17	2,85	0,60
- руководители	10,53	14,29	16,67	6,14	2,38
- специалисты	10,53	9,52	8,33	-2,19	-1,19
- прочие служащие	5,26	4,76	4,17	-1,10	-0,60

Наибольший удельный вес в структуре работников составляют рабочие.

Удельный вес рабочих в общей численности персонала имеет тенденцию к снижению. В 2022 году удельный вес рабочих составил 70,83%, что на 2,85% меньше, чем в 2020 году.

Далее проведем анализ заработной платы работников ООО "Альтаир" (см. табл. 2.4).

Таблица 2.4

Анализ заработной платы ООО "Альтаир"

Показатели	2020 год	2021 год	2022 год	Отклонения показателя в 2021 г. (%)	Отклонения показателя в 2022 г. (%)
Объем реализации продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб.	3 500,38	4 751,50	9 322,02	35,74	96,19
Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб.	1 987,33	2 432,23	3 002,34	22,39	23,44
Среднесписочная численность работников, чел	19,00	21,00	24,00	10,53	14,29
Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб.	184,23	226,26	388,42	22,81	71,67
Среднегодовая заработная плата одного работника, тыс. руб.	104,60	115,82	125,10	10,73	8,01
Заработная плата на 1 рубль реализованной продукции, руб.	0,568	0,512	0,322	-9,84	-37,08
Коэффициент опережения темпов роста производительности труда над темпами роста заработной платы	-	1,11	1,59	-	-

---

Согласно таблицы 2.4 годовой фонд оплаты труда в 2021 году увеличился на 22,39% и составил 2432,23 тыс. руб. А в 2022 году данный показатель составил 3002,34 тыс. руб., что на 23,44% больше чем в 2021 году.

Средняя заработная плата работников в 2022 году составила 125,1 тыс. руб. Заработная плата на 1 рубль реализованной продукции в 2021 году составила 0,512 руб., а в 2022 году данный показатель снизился на 37,08 % и составил 0,322 руб.

Коэффициент опережения темпов роста производительности труда над темпами роста заработной платы составил в 2022 году 1,59.

Проанализируем показатели использования рабочего времени и выработки рабочего ООО "Альтаир" (см. табл. 2.5).
Таблица 2.5

Анализ использования рабочего времени и выработки рабочего

ООО "Альтаир"за период 2020-2022 гг.

Показатель	2020 г.	2021 г.	2022 г.	Отклонение 2022 г. от
				2020 г.		2021 г.
				+/-	%	+/-	%
Объем реализации продукции, тыс. руб.	3500,38	4751,50	9322,02	5821,64	166,31	4570,53	96,19
Численность работающих	19	21	24	5,00	26,32	3,00	14,29
в том числе рабочих	14	15	17	3,00	21,43	2,00	13,33
Удельный вес рабочих	73,68	71,43	70,83	-2,85	-	-0,60	-
Отработано дней одним рабочим за год, дней	249	249	248	-1,00	-0,40	-1,00	-0,40
Средняя продолжительность рабочего дня, ч	12,00	12,00	12,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Общее количество отработанного времени за год:
всеми рабочими, чел-ч	41832,00	44820,00	50592,00	8760,00	20,94	5772,00	12,88
одним рабочим, чел-ч	2988,00	2988,00	2976,00	-12,00	-0,40	-12,00	-0,40
Среднегодовая выработка
1 рабочего, тыс. руб.	250,03	316,77	548,35	298,33	119,32	231,59	73,11
1 работника, тыс. руб.	184,23	226,26	388,42	204,19	110,83	162,16	71,67
Средневная выработка 1 рабочего, руб.	1004,13	1272,15	2211,11	1206,98	120,20	938,95	73,81
Среднечасовая выработка 1 рабочего, руб.	83,68	106,01	184,26	100,58	120,20	78,25	73,81

---