Файл: Комплексная оценка эффективности хозяйственной деятельности организации.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 23.11.2023
Просмотров: 452
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
СОДЕРЖАНИЕ
1. Теоретические аспекты комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности предприятия
1.1 Сущность комплексного экономического анализа
1.2 Классификация методов и приемов экономического анализа
2. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия
2.1 Краткая характеристика предприятия
2.2 Технико-экономический анализ деятельности предприятия
3.2 Мероприятия по повышению финансовой устойчивости
Из таблицы 2.5 видно, что среднегодовая выработка 1 рабочего в 2021 году составила 316,77 тыс. руб., а в 2022 году данный показатель увеличился на 73,11% и составил 548,35 тыс. руб. Среднегодовая выработка 1 работника составила 388,42 тыс. руб.Среднедневная выработка 1 рабочего в 2022 году составила 2211,11 руб., что на 73,81% больше, чем в 2021 году. Среднечасовая выработка 1 рабочего составляет 184,26 руб. в 2022 году и 106,01 руб. в 2021 году. Увеличение среднегодовой, среднедневной и среднечасовой выработки произошло в результате увеличения количества отработанного времени и увеличением объемов реализации продукции.Проведем анализ состава и динамики прибыли ООО "Альтаир"(см. табл. 2.6).Таблица 2.6Анализ состава и динамики прибыли ООО "Альтаир"за период 2020-2022 гг.
Согласно таблицы 2.6 валовая прибыль в 2021 году увеличилась на 25,39% и составила 1446,36 тыс. руб. В 2022 году валовая прибыль увеличилась на 148,35% по сравнению с 2021 годом.Коммерческие расходы имеют тенденцию увеличения в 2022 году данный показатель составил 3232,61 тыс. руб., что на 157,47% больше чем в 2021 году, в результате чего произошло снижение прибыли от продаж, а вместе с управленческими расходами, которые увеличились на 39,6% получился убыток от продаж.Прочие доходы в 2021 году составили 383,53 тыс. руб., а в 2022 году данный показатель снизился на 31,86%.Прочие расходы в 2022 году увеличились на 173,94% и составили 945,24 тыс. руб.Чистая прибыль в период 2020-2022 гг. имеет отрицательное значение. В 2020 году чистая прибыль составила минус 88,01 тыс. руб. В 2022 году чистая прибыль составила -132,51 тыс. руб. В 2022 году чистая прибыль составила минус 1015,82 тыс. руб. В результате данного анализа можно сказать, что предприятие от своей деятельности получает убытки. Это произошло в результате увеличения коммерческих и управленческих расходов. Поэтому предприятию необходимо вести политику по снижению данных расходов.2.3 Анализ финансового состояния предприятияДля начала проведем анализ ликвидности баланса предприятия ООО "Альтаир" (см. табл. 2.7).Таблица 2.7Группировка активов и пассивов баланса для проведения анализа ликвидности за период 2020-2022
Проведем анализ ликвидности баланса ООО "Альтаир", результаты расчетов представлены в таблице 2.8.Таблица 2.8Анализ ликвидности баланса ООО "Альтаир" (тыс. руб.)
По данным таблицы можно сделать вывод, что баланс организации не является абсолютно ликвидным в период 2020-2022 гг.. Как видно, из таблицы у предприятия "Альтаир" по второй группе активов и пассивов наблюдается платежный излишек, что говорит о том, что предприятие в состоянии погасить краткосрочные и долгосрочные кредиты и займы в полном объеме. Однако наблюдается недостаток наиболее ликвидных активов.У предприятия существует нехватка собственного оборотного капитала, что является необходимым условием финансовой устойчивости организации. Выполнение одного из приведенных выше соотношений говорит о том, что бухгалтерский баланс является ликвидным лишь на 25%.Проведем анализ финансовой устойчивости предприятия ООО "Альтаир".Таблица 2.9Анализ показателей обеспеченности запасами
Примечание: стр. 1300 баланса: Итог по разделу III Капитал и резервы;стр. 1400 баланса: Итог по разделу IV Долгосрочные обязательства;стр. 1100 баланса: Итог по разделу I Внеоборотные активы;стр. 1500 баланса: Итог по разделу V Краткосрочные обязательства;стр. 1210 баланса: Запасы.Согласно таблицы 2.9 видно, в 2021 произошло снижение показателей платежеспособности по сравнению с 2020 годом. Возникла необходимость привлечения дополнительных источников финансирования. В 2022 году платежеспособность предприятия ООО "Альтаир" восстановилась. Предприятие рационально использует заемные средства. Наблюдается высокая доходность текущей деятельности. Предприятия гарантирует выполнение финансовых обязательств перед контрагентами и государством.Расчетные значения коэффициентов финансовой устойчивости по анализируемому предприятию представлены в табл. 2.10.Таблицы 2.10Анализ относительных показателей финансовой устойчивости ООО "Альтаир"
| Наименование показателя | Значение показателя | Относительное изменение | |||
| 2020 г | 2021 г | 2022 г | 2021/2020 | 2022/2021 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Валовая прибыль | 1153,52 | 1446,36 | 3592,09 | 125,39 | 248,35 |
| Коммерческие расходы | 764,55 | 1255,53 | 3232,61 | 164,22 | 257,47 |
| Управленческие расходы | 261,08 | 290,03 | 404,88 | 111,09 | 139,60 |
| Прибыль от продаж (1-2-3) | 127,89 | -99,20 | -45,40 | -77,57 | 45,77 |
| Проценты к уплате | 130,07 | 146,49 | 374,73 | 112,62 | 255,81 |
| Проценты к получению | 364,00 | 357,00 | 1181,00 | 98,08 | 330,81 |
| Прочие операционные доходы | 31,63 | 383,53 | 261,34 | 1212,55 | 68,14 |
| Прочие операционные расходы | 119,93 | 345,05 | 945,24 | 287,71 | 273,94 |
| Прибыль до налогообложения (4+5-6+7+8-9+10-11) | -90,11 | -206,85 | -1102,85 | 229,55 | 533,16 |
| Налоги из прибыли | - | - | - | - | - |
| Чистая (нераспределенная) прибыль | -88,01 | -132,51 | -1015,82 | 150,56 | 766,60 |
Согласно таблицы 2.6 валовая прибыль в 2021 году увеличилась на 25,39% и составила 1446,36 тыс. руб. В 2022 году валовая прибыль увеличилась на 148,35% по сравнению с 2021 годом.Коммерческие расходы имеют тенденцию увеличения в 2022 году данный показатель составил 3232,61 тыс. руб., что на 157,47% больше чем в 2021 году, в результате чего произошло снижение прибыли от продаж, а вместе с управленческими расходами, которые увеличились на 39,6% получился убыток от продаж.Прочие доходы в 2021 году составили 383,53 тыс. руб., а в 2022 году данный показатель снизился на 31,86%.Прочие расходы в 2022 году увеличились на 173,94% и составили 945,24 тыс. руб.Чистая прибыль в период 2020-2022 гг. имеет отрицательное значение. В 2020 году чистая прибыль составила минус 88,01 тыс. руб. В 2022 году чистая прибыль составила -132,51 тыс. руб. В 2022 году чистая прибыль составила минус 1015,82 тыс. руб. В результате данного анализа можно сказать, что предприятие от своей деятельности получает убытки. Это произошло в результате увеличения коммерческих и управленческих расходов. Поэтому предприятию необходимо вести политику по снижению данных расходов.2.3 Анализ финансового состояния предприятияДля начала проведем анализ ликвидности баланса предприятия ООО "Альтаир" (см. табл. 2.7).Таблица 2.7Группировка активов и пассивов баланса для проведения анализа ликвидности за период 2020-2022
| Активы | Года | Пассивы | Года | |||||||||||
| Название группы | Обозн. | Состав | Название группы | Обозн. | Состав | | ||||||||
| 2020 | 2021 | 2022 | 2020 | 2021 | 2022 | |||||||||
| Наиболее ликвидные активы | А1 | стр. 1250 + 1240 | 131,152 | 81,518 | 214,378 | Наиболее срочные обязательства | П1 | стр. 1520 | 898,892 | 3119,966 | 1557,969 | |||
| Быстро реализуемые активы | А2 | стр. 1230 | 1026,96 | 2288,544 | 2253,212 | Краткосрочные пассивы | П2 | стр. 1510 + 1540 + 1550 | 187,958 | 562,970 | 517,142 | |||
| Медленно реализуемые активы | А3 | стр. 1210 + 1220 + 1260 - 12605 | 441,891 | 1138,042 | 1061,2 | Долгосрочные пассивы | П3 | стр. 1400 | 1614,813 | 2247,199 | 3592,729 | |||
| Трудно реализуемые активы | А4 | стр. 1100 | 2377,099 | 3841,018 | 4027,769 | Постоянные пассивы | П4 | стр. 1300 + 1530 - 12605 | 1275,421 | 1389,392 | 1853,584 | |||
| Итого активы | ВА | | 3977,102 | 7349,122 | 7556,559 | Итого пассивы | ВР | | 3977,102 | 7349,122 | 7556,559 | |||
Проведем анализ ликвидности баланса ООО "Альтаир", результаты расчетов представлены в таблице 2.8.Таблица 2.8Анализ ликвидности баланса ООО "Альтаир" (тыс. руб.)
| Активы | Пассивы | Платежный излишек/недостаток | |||||||||
| Группировка активов по степени ликвидности | 2020 | 2021 | 2022 | Группировка пассивов по срочности погашения | 2020 | 2021 | 2022 | 2020 | 2021 | 2022 | |
| А 1 | 131,152 | 81,518 | 214,378 | П 1 | 898,892 | 3119,966 | 1557,969 | -767,74 | -3038,45 | -1343,59 | |
| А 2 | 1026,96 | 2288,544 | 2253,212 | П 2 | 187,958 | 562,970 | 517,142 | 839,002 | 1725,574 | 1736,07 | |
| А 3 | 441,891 | 1138,042 | 1061,2 | П 3 | 1614,813 | 2247,199 | 3592,729 | -1172,92 | -1109,16 | -2531,53 | |
| А 4 | 2377,099 | 3841,018 | 4027,769 | П 4 | 1275,421 | 1389,392 | 1853,584 | 1101,678 | 2451,626 | 2174,185 | |
| Баланс | 3977,102 | 7349,122 | 7556,559 | Баланс | 3977,102 | 7349,122 | 7556,559 | - | - | - | |
По данным таблицы можно сделать вывод, что баланс организации не является абсолютно ликвидным в период 2020-2022 гг.. Как видно, из таблицы у предприятия "Альтаир" по второй группе активов и пассивов наблюдается платежный излишек, что говорит о том, что предприятие в состоянии погасить краткосрочные и долгосрочные кредиты и займы в полном объеме. Однако наблюдается недостаток наиболее ликвидных активов.У предприятия существует нехватка собственного оборотного капитала, что является необходимым условием финансовой устойчивости организации. Выполнение одного из приведенных выше соотношений говорит о том, что бухгалтерский баланс является ликвидным лишь на 25%.Проведем анализ финансовой устойчивости предприятия ООО "Альтаир".Таблица 2.9Анализ показателей обеспеченности запасами
| Показатели | Порядок расчета | Года | Изменения +/- | ||||
| 2020 | 2021 | 2022 | 2021/2020 | 2022/2021 | |||
| СОС | Стр. 1300-стр.1100 | -1101,76 | -2451,67 | -2174,19 | -1349,91 | 277,48 | |
| СДИ | СОС+ стр. 1400 | 513,071 | -204,466 | 1418,544 | -717,537 | 1623,01 | |
| ОИЗ | СДИ+ стр. 1500 | 1600,003 | 1168,104 | 3528,79 | -431,899 | 2360,686 | |
| СОС | СОС - стр. 1210 | -1543,18 | -3489,49 | -3222,39 | -1946,31 | 267,098 | |
| СДИ | СДИ - стр. 1210 | 71,651 | -1242,29 | 370,335 | -1313,94 | 1612,628 | |
| ОИЗ | ОИЗ - стр. 1210 | 1158,583 | 130,277 | 2480,581 | -1028,31 | 2350,304 | |
| Трехфакторная модель | | (0;1;1) | (0;0;1) | (0;1;1) | | | |
Примечание: стр. 1300 баланса: Итог по разделу III Капитал и резервы;стр. 1400 баланса: Итог по разделу IV Долгосрочные обязательства;стр. 1100 баланса: Итог по разделу I Внеоборотные активы;стр. 1500 баланса: Итог по разделу V Краткосрочные обязательства;стр. 1210 баланса: Запасы.Согласно таблицы 2.9 видно, в 2021 произошло снижение показателей платежеспособности по сравнению с 2020 годом. Возникла необходимость привлечения дополнительных источников финансирования. В 2022 году платежеспособность предприятия ООО "Альтаир" восстановилась. Предприятие рационально использует заемные средства. Наблюдается высокая доходность текущей деятельности. Предприятия гарантирует выполнение финансовых обязательств перед контрагентами и государством.Расчетные значения коэффициентов финансовой устойчивости по анализируемому предприятию представлены в табл. 2.10.Таблицы 2.10Анализ относительных показателей финансовой устойчивости ООО "Альтаир"
| Показатель | Расчет показателей | Года | Нормальное значение | ||
| 2020 | 2021 | 2022 | |||
| Коэффициент финансового риска (К1) | (4П+5П)/ЗП | 2,11 | 4,29 | 3,08 | <1 |
| Коэффициент маневренности | П3 + П4 - ВОА) / П3 | 0,32 | -0,09 | 0,39 | 0,2-0,5 |
| Коэффициент финансового равновесия | 1/К1 | 0,47 | 0,23 | 0,32 | |
| Коэффициент автономии | 3П/ВБ | 0,32 | 0,2 | 0,25 | >0,5 |
| Коэффициент финансовой устойчивости | (3П+4П)/ВБ | 0,73 | 0,49 | 0,72 | >0,8 |