Файл: Здесь обязательно введите тему или вариант (для кр) .docx

Продолжение табл.6

1	2	3	4	5
31	Распределены и списаны расходы по содержанию и эксплуатации оборудования основных цехов (табл.16) на изделие А на изделие Б Итого:	26 878 10 037 36 915	20/1 20/2	25/1/1 25/1/1
32	Распределены и списаны общепроизводственные расходы основных цехов (табл.16) на изделие А на изделие Б Итого:	12 332 4 605 16 937	20/1 20/2	25/2/1 25/2/1
33	Распределены и списаны общехозяйственные расходы (табл.17) на изделие А на изделие Б Итого:	24 556 9 170 33 726	20/1 20/2	26 26
34	Выпущено из производства (табл.19): а) изделий А 300 шт.: - по плановой себестоимости (300 шт. × 599 руб.) - по фактической себестоимости - отклонения фактической себестоимости от плановой (186181-179700) б) изделия Б 200 шт.: -плановая себестоимость (200 шт. × 369 руб.) -по фактической себестоимости -отклонения фактической себестоимости от плановой (74705-73800)	179 700 186 181 6 481 73 800 74 705 905	43/1 40/1 90/2 43/2 40/2 90/2	40/1 20/1 40/1 40/2 20/2 40/2
35	В течение отчетного месяца отгружено покупателям по учетной стоимости: а) ООО «Факел» ИНН 2206400001 счет-фактура №12 от 06.12. изделия А (радиодетали ПП-6) в количестве 550 ед. ((306000руб.+179700руб.)/(500ед+300ед.))×550ед.) б) ОАО «Спектр» ИНН 22053200006 счет-фактура №13 от 18.12. изделие Б (радиодетали ПП-10) в количестве 640ед. ((188500руб.+73800руб.)/(500ед.+200ед.)×640ед..)	333 919 239 817	90/2 90/2	43/1 43/2
36	Предъявлены счета покупателям за отгруженную им продукцию по ценам реализации: -выручка: а) изделия А (550 шт. × 700 руб.)×1,2 б) изделия Б (640 шт. × 600 руб.)×1,2 Итого: -налог на добавленную стоимость (922800×20/120)	462 000 460 800 922 800 153 800	62 62 90/3	90/1 90/1 68
37	Отражены доходы от финансовых вложений (долгосрочной ценной бумаги предприятия ОАО «Форест»)	8 000	58	91/1
38	Счет-фактура №29 от24.12.. Реализован ЧП «Арсенал» станок (фрезерный):

---

Продолжение табл.6

1	2	3	4	5
	а) первоначальная стоимость б) амортизация в) выручка от реализации г) НДС (25000×20/120) д) остаточная стоимость (10000-5000) е) расходы на продажу (всего) том числе: -заработная плата по демонтажу -взносы по фондам (500×30%) (недостающие суммы определить) (заполнить форму ОС-1 Акт приемки передачи основных средств)	10 000 5 000 25 000 4 167 5 000 650 500 150	01Выб 02 62 91/2 91/2 91/2 91/2	01 01Выб 91/1 68 01Выб 70 69
39	Реализованы покупателем сверхнормативные запасы топлива: а) стоимость топлива по балансу б) выручка от реализации в) НДС (3500×20/120)	2 000 3 500 583	91/2 62 91/2	10/3 91/1 68
40	Договор аренды а) начислена арендная плата за переданное в аренду помещение цеха (текущая аренда)	1 500	76	91/1
	б) начислена амортизация по переданному в текущую аренду объекту	80	91/2	02
	в) начислен НДС с суммы арендной платы	250	91/2	68
42	Акты инвентаризации имущества Оприходованы выявленные в результате инвентаризации излишки: а) денежных средства кассе б) сырья в) топлива Итого	200 50 150 400	50 10/1 10/3	91/1 91/1 91/1
43	Акт инвентаризации дебиторской задолженности По результатам инвентаризации списана на убытки дебиторская задолженность по которой истек срок исковой давности	2 000	91/2	62
44	Выкуплены собственные акции в количестве 5 штук по цене 800руб и реализованы новым собственникам по цене 1500руб за акцию. Отчет кассира от 26.12.: Расходный кассовый ордер № 24 - на фактически выплаченные суммы (5шт.×800руб.) - на разницу ((1000-800)×5) Приходный кассовый ордер№16 - на номинальную стоимость (1000 руб.×5 шт.) - эмиссионный доход ((1500-1000)×5 шт.)	4 000 1 000 5 000 2 500	81 81 50 50	50 91/1 81 83
45	Акт переоценки здания заводоуправления Первоначальная стоимость здания 130000руб., амортизация к моменту переоценки составила 12000 руб. Восстановительная стоимость 162000 руб.

---

Окончание табл.6

1	2	3	4	5
	- на сумму дооценки стоимости здания (162000-130000)) - на сумму дооценки амортизации (162000/130000×12000-12000)	32 000 2 954	01 83	83 02
46	Принят к оплате счет фактура№63 от 26.12. ОАО «Строитель» за выполненные услуги по строительству производственного цеха: -на стоимость выполненных работ -на сумму НДС по счету (106000×20%) Итого:	106 000 21 200 127 200	08 19	60 60
47	Выписка банки за 29.12. Перечислено с расчетного счета ОАО «Строитель» по счету №63 от 26.12.	127 200	60	51
48	Введен в эксплуатацию цех по производству радиодеталей (524000+106000)	630 000	01	08
50	Начислены проценты за пользование долгосрочным кредитом, полученным по 18,5% годовых	10 000	91/2	67
50	Провести процедуру закрытия отчетного периода -отразить события после отчетной даты: а) финансовый результат от продажи продукции (922800-153800-(6481+905+333919+239817)) б) финансовый результат от прочих операций (Кт91/1-Дт91/2)=(39400-24730) -закрыть субсчета по счету 90 «Продажи» и счету 91 «Прочие доходы и расходы»: в) закрытие счёта 90/1 б) закрытие счёта 90/2 в) закрытие счёта 90/3 г) закрытие счёта 91/1 д) закрытие счёта 91/2 -начислить налог на прибыль ((187878+14670)×20%) – чистая прибыль отчётного года (187878+14670-40510) -произвести отчисления в резервный фонд согласно учредительным документам (162038×5%)	187 878 14 670 922 800 581 122 153 800 39 400 24 730 40 510 162 038 8 102	90/9 91/9 90/1 90/9 90/9 91/1 91/9 99 99 84	99 99 90/9 90/2 90/3 91/9 91/2 68 84 82
	ИТОГО по журналу

Таблица 7Ведомость распределения отклонений в стоимости материалов за декабрь 2017 г.

---

№	Показатели	По учетным ценам	По фактич. с/стоимости	Отклонения	Бух.запись
1	2	3	4	5	6
1	Остаток материалов на начало месяца	20 000	22 000	+ 2 000	-
2	Поступило за месяц	180 000	200 000	+ 20 000	-

Окончание табл.7

1	2	3	4	5	6
3	Итого:	200 000	222 000	+ 22 000	-
4	Коэф. Отклонений	22000/200000 = 0,11
5	Отпущено в производство, в том числе а) на изготовление изд. А б) на изготовление изд. Б в) на обслуживание оборудования основного производства г) на содержание зданий, сооружений и инвентаря основного производства д) на текущий ремонт зданий основного производства	60 000 27 000 860 400 940	66 600 29 970 955 444 1 043	6 600 2 970 95 44 103	Дт20/1Кт16 Дт20/2Кт16 Дт25/1/1Кт16 Дт25/2/1Кт16 Дт25/2/1Кт16
6	Отпущено ремонтно-механическому цеху а) на выполнение заказа № 1 б) на выполнение заказа № 2 в) на содержание оборудования г) на содержание здания цеха д) на текущий ремонт зданий цеха	9 000 2 000 120 130 129	9 990 2 220 133 144 143	990 220 13 14 14	Дт23/1Кт16 Дт23/2Кт16 Дт25/1/2Кт16 Дт25/2/2Кт16 Дт25/2/2Кт16
7	Отпущено на ремонт зданий заводоуправления	86	96	10	Дт26Кт16
8	Итого отпущено	100 665	111 738	11 073	-
9	Остаток материалов на конец месяца	99 335	110 262	10 927	-

---

Таблица 8Ведомость начисленной заработной платы

Табельный №	Ф.И.О	разряд	Часовая тариф.ставка	Отработано час	Основная з/п	премия	Дополнительная заработная плата		Итого начислено
							Праздн.	Простои
1	2	3	4	5	6	7	8	9		10
261	Иванов И.И.	2	25	176	4 400	660	-	-		5 060
262	Петров С.И.	4	30	170	5 100	765	-	80		5 945
263	Сидоров П.П.	3	28	174	4 872	731	-	-		5 603

Окончание табл.8

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
264	Огнев А.И.	5	35	176	6 160	924	-	-	7 084
265	Сбитнев С.П.	2	25	180	4 500	675	-	-	5 175
266	Ерёменко А.И.	4	30	186	5 580	837	480	-	6 897
267	Сытых О.Ю.	5	35	176	6 160	924	-	-	7 084
ИТОГО:		-	-	-	36 772	5 516	480	80	42 848

---